¿Cómo gestionar el IVA sobre bienes vendidos como intercambio?
Tratamiento fiscal de los bienes vendidos con descuento
Según las “Disposiciones sobre Determinadas Cuestiones Específicas en Materia del Impuesto al Valor Añadido”
(3) Contribuyentes que venden bienes por método de intercambio en caso de que el volumen de ventas se determine en función del precio de venta de bienes nuevos durante el mismo período.
Si un contribuyente vende bienes mediante reembolso de principal, el monto del reembolso de principal no se deducirá del volumen de ventas.
Por lo tanto, las ventas de bienes se determinan con base en el precio de venta de bienes nuevos en el mismo período, y los bienes intercambiados se tratan como ventas y se incluyen en los ingresos operativos.
Los bienes usados reciclados se tratan como bienes comprados. Si hay una factura especial con IVA se puede deducir, en caso contrario no se puede deducir.
El monto de las ventas y el monto de la compra no se pueden compensar entre sí. Esto es para evitar ventas falsas y reducir impuestos.
Por ejemplo, el precio de una determinada marca de teléfono móvil es de 3.510 yuanes por unidad. El antiguo se puede convertir en 1.000 yuanes, lo que significa que se puede cambiar por un teléfono móvil nuevo por 2.510. yuan. Este mes se vendieron 100 móviles en este formato. Luego los asientos contables son los siguientes:
Débito: depósito bancario 251.000.
Disponible: teléfono móvil usado 100 000
Préstamo: ingresos comerciales principales: 300 000 para una determinada marca de teléfono móvil.
Impuestos a pagar-IVA a pagar (impuesto repercutido) 51.000