¿Cómo realizar asientos contables antes del Impuesto sobre Sociedades?
Préstamo: ¿Debo pagar impuestos o no? -Impuesto sobre la Renta
Préstamo: depósito bancario o efectivo.
2. Momento de devengo
Débito: impuesto a la renta o gasto por impuesto a la renta.
Préstamo: ¿Debo pagar impuestos o no? -Impuesto sobre la renta
3. Arrastrar impuesto sobre la renta
Débito: resultado del ejercicio
Impuesto sobre la renta o gasto por impuesto sobre la renta - impuesto sobre la renta
Préstamo: depósito bancario
El impuesto sobre la renta de las empresas se retira mensualmente, se paga trimestralmente y se liquida durante todo el año; el llamado pago anticipado es la ganancia total acumulada multiplicada por la tasa impositiva menos el impuesto pagado previamente. que es la cantidad que hay que pagar por adelantado. Este monto no es el monto real final y los ajustes tributarios mediante liquidación y liquidación se calcularán a lo largo del año.
Datos ampliados:
Los asientos contables del Impuesto sobre Sociedades son los siguientes:
1. Impuesto sobre la renta a pagar mensual o trimestralmente:
Débito: impuesto a pagar - impuesto a la renta corporativa a pagar
2. Al pagar el impuesto a la renta trimestral:
Débito: impuesto a pagar - renta corporativa impuesto a pagar
Préstamos: depósitos bancarios
3. El impuesto pagado por adelantado debe deducirse del impuesto sobre la renta a pagar durante todo el año, y el monto positivo es el impuesto atrasado.
Débito: Ajuste de pérdidas y ganancias de años anteriores
Crédito: Impuestos a pagar - Renta corporativa a pagar
4. Impuesto final a pagar en el año de pago:
Débito: impuestos a pagar - impuesto sobre sociedades a pagar
Préstamo: depósitos bancarios
5. Redistribución de beneficios
Débito: distribución de beneficios - Utilidades aún no distribuidas
Crédito: Ajuste de pérdidas y ganancias de años anteriores
6. Cuando se realiza la liquidación anual, si el impuesto sobre la renta anual a pagar es menor que el impuesto pagado anticipadamente:
Débito: Impuestos por pagar - impuesto sobre la renta corporativo por pagar (otras cuentas por cobrar - impuesto sobre la renta pagado en exceso por cobrar)
Crédito: Ajuste de pérdidas y ganancias de años anteriores
7. Redistribución de beneficios
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Débito: Ajuste de pérdidas y ganancias de ejercicios anteriores
Crédito: Distribución de beneficios - beneficios no distribuidos
8. impuestos pagados en exceso previa revisión y aprobación por parte de las autoridades fiscales:
Débito: depósitos bancarios
Crédito: impuestos por pagar - impuesto sobre la renta corporativo por pagar (otras cuentas por cobrar - impuesto sobre la renta por cobrar en exceso)
9. Pagado en exceso No se emitirá devolución del impuesto a la renta para compensar el impuesto a la renta pagado por adelantado para el próximo año;
Débito: impuesto a la renta
Crédito: impuesto a pagar - impuesto sobre la renta corporativo por pagar (otras cuentas por cobrar - Pago excesivo del impuesto sobre la renta por cobrar)
Materiales de referencia:
Enciclopedia Baidu-Impuesto sobre la renta prepago
Materiales de referencia:
Red de Contabilidad de China: asientos contables del impuesto sobre la renta empresarial
Materiales de referencia:
Enciclopedia Baidu: colección completa de asientos contables comunes