Cómo rellenar el formulario de información básica de la declaración anual del Impuesto sobre Sociedades

La declaración del impuesto sobre la renta empresarial es el medio utilizado por los contribuyentes (o agentes fiscales) para gestionar los asuntos relacionados con el impuesto sobre la renta empresarial. También son los datos utilizados por las autoridades fiscales para recaudar, analizar e inspeccionar el impuesto sobre la renta empresarial. Los contribuyentes deben completar el formulario de declaración del impuesto sobre la renta de las sociedades de acuerdo con los requisitos reglamentarios y en un formato fijo, y presentarlo a la autoridad fiscal competente dentro del plazo especificado. Las declaraciones del impuesto sobre la renta de las sociedades se dividen en la Categoría A (aplicable a las empresas para su auditoría y recaudación) y la Categoría B (aplicable a las empresas para su evaluación y recaudación), e incluyen dos sistemas: declaraciones de impuestos anuales y declaraciones de pagos anticipados trimestrales. ¡A continuación le presentaré la guía de presentación de la declaración de impuestos anual Clase A, para que pueda completar el formulario de declaración de manera rápida y precisa!

1. La declaración consta de la portada, un formulario de informe y 37 formularios de declaración (1 formulario principal y 36 adjuntos). Según la función del formulario de declaración, se puede clasificar en 8 tipos, a saber, formulario de información básica, formulario principal, formulario de información financiera, formulario de ajuste de impuestos, formulario de compensación de pérdidas del año anterior, formulario de impuestos preferenciales, formulario de ingresos en el extranjero y formulario de ingresos en el extranjero. formulario de impuesto resumido. En circunstancias normales, las empresas sólo necesitan cumplimentar el formulario principal y el formulario de información financiera. Cuando el tratamiento contable del contribuyente sea inconsistente con las disposiciones de la ley tributaria y exista una diferencia y se requieran ajustes tributarios, llenar el formulario de ajuste tributario; cuando el contribuyente sufra una pérdida y compense pérdidas de años anteriores, llenar el formulario; formulario de compensación de pérdidas de años anteriores cuando el contribuyente disfrute de beneficios fiscales. De ser el caso, favor de llenar el formulario de preferencia fiscal; Complete otra información, etc. En términos generales, la declaración anual del impuesto sobre la renta de las empresas es un sistema de presentación de informes en forma de árbol (como se muestra en la figura). Las columnas correspondientes en la tabla principal se calculan resumiendo una o más tablas complementarias. Siempre que comprenda la correlación entre las tablas principales y las tablas complementarias, podrá completar el informe fácilmente.

2. Cumplimentar la declaración anual del Impuesto sobre Sociedades (1) La cumplimentación de la tabla de información básica La cumplimentación de la declaración anual del Impuesto sobre Sociedades debe comenzar con la tabla de información básica, que integra la base de cada anexo. . Cuando los contribuyentes realicen la declaración anual del Impuesto sobre Sociedades, deberán cumplimentar los datos básicos del negocio, cuestiones tributarias relevantes, etc. en el “Formulario de Información Básica de la Declaración Anual del Impuesto sobre Sociedades”. Una vez que el contribuyente completa el formulario de información básica, puede determinar la cantidad de anexos que deben completarse de acuerdo con los formularios que deben completarse de acuerdo con la selección de negocios relacionados con impuestos de la empresa.

(2) Diligenciamiento del formulario principal y anexos del formulario de declaración

Formulario principal: Formulario principal de declaración anual del Impuesto sobre la Renta de las Sociedades (A100000 "Impuesto sobre la Renta de las Empresas de la República Popular de China "La Declaración de Impuestos Anual (Tipo A)" es el núcleo de todo el conjunto de declaraciones e incluye tres partes: cálculo de ganancias totales, cálculo de ingresos imponibles y cálculo de impuestos pagaderos. A través de la tabla principal, puede obtener intuitivamente el proceso de cálculo del impuesto sobre la renta corporativo. Excepto por las filas individuales que deben completarse, varias filas en la tabla principal se calculan mediante apéndices o relaciones lógicas entre tablas. 1. Los datos de las filas 1 a 13 de la tabla principal "Cálculo de la ganancia total" provienen de la categoría de la tabla de información financiera. 2. Los datos de las filas 14 a 23 de la tabla principal "Cálculo de la renta imponible" provienen de la categoría; tabla de ajuste de impuestos + tabla de compensación de pérdidas + categoría de tabla de incentivos fiscales (3 cuadros de nivel 2);

3. Los datos de las filas 24 a 36 de la tabla principal "Cálculo del impuesto a pagar" provienen de la preferencia fiscal. categoría de tabla (2 anexos de nivel 2) + otros (incluidas declaraciones de ingresos en el extranjero y declaraciones resumidas de impuestos).

Adjunto: 1. Categoría de la tabla de información financiera La categoría de la tabla de información financiera incluye detalles de ingresos, costos y gastos. Para las empresas en general, los detalles de ingresos, costos y gastos son formularios obligatorios para las declaraciones de impuestos y también son las principales fuentes de datos para que las empresas realicen ajustes fiscales. Debido a las diferentes industrias comerciales, los sistemas de contabilidad financiera aplicables también son diferentes. Los contribuyentes pueden optar por completar los siguientes seis cuadros de nivel 2 de acuerdo con los siguientes tres cuadros de ingresos y gastos que se adaptan a diferentes sistemas contables. (1) A101010 "Declaración detallada de ingresos generales de la empresa" (2) A102010 "Declaración detallada de gastos de costos generales de la empresa" (3) A101020 "Estado detallado de ingresos de la empresa financiera" (4) A102020 "Declaración detallada de gastos de la empresa financiera" (5) A103000 " Declaración Detallada de Ingresos y Gastos de Instituciones Públicas y Organizaciones Privadas Sin Fines de Lucro" (6) A104000 "Declaración Detallada de Gastos Periódicos"

★Recuerdo★ A. La cumplimentación del "Declaración Detallada de Gastos Periódicos" " (A104000) debe garantizar las ventas. Los montos reportados de gastos, gastos administrativos y gastos financieros provienen de estados contables corporativos. B. La "Lista de gastos del período" (A104000) no es aplicable a los contribuyentes de instituciones públicas y organizaciones privadas sin fines de lucro. C. Con el fin de reducir eficazmente la carga de presentación de impuestos de las empresas pequeñas y de bajos beneficios, el "Anuncio de la Administración Estatal de Impuestos sobre medidas para simplificar la declaración anual de impuestos de las empresas pequeñas y de bajos beneficios" (Anuncio de la Administración Estatal de Impuestos No. 58 de 2018) estipula que la implementación de la auditoría y recaudación del impuesto sobre la renta de las empresas Las pequeñas y pequeñas empresas están exentas de completar el formulario de información financiera antes mencionado, y los datos relevantes deben completarse directamente en el formulario principal. 2. Tipo de tabla de ajuste tributario De acuerdo con lo dispuesto en el artículo 21 de la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Empresas, al calcular la renta imponible, si los métodos de tratamiento financiero y contable de la empresa son incompatibles con las disposiciones de las leyes tributarias y los reglamentos administrativos, las leyes tributarias y administrativas. Se seguirán los requisitos computacionales de las regulaciones. Cuando ocurre una diferencia de impuestos, se debe completar un formulario de ajuste de impuestos, que incluye 1 anexo de nivel 2 y 12 anexos de nivel 3.

Al ajustar las diferencias impositivas, las empresas deben comenzar primero con el Anexo A105000 de Nivel 2 "Detalles de las partidas de ajuste de impuestos" y seguir las instrucciones para completar el Anexo de Nivel 3 correspondiente. A105000 "Detalles de las partidas de ajuste fiscal" 1A105010 "Detalles de ajustes fiscales para negocios específicos de ventas consideradas y empresas de desarrollo inmobiliario" 2A105020 "Detalles de ajustes fiscales para ingresos no reconocidos en base devengado" 3A105030 "Detalles de ajustes fiscales para ingresos por inversiones " 4A105040 " Lista detallada de ajustes fiscales para fondos fiscales para fines especiales " 5A105050 " Lista detallada de gastos de compensación de empleados y ajustes fiscales " 6A105060 " Lista detallada de ajustes fiscales plurianuales para gastos de publicidad y gastos de promoción empresarial " 7A105070 " Lista detallada de gastos de donación y ajustes fiscales" 8A105080 "Depreciación de activos, amortización y detalles de ajuste fiscal" 9A105090 "Detalles de ajuste fiscal y deducción antes de impuestos de pérdida de activos" 10A105100 "Reestructuración empresarial y detalles de ajuste fiscal de asuntos de impuestos diferidos" 11A105110 "Detalles de ajuste fiscal de reubicación de políticas " 12A105120 "Pérdidas crediticias" Declaración detallada de reservas y ajustes fiscales》 3. Para compensar las pérdidas de años anteriores, los contribuyentes deben completar el informe "Empresa" A106000 de acuerdo con el principio de "compensar primero las pérdidas que vencen primero , y compensar primero las pérdidas que venzan al mismo tiempo. "Declaración Detallada del Impuesto Sobre la Renta para Cubrir Pérdida". 4. Formularios de impuestos preferenciales Cuando los contribuyentes disfrutan de políticas preferenciales en el impuesto sobre la renta corporativa de acuerdo con las leyes tributarias y las políticas tributarias pertinentes, deben completar los siguientes cinco cuadros de nivel 2 basados ​​en el negocio real. Entre ellos, cuando una empresa disfruta de un trato preferencial para dividendos, dividendos y otros ingresos por inversiones de capital entre empresas residentes calificadas, deducción preferencial para gastos de I + D, trato preferencial para empresas de alta tecnología y trato preferencial para empresas de software y circuitos integrados, debe rellene la superficie de fijación de nivel 3 correspondiente. (1) A107010 "Cuadro detallado de exenciones fiscales, ingresos reducidos y tratamiento preferencial de superdeducción" 1A107011 "Cuadro detallado de tratamiento preferencial de dividendos, dividendos y otras rentas de inversiones de capital entre empresas residentes calificadas" 2A107012 "Cuadro detallado de tratamiento preferencial de superdeducción de gastos de I+D” 》 (2) A107020 “Cuadro detallado de reducción y exención del impuesto sobre la renta trato preferencial” (3) A107030 “Cuadro detallado de reducción y exención del impuesto sobre la renta monto preferencial” (4) A107040 “Cuadro detallado de reducción y exención del impuesto sobre la renta trato preferencial" 1A107041 "Situación preferencial de empresas de alta tecnología y cuadro detallado" 2A107042 "Situación preferencial y lista detallada para empresas de software y circuitos integrados" (5) A107050 "Lista detallada de preferencias de créditos fiscales" 5. Otras categorías de cuadros (1) En el extranjero Categoría de la tabla de ingresos De acuerdo con el artículo 3 de la Ley del Impuesto sobre la Renta de Empresas, las empresas residentes. Sus ingresos obtenidos dentro y fuera de China están sujetos al impuesto sobre la renta de sociedades. Las empresas deben completar el Anexo A108000 de Nivel 2 "Detalles del crédito fiscal sobre la renta en el extranjero" en función del negocio real y seguir las instrucciones para completar el Anexo de Nivel 3 correspondiente. A108000 "Declaración detallada de créditos por impuestos sobre la renta en el extranjero" 1A108010 "Declaración detallada de ingresos ajustados después del impuesto sobre la renta en el extranjero" 2A108020 "Declaración detallada de pérdidas cubiertas por sucursales en el extranjero" 3A108030 "Declaración detallada de créditos por impuestos sobre la renta en el extranjero por transferencia plurianual" (2 ) Categoría de formulario de impuestos resumido Si una empresa residente establece una sucursal sin estatus de persona jurídica en todas las regiones de China (refiriéndose a todas las provincias o regiones dentro de una provincia), la empresa residente es una empresa que opera en todas las regiones y paga impuestos consolidados, y debe calcular y pagar el impuesto sobre la renta empresarial en forma consolidada. Las empresas deben completar el siguiente Anexo de Nivel 2 y el Anexo de Nivel 3 según el negocio real.

A109000 "Detalles de la Asignación Anual del Impuesto sobre Sociedades para Contribuyentes Agregados Empresariales Transregionales" 1A109010 "Formulario de Distribución del Impuesto sobre la Renta para Contribuyentes Agregados del Impuesto sobre Sociedades por Sucursales"

★Recuerdo★ Hay nuevos cambios en la declaración anual del impuesto sobre la renta empresarial, todos ¡Preste atención al contenido de los documentos relevantes y domine el contenido de la declaración más reciente! Documentos de política relacionados: Anuncio de la Administración Estatal de Impuestos sobre la revisión de la declaración anual del impuesto sobre la renta empresarial ¡Lo anterior es la interpretación de "! Anuncio de la Administración Estatal de Impuestos sobre la revisión de la declaración anual del impuesto sobre la renta empresarial" ¿Ha obtenido la guía para la declaración anual del impuesto sobre la renta empresarial clase A?