¿Qué son los contratos de seguro personales y los contratos de seguro no personales?
Un contrato de seguro personal significa que el tomador de la póliza y el asegurador acuerdan que si el asegurado muere o sigue vivo dentro del período especificado en el contrato, el asegurador pagará la prima del seguro al asegurado. o beneficiario de conformidad con el contrato de acuerdo. Los contratos de seguros personales se pueden dividir en seguros personales de tipo protección de riesgos y seguros personales de tipo inversión y gestión financiera. El seguro de vida de protección contra riesgos se puede dividir en seguro de deceso, seguro de supervivencia, seguro de pensión de vida o muerte, seguro de anualidad y seguro de vida simple. El seguro de vida de gestión financiera y de inversiones se puede dividir en seguro participante, seguro vinculado a la inversión y seguro de vida universal.
Contrato de seguro no vida:
El contrato de seguro original de seguro no vida se refiere a un contrato de seguro en el que el asegurador no asume la responsabilidad de pagar los beneficios del seguro durante la extensión. duración del contrato de seguro original.
Requisitos contables para contratos originales de seguros distintos de los de vida
(1) Adoptar un sistema de gestión financiera de personas jurídicas de primer nivel, gestión jerárquica y contabilidad paso a paso. Es decir, se implementa una gestión y una contabilidad jerárquicas; cada sucursal calcula sus propias pérdidas y ganancias, mientras que la oficina central calcula sus ganancias y pérdidas de manera uniforme y recauda y paga el impuesto sobre la renta de manera uniforme. [1]
(2) Según el principio de acumulación, las ganancias y pérdidas se liquidan en el ejercicio contable. Las ganancias y pérdidas se calculan mensualmente sin cerrar las cuentas en la tabla; la depreciación de los activos fijos se acumula mensualmente; las reservas para pasivos no vencidos para negocios directos y negocios de reaseguro se acumulan al final del período, y las reservas para siniestros pendientes y Los fondos de protección de seguros se acumulan respectivamente.
(3) Implementar el método de contabilidad de pérdidas y ganancias de seguros. Los tipos de seguros contabilizados por la casa matriz incluyen: seguro de propiedad corporativa, seguro de propiedad del hogar, seguro de ingeniería, seguro de responsabilidad civil, seguro de garantía de crédito, seguro de vehículos de motor, seguro de barcos, seguro de transporte de carga, seguro de riesgos especiales, seguro a todo riesgo, seguro agrícola , seguro adicional general, seguro de accidentes, seguro médico, etc. Las empresas de todos los niveles pueden refinar aún más los tipos de seguros en la contabilidad de reaseguros sin afectar la clasificación de los tipos de seguros en la contabilidad de reaseguros estipulada por la empresa en el nivel superior, e informarlo a la empresa en el nivel superior para su archivo.
(4) Contabilización de provisiones por deterioro de activos. Al final de cada año, la empresa inspecciona todos los activos y predice razonablemente posibles pérdidas en todos los activos basándose en el principio de prudencia, incluidas cuentas por cobrar, inversiones de capital a largo plazo, inversiones mantenidas hasta el vencimiento, activos fijos, proyectos en construcción. y activos intangibles Se constituye una provisión razonable por deterioro de activos para posibles pérdidas en activos de la empresa tales como activos, préstamos, bienes adjudicados, consumibles de bajo valor, materiales dañados, etc.
(5) Contabilidad del negocio de divisas. La empresa implementa un sistema de contabilidad de divisas separado. Los cobros y pagos de divisas de diversos negocios en moneda extranjera, comprobantes, libros de cuentas y extractos deben completarse en la moneda original. Al mismo tiempo, de acuerdo con el tipo de cambio prescrito, cada moneda se convierte a RMB, cada moneda extranjera se convierte a dólares estadounidenses y se prepara un informe de conversión de moneda. Los cobros y pagos en moneda extranjera que no hayan sido abiertos en una cuenta bancaria se convertirán a dólares estadounidenses de acuerdo con el tipo de cambio anunciado por la Administración Estatal de Divisas ese día. Al final del año, el saldo de la cuenta "Cambio de moneda" para cada moneda debe calcularse como las ganancias y pérdidas corrientes a través de la cuenta "Pérdidas y ganancias de cambio". Una vez transferidas las ganancias y pérdidas, las ganancias y pérdidas de diversos negocios en moneda extranjera deben calcularse como pérdidas en RMB y distribuirse de acuerdo con el tipo de cambio en la fecha de liquidación.
2 Características contables del contrato de seguro no vida original
Comparado con el tratamiento contable del contrato de seguro no vida original, el tratamiento contable del contrato de seguro no vida original tiene la misma siguientes cuatro características. [1]
(1) Los ingresos por primas se reconocen al momento de la suscripción de la póliza. El contrato de seguro original de seguros distintos de los de vida entra en vigor cuando se firma un contrato único. Independientemente de si se reciben primas, siempre que la compañía de seguros emita una póliza, el reconocimiento de los ingresos por primas se basará en la fecha de firma de la misma. política.
(2) Sólo se incurrirá en gastos de gestión. Para los contratos originales de seguros distintos de los de vida, la empresa no sólo dependía de los empleados de la compañía de seguros para solicitar directamente negocios de seguros, sino que también recurrió ampliamente a agentes de seguros para obtener negocios de seguros. De acuerdo con los requisitos del departamento regulador de seguros, para el contrato de seguro de vida original, se pueden incurrir en gastos de tramitación y comisiones; para el contrato de seguro original de seguros distintos de los de vida, solo se pueden incurrir en honorarios de tramitación y comisiones; No se pueden incurrir en gastos en el contrato de reaseguro.
(3) No implica la contabilidad del préstamo pignorado del asegurado. Debido a que el período de seguro del contrato de seguro distinto del de vida original es generalmente de un año o menos, el plazo es corto, no hay naturaleza de ahorro ni valor en efectivo, y no se pueden otorgar préstamos pignorados a los asegurados.
(4) La base de depósito de las reservas de responsabilidad es diferente del contrato de seguro original del negocio de seguros distintos de los de vida. Por ejemplo, la asignación de reservas para pasivos no vencidos para cada año del contrato de seguro distinto del de vida original se basa en el supuesto de que los pasivos por riesgo se distribuyen uniformemente durante el período de seguro, es proporcional al tiempo y adopta el método de proporción de acumulación fraccionaria; el número de reservas para siniestros pendientes se basa en datos estadísticos pasados, la experiencia en siniestros o las tendencias futuras se estiman con base en la jurisprudencia o modelos estadísticos, mientras que las reservas de responsabilidad del contrato de seguro de vida original requieren actuarios especializados para realizar el trabajo actuarial;