¿Qué beneficios fiscales existen en el Impuesto sobre Sociedades?
(1) Las empresas de alta tecnología en zonas de desarrollo industrial de alta tecnología aprobadas por el Consejo de Estado reciben una tasa impositiva reducida del 15%; las empresas de alta tecnología recientemente establecidas están exentas del impuesto sobre la renta por dos; años a partir del año de producción. Significado:
1. Las empresas ubicadas en zonas de desarrollo industrial de alta tecnología aprobadas por el Consejo de Estado y reconocidas como empresas de alta tecnología por los departamentos pertinentes pueden recaudar impuestos sobre la renta a una tasa reducida del 15%.
2. Las nuevas empresas de alta tecnología establecidas en zonas de desarrollo industrial de alta tecnología aprobadas por el Consejo de Estado están exentas del impuesto sobre la renta durante dos años a partir del año de producción.
(2) Para apoyar y fomentar el desarrollo de las empresas de la industria terciaria (incluidas las empresas de la industria terciaria establecidas por empresas industriales propiedad de todo el pueblo para convertir los mecanismos operativos), el impuesto sobre la renta se puede reducir o reducir dentro de un período determinado según las políticas industriales. Las disposiciones específicas son las siguientes:
1. Industrias rurales que brindan servicios de preproducción, mitad de producción y postproducción para la producción agrícola, a saber, estaciones de extensión de tecnología agrícola, estaciones de protección de plantas, estaciones de tuberías de agua, estaciones forestales, estaciones ganaderas y veterinarias, y estaciones de productos acuáticos, estaciones de semillas, estaciones de maquinaria agrícola, estaciones meteorológicas, asociaciones técnicas profesionales de agricultores y cooperativas profesionales, y otros tipos de instituciones urbanas, ingresos por prestación de servicios técnicos o servicios laborales.
2. Están temporalmente exentos del impuesto sobre la renta los ingresos por servicios técnicos obtenidos por las instituciones de investigación científica y los colegios y universidades provenientes de la transferencia de logros tecnológicos, capacitación técnica, consultoría técnica, servicios técnicos y contrataciones técnicas.
3. Empresas contables independientes de nueva creación o unidades de negocio dedicadas a la consultoría (incluida la consultoría en tecnología, derecho, contabilidad, auditoría, impuestos, etc.). ), la industria de la información y la industria de servicios técnicos están exentas del impuesto sobre la renta desde el primer al segundo año a partir de la fecha de apertura del negocio.
4. Las empresas contables independientes o unidades de negocios recientemente establecidas que se dediquen a operaciones de transporte, correos y telecomunicaciones estarán exentas del impuesto sobre la renta durante el primer año a partir de la fecha de apertura del negocio, y se les aplicará el impuesto sobre la renta a una tasa la mitad de la tasa en el segundo año.
5. Empresas contables independientes o unidades de negocios de reciente creación dedicadas a servicios públicos, comercio, industria de materiales, industria de comercio exterior, turismo, industria de almacenamiento, servicios para residentes, industria de catering, empresas educativas y culturales, y empresas de salud. , con la aprobación de la autoridad fiscal competente, el impuesto sobre la renta podrá reducirse o eximirse por un año.
6. Si una empresa de industria terciaria de nueva creación opera en múltiples industrias, la política de exención de impuestos se determinará de acuerdo con su negocio principal (calculado en función de su volumen de negocios real).
(3) Las empresas que utilizan aguas residuales, gases residuales, residuos y otros desechos como principales materias primas para la producción pueden tener una reducción o exención del impuesto sobre la renta durante cinco años. Significado:
1. Están exentos de producción los ingresos provenientes de productos elaborados por una empresa en el proceso de producción que utilizan recursos del catálogo integral de utilización de recursos como principales materias primas, excepto los productos especificados en el diseño original. y operación desde la fecha de producción y operación. El impuesto sobre la renta se recauda durante cinco años.
2. La empresa utiliza ganga de carbón a granel, escoria y cenizas volantes de fuera de la empresa como principales materias primas para producir materias primas.
Los ingresos provenientes de productos de materiales de construcción están exentos del impuesto sobre la renta durante cinco años a partir de la fecha de producción y operación.
3. Las empresas de nueva creación en el “Catálogo de Aprovechamiento Integral de Recursos” para hacer frente a los residuos de otras empresas pueden, previa aprobación de las autoridades tributarias competentes, disfrutar de una reducción o exención del impuesto sobre la renta para un año.
(4) Las empresas recién establecidas en las áreas “viejas, jóvenes, fronterizas y pobres” designadas por el estado pueden disfrutar de una reducción o exención del impuesto sobre la renta en un plazo de tres años. Significado:
Las nuevas empresas establecidas en antiguas bases revolucionarias, áreas minoritarias, áreas remotas y áreas afectadas por la pobreza determinadas por el estado, con la aprobación de las autoridades fiscales competentes, pueden tener una reducción o exención del impuesto sobre la renta para tres años.
Las cooperativas de crédito rural en los condados designados como pobres por el estado pueden seguir estando exentas del impuesto sobre la renta hasta finales de 1995.
(5) Los ingresos por transferencia de tecnología, consultoría técnica, servicios técnicos y capacitación técnica relacionados con la transferencia de tecnología por parte de empresas e instituciones con un ingreso neto anual de menos de 300.000 yuanes están temporalmente exentos del impuesto sobre la renta. Significado:
Ingresos por transferencia de tecnología por parte de empresas e instituciones, así como ingresos por consultoría técnica, servicios técnicos y capacitación técnica relacionados con la transferencia de tecnología durante el proceso de transferencia de tecnología, si el ingreso neto anual es menor que 300.000 yuanes están temporalmente exentos de impuestos. Impuesto sobre la renta; la parte que exceda de 300.000 yuanes estará sujeta al impuesto sobre la renta de conformidad con la ley.
(6) En caso de desastres naturales graves como viento, fuego, agua, terremotos, etc., las empresas pueden reducir o eximir del impuesto sobre la renta durante un período de tiempo determinado. Significado:
En caso de desastres naturales graves como viento, incendio, agua, terremoto, etc., con la aprobación de las autoridades fiscales competentes, las empresas pueden reducir o eximir del impuesto sobre la renta durante un año.
(7) Las empresas de servicios laborales y de empleo de reciente creación que hayan reasentado a personas desempleadas urbanas en una proporción específica ese año pueden ver reducida o exenta del impuesto sobre la renta en un plazo de tres años. Significado:
1. Las empresas urbanas de servicios de trabajo y empleo de nueva creación que coloquen a más del 60% de los desempleados ese año pueden estar exentas del impuesto sobre la renta durante 3 años tras la revisión y aprobación de las autoridades fiscales competentes. La fórmula para calcular la proporción de la población desempleada en el año actual es:
El número de desempleados reasentados en el año actual
Cuando la proporción de la población desempleada = *100 %
El número total de empleados originales de la empresa + el año actual Número de personas desempleadas.
2. Después de que expire el período de exención de impuestos de una empresa de servicios de trabajo y empleo, si los desempleados recién reasentados representan más del 30% del número total de empleados de la empresa en el año en curso, con Con la aprobación de la autoridad tributaria competente, el impuesto sobre la renta se puede reducir a la mitad durante dos años. La fórmula de cálculo es:
El número de desempleados reasentados en el año
Cuando la proporción de. desempleados = *100%
El número total de empleados originales de la empresa
3. Los desempleados que disfrutan de incentivos fiscales incluyen a los jóvenes desempleados, empleados excedentes de empresas estatales que han cambiado sus mecanismos operativos, personal excedente de agencias e instituciones gubernamentales que han racionalizado sus organizaciones, personas que se han trasladado a la agricultura y personas que han trabajado en dos empleos para aliviar la pobreza.
4. El número total de empleados de las empresas de servicios laborales y de empleo incluye todo tipo de personal que trabaja en la empresa, incluidos los trabajadores temporales, los trabajadores subcontratados y los jubilados.
(8) Las oficinas de instituciones de educación superior y escuelas primarias y secundarias podrán estar exentas del impuesto sobre la renta. Significado:
1. Los ingresos provenientes de la producción y operación de oficinas de colegios y universidades, escuelas primarias y secundarias y granjas están temporalmente exentos del impuesto sobre la renta.
2. Varias clases de estudios avanzados y clases de capacitación impartidas por colegios y universidades y escuelas primarias y secundarias están temporalmente exentas del impuesto sobre la renta.
3. Las empresas dirigidas por escuelas que disfrutan de incentivos fiscales en colegios y universidades y escuelas primarias y secundarias deben ser financiadas por la escuela.
La escuela es responsable de la operación y la gestión, y los ingresos operativos pertenecen a las empresas obtenidas por la escuela. Las siguientes empresas no pueden disfrutar de un tratamiento fiscal preferencial para las empresas dirigidas por escuelas:
(1) Transformar la empresa que paga impuestos original en una empresa dirigida por la escuela;
(2 ) La escuela transformará la empresa que paga impuestos original en una empresa dirigida por la escuela; , una empresa conjunta que absorbe inversiones de otras unidades;
(3) una empresa conjunta en la que la escuela invierte en otras unidades;
(4) una empresa conjunta que la escuela organiza conjuntamente con otras empresas, unidades e individuos Empresas;
(5) La escuela subarrenda empresas administradas por la escuela a empresas operadas por otras unidades ;
(6) La escuela contrata empresas dirigidas por la escuela con empresas individuales.
4. El alcance de los colegios, universidades y escuelas primarias y secundarias que disfrutan de políticas fiscales preferenciales se limita a las escuelas de educación general administradas por el departamento de educación, excluyendo varios tipos de escuelas para adultos, como TV University y Night University. , y Universidad de Ingeniería, y escuelas para empleados administradas por empresas privadas.
(9) Las empresas de producción de bienestar social organizadas por el departamento de asuntos civiles pueden tener una reducción o exención del impuesto sobre la renta. Significado:
1. Fábricas de asistencia social gestionadas por el departamento de asuntos civiles y unidades de producción de asistencia social que no han sido trasladadas a oficinas de calle, en las que las "cuatro personas discapacitadas" representan más del 35% del total. El personal de producción, está temporalmente exento del impuesto sobre la renta. Si el número de personas con discapacidad representa más del 10% del personal total de producción pero menos del 35%, el impuesto sobre la renta se reducirá a la mitad.
2. Las personas con “cuatro discapacidades” que disfrutan de políticas fiscales preferenciales incluyen a personas ciegas, sordas, mudas y discapacitadas físicamente.
3. Las empresas manufactureras que disfruten de políticas preferenciales en materia de bienestar de los marineros deben cumplir con las siguientes normas:
(1) Cumplir con las condiciones para iniciar un negocio estipuladas por el estado;
(2) ) Disposición de personas con “cuatro tipos de discapacidades” para alcanzar la proporción prescrita;
(3) Los proyectos de producción y operación cumplen con las políticas industriales nacionales y son adecuados para personas con discapacidades para participar en trabajos de producción o negocios;
(4) Cada trabajador discapacitado tiene una posición adecuada;
(5) Condiciones de producción seguras necesarias y medidas de protección laboral adecuadas para las condiciones fisiológicas de personas discapacitadas;
(6) Gestión estricta y completa El sistema ha establecido "cuatro tablas y un volumen" (tabla de información básica de la empresa, tabla de organización del trabajo para empleados discapacitados, tabla de salarios de los empleados de la empresa, distribución de ganancias e impuestos y informe de uso, y listado de empleados discapacitados).
(10). Las empresas municipales pueden recibir una reducción del 10% del impuesto a pagar para subsidiar los gastos sociales. Ya no se aplica el método de retirar el 10% antes de impuestos.
(11). Los ingresos obtenidos por las unidades de gestión de proyectos de conservación de agua durante el período del "Octavo Plan Quinquenal" están exentos del impuesto sobre la renta. Significado:
Ingresos obtenidos por las unidades de gestión de proyectos de conservación del agua provenientes de la plantación, la cría y el turismo (excluidos hoteles, restaurantes y casas de huéspedes contabilizados de forma independiente), ingresos del procesamiento primario de productos agrícolas e ingresos de servicios para la conservación del agua. proyecto en sí Los ingresos procedentes de la industria de la construcción están exentos del impuesto sobre la renta hasta finales de 1995.
(12) El impuesto sobre la renta sobre los ingresos de las unidades de exploración geológica afiliadas al Ministerio de Geología y Recursos Minerales se reducirá antes de finales de 1994.
(13) La política de eximir del impuesto sobre la renta los ingresos en el extranjero de las empresas contratistas de ingeniería extranjeras recientemente establecidas puede aplicarse hasta finales de 1995.
(14). Las empresas de producción de alimentos no básicos tienen derecho a una reducción o exención del impuesto sobre la renta durante el período del "Octavo Plan Quinquenal".
1. Se especializa en la producción de salsa de soja, vinagre, productos de soja, encurtidos, salsas, encurtidos, snacks azucarados, alimentación infantil, bollería pequeña, frutas en conserva, zumos y mermeladas de frutas, condimentos de hortalizas secas ( excluido el glutamato monosódico) y las empresas procesadoras de piensos recibirán una reducción del 50 por ciento en el impuesto sobre la renta antes de finales de 1995.
2. Algunas empresas de la industria alimentaria de nueva creación estarán exentas del impuesto sobre la renta durante un año antes de finales de 1995.
3. Las empresas o talleres que se especialicen en la producción de alimentos infantiles y suministren directamente comida rápida y preparada a estudiantes de primaria y secundaria, si sus productos no ingresan al mercado y se abastecen internamente. exentos del impuesto sobre la renta antes de finales de 1995.
4. Para las empresas de alimentos especiales y tradicionales recientemente restauradas, el impuesto sobre la renta se reducirá o reducirá antes de finales de 1995.
(15) Las nuevas empresas de la industria de piensos estarán exentas del impuesto sobre la renta antes de finales de 1995.
Base jurídica:
Ley del Impuesto sobre la Renta Empresarial de la República Popular China
Artículo 26 Los siguientes ingresos de una empresa son ingresos libres de impuestos: (1 ) Ingresos por intereses de deuda;
(2) Dividendos, dividendos y otros ingresos por inversiones de capital entre empresas residentes calificadas
(3) Empresas no residentes que establecen instituciones y lugares en China; recibir ingresos de residentes La empresa obtiene ingresos de inversiones de capital, como dividendos y bonificaciones, que realmente están relacionados con la institución o lugar;
(4) Ingresos de organizaciones calificadas sin fines de lucro.