La relación entre supervisores contables
Primero, cada uno tiene su propia división del trabajo.
La contabilidad del libro mayor es responsable de la contabilidad general del negocio económico de la empresa, proporcionando datos contables completos para la gestión económica y las decisiones operativas de la empresa. La contabilidad del libro mayor subsidiario está a cargo de las cuentas detalladas de la empresa y proporciona información detallada; para la gestión económica y las decisiones operativas de la empresa, los datos contables clasificados son responsables de la recaudación, pago, custodia y contabilidad de las facturas corporativas, fondos monetarios y valores, y proporciona diversa información financiera para la gestión económica corporativa y las decisiones operativas. En términos generales, se debe administrar el dinero y las cuentas. El cajero no debe ser responsable de auditar y llevar archivos contables, ni debe ser responsable del registro de ingresos, gastos y reclamos y deudas. Los contadores del libro mayor general y los contadores del libro mayor detallado no pueden administrar dinero ni asuntos.
En segundo lugar, son interdependientes y restrictivas.
Existe una fuerte dependencia entre la contabilidad de caja, el libro mayor auxiliar y la contabilidad del libro mayor general. Su base contable es la misma, ambos son comprobantes contables originales y comprobantes contables. Como comprobantes contables, estos comprobantes contables deben pasarse entre cajeros, contabilidad del libro auxiliar y contabilidad del libro mayor en un orden determinado; utilizan los datos contables de cada uno; Al mismo tiempo, se restringen y controlan mutuamente. La cantidad de efectivo en la contabilidad de caja, diario de depósitos y libro mayor es igual a la cantidad de depósitos bancarios, la cuenta de valores en el libro mayor y sus libros auxiliares, y la cuenta de valores en el libro auxiliar y la cuenta de caja. De esta manera, la contabilidad del cajero, el libro mayor subsidiario y la contabilidad del libro mayor general forman una relación de restricción y control mutuos, y deben verificarse y ser coherentes entre sí.
3. La diferencia entre la contabilidad de caja y la contabilidad de libro mayor detallada es sólo relativa. La contabilidad de caja también es un tipo especial de contabilidad de libro mayor detallada.
Requiere configurar diarios según el efectivo y los depósitos bancarios. Los depósitos bancarios se configuran según diferentes cuentas y la contabilidad detallada se lleva a cabo una por una. El "libro de caja" debe hacer un saldo todos los días y comprobarlo con el inventario: el "diario de depósitos" también debe hacer varios saldos durante un mes e ingresarlos junto con el banco.
Vale, compruébalo. Las cuentas deben liquidarse según lo requerido al final del mes. Se emitirán estados de cuenta varias veces este mes para informar los resultados contables y conciliarlos con el libro mayor de efectivo y depósitos bancarios.
En cuarto lugar, el trabajo de cajero es un trabajo que gestiona tanto las cuentas como los hechos.
El trabajo del cajero consiste principalmente en la contabilidad del saldo de efectivo, depósitos bancarios y valores diversos, así como la custodia del efectivo y valores y la gestión de cuentas de depósito bancario. El efectivo y los valores se guardan en la caja fuerte; para los depósitos bancarios, el cajero debe encargarse de los procedimientos de liquidación de recibos y pagos. Manejar cuentas de caja, administrar efectivo, valores y otros objetos físicos, y cobrar y pagar depósitos bancarios. En este punto, es significativamente diferente de otros trabajos contables. A excepción del cajero, a los demás contadores no les importa el dinero ni los asuntos.
Esta división del trabajo de caja no viola el principio de "separación de cuentas de dinero" en finanzas, porque la cuenta de caja es una cuenta subsidiaria especial y el contador del libro mayor también debe configurar "efectivo" y "depósitos bancarios", "inversiones a largo plazo", "inversiones a corto plazo" y otros libros mayores correspondientes para controlar la cantidad total de efectivo, depósitos bancarios y valores mantenidos y contabilizados por el cajero. Entre ellos, además de la contabilidad de caja, los valores también deben tener otras formas de contabilidad de clasificación detallada.
En quinto lugar, el trabajo de cajero participa directamente en el proceso de las actividades económicas.
La venta de bienes debe pasar por dos procesos, la entrega de los bienes y la liquidación del pago. Entre ellos, la liquidación de pagos, es decir, el ingreso y pago de los precios de los productos básicos, debe completarse mediante el trabajo de los cajeros, el cobro y pago de cuentas corrientes, la operación de diversos valores y el manejo de otros servicios financieros son todos inseparables; de la participación de los cajeros. Esta es también una característica distintiva del trabajo de cajero. Otros trabajos financieros generalmente no participan directamente en el proceso de las actividades económicas, sino que solo reflejan y supervisan.