Guía para la práctica contable: ¿Qué hacer después de emitir una factura incorrecta?
En este caso, el comprador puede devolver la factura original y la copia de la deducción (la copia de la factura se puede devolver cuando se venden los bienes) y el vendedor volverá a emitir una factura correcta. El vendedor sella la copia de la factura original, la copia de la deducción y la copia de la contabilidad como "anuladas" y las pega detrás de la copia del talón original, indicando los motivos.
2. Faltan el monto y el monto del impuesto, y una o ambas partes han realizado el procesamiento contable al mismo tiempo.
En este caso, el vendedor puede emitir una factura especial azul basada en la diferencia del pago insuficiente y explicar la situación en la columna de comentarios. Al mismo tiempo, se deben informar los pagos insuficientes.
3. El monto y el monto del impuesto se pagan en exceso y una o ambas partes realizan el procesamiento contable al mismo tiempo.
(1) El vendedor ha hecho la contabilidad, pero el comprador no.
El comprador puede devolver la factura original y la deducción al vendedor, y el vendedor puede utilizar esto como base para devolver el volumen de ventas, luego volver a emitir la factura y completar la fecha de la nueva factura. emisión de la factura, y volver a declarar el impuesto. Cuando el vendedor devuelve la mercancía, puede utilizar la factura devuelta por el comprador y la deducción para completar la misma factura especial con letras rojas y arrancar la página de contabilidad como comprobante para la deducción del impuesto repercutido. La factura con letras rojas y el cupón de deducción no se pueden eliminar. La factura con letras azules y el cupón de deducción devueltos deben pegarse detrás de la factura con letras rojas y el cupón de deducción, con palabras azules marcadas en ellos, y colocarse en el lugar de almacenamiento del rojo. -Carta de cupón contable de factura especial.
(2) Tanto el comprador como el vendedor han realizado el procesamiento contable.
El comprador puede solicitar a las autoridades fiscales un "descuento por devolución de ventas" por la diferencia obtenida por el comprador de acuerdo con la normativa sobre el uso de facturas especiales con IVA, y obtener facturas con letras rojas para deducir sobre las ventas, el impuesto repercutido, el impuesto soportado y el impuesto soportado, respectivamente.
4. La cumplimentación del valor nominal no cumple los requisitos.
Si la factura especial incorrecta se completa solo por el valor nominal, no afectará el monto ni el monto del impuesto. Independientemente de si las dos partes han realizado el procesamiento contable, el comprador devolverá la factura original. y el vendedor volverá a emitir una factura especial que cumpla con los requisitos; la fecha de la factura se basará en la fecha de reemisión. Complete la fecha del boleto y marque las palabras "Reemisión y cambio de boletos". La factura devuelta y la copia de la deducción deben tener un sello de "anulación" y colocarse en la copia del talón de factura especial recién emitida. Al completar el "Manual de usuario de facturas", complete solo el número de factura e indique la palabra "intercambio de factura" en la columna de monto de venta o monto de compra.