Reglamento de auditoría interna de los estados contables anuales de las empresas de transporte

Artículo 1 Con el fin de fortalecer la supervisión de auditoría interna de las empresas y mejorar la calidad de los estados contables, este reglamento se formula de conformidad con el "Reglamento de Auditoría Interna de la Industria del Transporte". Artículo 2 Este reglamento se aplica a las empresas de transporte. Las agencias de transporte deberán consultar estas regulaciones para su implementación. Artículo 3 El término "auditoría interna de los estados contables anuales", tal como se menciona en este reglamento, se refiere a la auditoría realizada por la institución de auditoría interna de una empresa sobre el cumplimiento, la legalidad y la autenticidad de los estados contables anuales de la empresa. Artículo 4 La auditoría interna de los estados contables anuales generalmente sigue el principio del mismo nivel, es decir, la institución de auditoría interna de la empresa audita los estados contables preparados por el departamento de contabilidad al mismo nivel. Artículo 5 El organismo de auditoría superior fortalecerá la orientación y supervisión de la auditoría interna de los estados contables anuales de sus unidades afiliadas, y podrá realizar inspecciones aleatorias cuando sea necesario. Artículo 6 Los organismos de auditoría se adherirán a los principios de auditoría de conformidad con la ley, buscando la verdad de los hechos, siendo objetivos e imparciales, y manejarán los problemas descubiertos durante la auditoría de acuerdo con las leyes y reglamentos. Artículo 7 La auditoría interna de los estados contables anuales deberá completarse antes del momento de presentación de los estados contables especificado por la autoridad superior. Artículo 8 La auditoría interna de los estados contables anuales se realizará de acuerdo con los siguientes procedimientos:

(1) Formular un plan de trabajo de auditoría de los estados contables anuales y presentarlo al responsable de la empresa para su aprobación. .

(2) De acuerdo con el plan de trabajo de auditoría, formular un plan de auditoría y notificar a los departamentos de contabilidad, trabajo y otros 3 días antes de la implementación de la auditoría.

(3) Al realizar una auditoría, los auditores deben obtener evidencia de auditoría, guardar registros de auditoría y preparar documentos de trabajo de auditoría. Los registros de auditoría deben ser firmados y confirmados por el personal pertinente.

(4) Una vez completada la auditoría, se presenta el informe de auditoría.

(5) Presentar las opiniones de auditoría propuestas y las decisiones de auditoría junto con el informe de auditoría al responsable de la empresa para su aprobación.

(6) El dictamen de auditoría aprobado y la decisión de auditoría (o el informe de auditoría aprobado, el mismo que se indica a continuación) se entregarán al departamento de contabilidad para su ejecución.

(7) Si el departamento de contabilidad tiene objeciones a las opiniones y decisiones de auditoría, podrá plantearlas al responsable de la empresa, y el responsable de la empresa tratará con ellas en de manera oportuna. La opinión de auditoría y la decisión de auditoría originales siguen siendo válidas hasta que se tome una nueva decisión.

(8) La institución de auditoría interna comprobará la implementación de los dictámenes y decisiones de auditoría y organizará auditorías de seguimiento según sea necesario. Artículo 9 La auditoría interna de los estados contables anuales incluye la auditoría de los estados contables, libros contables, comprobantes contables, activos, pasivos, patrimonio neto, ganancias y pérdidas, etc. Artículo 10 Al auditar los estados contables, concéntrese en verificar si los tipos y formatos de los estados contables cumplen con las regulaciones, si los datos del informe son consistentes con los libros contables, si las relaciones de auditoría entre los estados son consistentes, si la preparación de los estados consolidados cumplen con las normas y son completos, y si los asuntos importantes son consistentes con los revelados en el estado de situación financiera.

En auditoría, es necesario analizar elementos anormales en los estados contables y utilizar la experiencia de auditoría y el juicio profesional para determinar el enfoque o alcance de la auditoría con base en las condiciones diarias de la auditoría. Artículo 11 Al auditar los libros contables, se debe prestar atención a si los libros contables están completamente establecidos, si los contenidos reflejados son verdaderos, completos y precisos, si los registros son oportunos y claros y si los negocios económicos enumerados son consistentes con los comprobantes contables. Artículo 12 Al revisar los comprobantes contables, se debe prestar atención a si el negocio económico reflejado en los comprobantes originales es verdadero y legal, si todos los comprobantes originales auditados están adjuntos a los comprobantes contables, si los montos son consistentes, si los asientos contables son correctos. , si los comprobantes se revisan, si la entrega y el archivo cumplen con los requisitos. Artículo 13 Al realizar una auditoría de activos, la atención debe centrarse en los siguientes contenidos:

(1) Ya sean activos corrientes, inversiones a largo plazo, activos fijos, proyectos en construcción, activos intangibles, activos diferidos y otros los activos existen, las cuentas y los hechos son consistentes y pertenecen a la empresa, si los aumentos y disminuciones del negocio son verdaderos y legales, si los registros están completos, si la contabilidad es correcta y oportuna, si los activos se reflejan adecuadamente en los estados contables; .

(2) Si la valoración de los activos fijos y los inventarios es correcta y razonable, si la provisión de depreciación y la contabilidad de los activos fijos son correctas, si la fuente y el uso de los fondos para los proyectos en construcción cumplen con las regulaciones; pérdidas de inventario (ganancias) y daños Si existe un sistema de aprobación para la enajenación de activos fijos como desguace, desguace, pérdidas por insolvencia, etc.

(3) Si el negocio de inversión cumple con las regulaciones nacionales, si la contabilidad de las inversiones es oportuna y si los beneficios de la inversión logran los objetivos esperados.

(4) Si la amortización de activos intangibles y activos diferidos cumple con la normativa. Artículo 14 Al auditar los pasivos, se debe prestar atención a si la formación de pasivos corrientes y pasivos a largo plazo es razonable y legal, si el reembolso es oportuno y razonable, si los registros están completos y si los saldos son correctos; los pasivos a largo plazo han logrado los resultados esperados; si los pasivos se reflejan en los estados contables en su totalidad; Artículo 15 Al auditar el capital contable, se debe prestar atención a si el capital desembolsado ha pasado la verificación de capital o la inspección anual, si hay alguna evasión de contribuciones de capital a mitad de camino, si la fuente de las reservas de capital es legal, si las primas de capital; , la apreciación de activos, la aceptación de donaciones y otros negocios son genuinos, si el retiro de las reservas excedentes cumple con las regulaciones, si las ganancias no distribuidas son verdaderas, si los gastos del fondo de bienestar público para las instalaciones de bienestar de los empleados son razonables y legales; reflejados adecuadamente en los estados contables. Artículo 16 Al auditar ganancias y pérdidas, se debe centrar la atención en examinar:

(1) Si las diversas formas de ingresos son verdaderas y legales, si los registros están completos y si los ingresos se reflejan correctamente en el; estados contables.

(2) Si los costos operativos (producción, ventas), los gastos del período y otros gastos comerciales son verdaderos y legales, si los registros están completos y si los cálculos son correctos, si los gastos de entretenimiento comercial cumplen con los requisitos pertinentes; reglamentos e informar verazmente a los representantes de los trabajadores Informe de la asamblea general si el cálculo de diversos impuestos y tasas es correcto y si los costos se reflejan adecuadamente en los estados contables;

(3) Si la formación de ganancias operativas, ingresos por inversiones, ingresos y gastos netos no operativos y el ajuste de las ganancias y pérdidas de años anteriores son razonables, si los registros están completos, si los cálculos son correcto, si la distribución de beneficios es correcta; si los beneficios sociales están dentro de los límites de reflejarse correctamente en los estados contables.

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