¿Qué incluye la gestión de calidad de una firma de contabilidad?
El 1 de enero de 1997, las "Normas Básicas para el Control de Calidad de los Contadores Públicos Certificados en China" fueron aprobadas por el Ministerio de Finanzas y comenzaron a implementarse. Capítulo 5 del Código: Disposiciones Generales, Principios Generales, Control Integral de Calidad, Control de Calidad de Proyectos de Auditoría y Disposiciones Complementarias. En concreto, incluye dos vertientes: control de calidad empresarial y control de calidad de la auditoría de información financiera histórica. En la práctica, las empresas de contabilidad deben formular un sistema de control de calidad a partir de los siguientes siete aspectos basados en los estándares de control de calidad empresarial de la empresa de contabilidad y los estándares de control de calidad para la auditoría de información financiera histórica
, y formular políticas y controles de calidad específicos. procedimientos para cada aspecto:
(1) Responsabilidad del liderazgo por la calidad del negocio;
(2) Ética profesional;
(3) Aceptación y mantenimiento de las relaciones con los clientes. y negocios específicos;
(4) Recursos humanos;
(5) Ejecución comercial;
(6) Documentos de trabajo comerciales;
(7) Monitoreo.
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Objetivos y pasos de implementación del sistema de gestión de la calidad
1. El objetivo del sistema de gestión de calidad es que la empresa de contabilidad diseñe, implemente y opere uniformemente el sistema de gestión de calidad en toda la empresa (incluidas sucursales o divisiones) para lograr una gestión unificada en los cinco aspectos de personal, finanzas, negocios, normas técnicas y gestión de la información, para proporcionar seguridad razonable para los siguientes dos aspectos: (1) La firma de contabilidad y su personal desempeñan sus funciones de acuerdo con las disposiciones de las leyes, reglamentos y normas profesionales aplicables, y realizan negocios de acuerdo con estas regulaciones: ( 2) La firma de contabilidad y los socios del proyecto producen informes comerciales adaptados a circunstancias específicas.
2. Pasos de implementación del sistema de gestión de calidad. Según el enfoque orientado al riesgo, las empresas de contabilidad deben seguir los siguientes tres pasos:
(1) Establecer objetivos de calidad para cada elemento del sistema de gestión de calidad. Los objetivos de calidad establecidos por la empresa de contabilidad se pueden desglosar en los objetivos que se espera alcanzar con cada componente del sistema de gestión de la calidad.
(2) Identificar y evaluar los riesgos de calidad. El riesgo de calidad es un riesgo que tiene una posibilidad razonable de ocurrir y, si ocurre, afectará negativamente el logro de los objetivos de calidad solo o junto con otros riesgos.
(3) Diseñar y tomar contramedidas para hacer frente a los riesgos de calidad. Las medidas de respuesta generalmente se refieren a las políticas y procedimientos diseñados e implementados por la firma de contabilidad para responder a los riesgos de calidad. La naturaleza, el momento y el alcance de las medidas de respuesta dependen de los resultados de la evaluación de los riesgos de calidad relevantes y de las razones de los resultados de la evaluación.