Preguntas del examen del certificado de contabilidad

Cabe señalar que los gastos de entretenimiento comercial relacionados con las actividades de producción y operación de la empresa se deducirán según el 60% del monto incurrido, pero el máximo no excederá el 5‰ de los ingresos por ventas (operativos) del año a menos que; especificado de otro modo por el departamento financiero y fiscal del Consejo de Estado, los gastos de publicidad calificados y los gastos de promoción empresarial incurridos, que no excedan el 15% de los ingresos por ventas (comerciales) del año en curso, pueden deducirse del exceso; se permitirá su traslado y deducción en ejercicios fiscales futuros.

Gastos de publicidad deducibles = 4200 * 15% = 6,3 millones de yuanes, por lo que sólo se pueden deducir 6,3 millones de yuanes.

Gastos de entretenimiento comercial deducibles = 30 * 60% = 18.000 yuanes

Ingresos imponibles = ingresos totales, ingresos libres de impuestos, ingresos libres de impuestos, varias deducciones permitidas para compensar la pérdida anual anterior.

= 420300-2300-630-(340-30)-18-140-13.6+3 = 10.914 millones de yuanes.

Se deben deducir las donaciones de beneficencia no pública, pero no se pueden deducir los cargos por pagos atrasados.

Impuesto a pagar = renta imponible * tasa impositiva aplicable - exención fiscal - crédito fiscal

= 1091,4 * 25% = 2,7285 millones de yuanes

No disponible aquí Desgravación fiscal .

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