¿Cuántos años deben conservarse los papeles de trabajo de auditoría de la empresa de contabilidad?
Conservar durante al menos 10 años. ?
Las "Normas de control de calidad para empresas de contabilidad N° 5101 - Control de calidad empresarial" y las "Normas de auditoría para contadores públicos certificados chinos N° 1131 - Documentos de trabajo de auditoría" han incluido disposiciones específicas sobre el archivo del trabajo de auditoría. Las regulaciones incluyen la naturaleza y duración del trabajo de archivo, el período de retención de los documentos de trabajo de auditoría, etc.
La firma de contabilidad deberá conservar los papeles de trabajo de auditoría durante al menos 10 años a partir de la fecha del informe de auditoría. Si el contador público certificado no completa el encargo de auditoría, la firma de contabilidad deberá conservar los papeles de trabajo de auditoría durante al menos 10 años a partir de la terminación del encargo de auditoría.
Después de completar la organización de los archivos finales de auditoría, el CPA no eliminará ni descartará los papeles de trabajo de auditoría antes de que expire el período de retención prescrito.
Confidencialidad y acceso:
⒈. Confidencialidad de los papeles de trabajo de auditoría.
Con el fin de salvaguardar los intereses de la unidad auditada y unidades relacionadas, la firma contable mantiene confidencialidad de los papeles de trabajo de auditoría Mantener la confidencialidad de los secretos comerciales involucrados en la auditoría y establecer y mejorar el sistema de confidencialidad de los papeles de trabajo de auditoría. Sin embargo, si es necesario consultar los documentos de trabajo de auditoría debido a las dos circunstancias siguientes, esto no constituye una fuga de confidencialidad:
(1) El tribunal, la fiscalía y otros departamentos estatales han revisado el trabajo de auditoría. papeles de acuerdo con la ley y haber realizado los trámites necesarios de acuerdo con la normativa.
⑵El Instituto de Contadores Públicos Autorizados o su unidad designada inspeccionará la práctica de las firmas contables.
⒉. Revisión de papeles de trabajo de auditoría
Debido a las necesidades del trabajo de auditoría y con el consentimiento del cliente, bajo las siguientes circunstancias, podrán ser contadores públicos autorizados de diferentes firmas de contabilidad. solicitud de revisión del trabajo de auditoría Borrador:
⑴La firma contable sucesora de la unidad auditada.
⑵ Para auditar los estados financieros consolidados, el CPA de la empresa matriz puede revisar los papeles de trabajo de auditoría del CPA de la empresa subsidiaria.
(3) Durante una auditoría conjunta, los contadores públicos pueden revisar los papeles de trabajo de auditoría de cada uno.
(4) Otras circunstancias que la firma contable considere razonables.
En sentido general, la propiedad de los expedientes de auditoría debe pertenecer a la firma contable donde trabaja el contador público autorizado en ejercicio.
Cuando las firmas de contabilidad con papeles de trabajo de auditoría están sujetas a inspección legal por parte de otros departamentos o unidades, deben brindar asistencia cercana y explicar los requisitos y restricciones de la inspección cuando el revisor solicita copiar o llevar los papeles de trabajo de auditoría. , , la CPA debe considerar el contenido, la naturaleza y el impacto de los papeles de trabajo de auditoría.
De acuerdo con lo dispuesto en la ley de archivos correspondiente, la firma contable propietaria de los papeles de trabajo de auditoría no necesita asumir responsabilidad solidaria por las pérdidas e impactos causados por la filtración de los secretos comerciales del unidad auditada debido al conocimiento del revisor.