¿Qué es un fondo de reserva y cómo se debe gestionar en contabilidad?
Los fondos esenciales son fondos asignados por empresas, agencias, instituciones u otras organizaciones económicas a unidades internas o personal que no se contabilizan de forma independiente para gastos de viaje, compras esporádicas, gastos esporádicos, etc.
Para poder manejar los gastos esporádicos diarios, la unidad presupuestaria necesita mantener una cierta cantidad de reserva de inventario, que generalmente no excede el efectivo requerido para pagos esporádicos dentro de 3 a 5 días. Cada unidad presupuestaria debe presentar una solicitud para el monto del fondo de reserva según el volumen de negocios, la escala y los gastos esporádicos de la unidad. El centro de pagos revisará el monto del fondo de reserva según la solicitud de la unidad presupuestaria y las condiciones comerciales específicas, y firmará un documento de gestión del fondo de reserva. carta de responsabilidad.
El fondo de reserva se utiliza principalmente para pequeños gastos de reembolso esporádicos, y su ámbito de uso es: otros gastos personales estipulados por el estado, excepto el proyecto de pago de salario unificado, los gastos de viaje que los viajeros deben llevar consigo; otras necesidades reales Pago de desembolsos en efectivo, etc.
Gestión de préstamos del fondo de capital
(1) Cada departamento de la empresa debe completar el "Formulario de préstamo del fondo esencial".
(2) Los fondos de reserva esporádicos de cada departamento generalmente no excederán la cantidad prescrita. Si existen necesidades especiales, deberán ser aprobados por el gerente del departamento de la empresa.
(3) Para préstamos y desembolsos esporádicos del fondo de reserva en cada departamento, las facturas oficiales obtenidas deben enviarse a los administradores del fondo de reserva (cajeros) del departamento financiero de forma regular para revertir el préstamo y el desembolso o reponer el fondo de reserva.
Custodia del Fondo del Secretario
(1) Se debe crear una cuenta de "fondo de reserva" para los recibos y pagos del fondo de reserva, y se debe crear un "Declaración Diaria de Ingresos y Gastos". preparado y enviado al gerente.
(2) El fondo de reserva prepara periódicamente una lista de gastos del fondo de reserva basada en las facturas obtenidas y refleja los gastos del fondo de reserva de manera oportuna.
(3) La cuenta de reserva deberá liquidarse mensualmente.
(4) Los cajeros deben conservar adecuadamente varias facturas relacionadas con el fondo de reserva.
No importa qué método se adopte para la gestión de los fondos de reserva, se deben seguir estrictamente los procedimientos para el préstamo anticipado, el uso y el reembolso de los fondos de reserva.