¿Cómo prepara una empresa los asientos contables para las inversiones mantenidas hasta el vencimiento?
Obtener asientos contables para inversiones mantenidas hasta el vencimiento
Débito: Inversiones mantenidas hasta el vencimiento - costo (valor nominal)
Intereses por cobrar (intereses reales) incluido en el pago)
Inversión mantenida hasta el vencimiento - ajuste de intereses (la diferencia también puede estar en el prestamista)
Préstamos: depósitos bancarios, etc.
Nota: "Inversión mantenida hasta el vencimiento - costo" solo refleja el valor nominal; "Inversión mantenida hasta el vencimiento - ajuste de intereses" no solo refleja descuentos y primas, sino que también incluye comisiones y tarifas de manejo. .
La diferencia entre inversiones mantenidas hasta el vencimiento y activos financieros disponibles para la venta
Las inversiones mantenidas hasta el vencimiento se refieren a inversiones con una fecha de vencimiento fija y un plazo fijo o determinable. Cantidad de recuperación. Una inversión en bonos con la intención y la capacidad de mantenerla hasta su vencimiento, generalmente a largo plazo (pero con un vencimiento inferior a 1 año).
Características contables: Los impuestos, comisiones, gastos de gestión y otros gastos incurridos para obtener la inversión se incluyen en el costo de la inversión cuando se compra y se incluyen en los ingresos de la inversión cuando se amortizan.
Los activos financieros disponibles para la venta incluyen inversiones no mantenidas hasta el vencimiento, activos financieros no comerciales, activos no designados como medidos a valor razonable con cambios en resultados, no préstamos y no cuentas por cobrar. pago.
Características contables: A la fecha del balance se valora a valor razonable, y los cambios en el valor razonable se incluyen en reserva de capital.
¿Cuánto interés se puede cobrar?
Los intereses por cobrar se refieren a los intereses de los bonos que han alcanzado el período de pago de intereses pero que aún no se han recibido en el precio de pago real de la inversión en bonos a corto plazo. Esta parte de los intereses por cobrar no está incluida en el costo de inversión inicial de la inversión en bonos a corto plazo. El precio real pagado incluye intereses indebidos sobre los bonos, que se incluyen en el costo de inversión inicial de la inversión en bonos a corto plazo que no requiere contabilidad separada. .