¿Cómo calcular y pagar el impuesto sobre la renta empresarial sobre los ingresos por transferencia de capital?

Ingresos por transferencias de propiedad (incluidos activos diversos, patrimonio, créditos, etc.), ingresos por reestructuración de deudas, ingresos por donaciones, ingresos por cuentas por pagar impagas, ya sean en forma monetaria o no monetaria, a menos que se indique lo contrario. Se especifica además que todos ellos deberán incluirse en el cálculo y pago anual del Impuesto sobre Sociedades de una sola vez. (Administración Estatal de Impuestos de la República Popular China Anuncio No. 19, 2010)

Los ingresos de las empresas por la transferencia de capital se reconocerán cuando el acuerdo de transferencia entre en vigor y se completen los procedimientos de cambio de capital. Los ingresos por transferencia de capital se refieren a los ingresos por transferencia de capital después de deducir el costo de adquirir capital. Al calcular los ingresos por transferencias de capital, una empresa no deducirá el monto distribuible según el capital de las ganancias no distribuidas y las ganancias retenidas de otros accionistas de la empresa en la que se invierte.

Datos ampliados:

Tramitación del Impuesto sobre Sociedades y declaraciones de impuestos

Artículo 65438 de junio de 2008 + la “Ley del Impuesto sobre la Renta de Sociedades” que entró en vigor el 1 de octubre de 2008 El artículo 54 estipula:

El impuesto sobre la renta de las sociedades se pagará por adelantado en forma mensual o trimestral.

Las empresas deberán presentar una declaración del impuesto sobre la renta corporativa pagada por adelantado a las autoridades fiscales dentro de los 15 días posteriores al final del mes o trimestre, y pagar el impuesto por adelantado independientemente de las ganancias o pérdidas.

Las empresas deberán presentar las declaraciones anuales del Impuesto sobre Sociedades a las autoridades tributarias dentro de los cinco meses siguientes al final del año, realizar las liquidaciones finales y liquidar las devoluciones de impuestos adeudadas.

Cuando una empresa presente una declaración del Impuesto sobre la Renta de las Sociedades, deberá adjuntar informes de contabilidad financiera y otros materiales pertinentes de conformidad con la normativa.

Si un contribuyente tiene dificultades para presentar una declaración dentro del plazo de presentación señalado, podrá presentarse ante la autoridad tributaria competente para su aprobación y posponer la presentación.

Preparación de la declaración de impuestos:

(1) Haga un inventario de fin de año, verifique los activos y reclamaciones de la empresa e informe de inmediato al supervisor cualquier pérdida de propiedad que deba declararse. aprobación, junto con las pérdidas patrimoniales ocurridas durante el año. Las autoridades fiscales preparan los materiales para su aprobación. Incluyendo principalmente:

① ;Pérdida de efectivo disponible, depósitos bancarios, inventarios, activos financieros comerciales y activos fijos debido a fuerza mayor como desastres naturales, guerras, eventos políticos o responsabilidades de gestión humana

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②; Pérdidas por deudas incobrables en cuentas por cobrar y cuentas prepagas;

③; Pérdidas de propiedad reconocidas debido a daños permanentes o sustanciales a inventarios, activos fijos, activos intangibles e inversiones a largo plazo (Pagar atención al daño permanente o sustancial de cada elemento y aprovecharlo al máximo);

④ Pérdidas de inversión causadas por la disolución y liquidación de la unidad invertida (excluidas las pérdidas por transferencia);

⑥; Pérdidas de propiedad causadas por planificación, demolición y expropiación del gobierno; negocios permitidos por las regulaciones nacionales Pérdidas en préstamos directos de empresa a empresa.

⑵ Verifique si hay gastos acumulados y no acumulados, y realice de inmediato acumulaciones adicionales en junio 5438+2 para garantizar que todos los gastos acumulados se acumulen y acumulen.

①; Verificar las provisiones de depreciación de los activos fijos, la amortización de activos intangibles y los gastos pagados por adelantado a largo plazo, y compensar la depreciación y amortización faltantes.

②; Verifique la acumulación de tarifas de asistencia social y fondos de educación de los empleados. Estos dos gastos son gastos legales y pueden deducirse antes de impuestos según la proporción de los salarios sujetos a impuestos. Son un derecho empresarial y deben proporcionarse. Si los fondos sindicales no se pagan, no es necesario acumularlos.

⑶ Verifique la información de la declaración de impuestos sobre la renta de años anteriores (es mejor establecer un libro de ajuste de impuestos) para comprender los asuntos relevantes de la declaración de impuestos actual. Incluye principalmente:

(1) Pérdidas no compensadas;

②Asuntos de ajuste fiscal, como gastos iniciales no amortizados, gastos de publicidad, etc.

(4) Organiza las cuentas anuales y ordena los ajustes fiscales ocurridos este año para que los conozcas bien. Si se puede tratar con contabilidad, lo mejor es hacerlo antes del cierre anual.

5] Atención a la “liquidación final” de otros impuestos. La presentación del impuesto sobre la renta de las empresas es un proceso de clasificación de cuentas en detalle, y también deben abordarse otros problemas relacionados con los impuestos descubiertos durante este proceso.

Por ejemplo, falta el impuesto al valor agregado sobre las ventas; el impuesto a la construcción urbana y el recargo por educación no se calculan y pagan de acuerdo con el impuesto al valor agregado pagado después de la inspección complementaria; declarado a tiempo, etc. Cuando las autoridades tributarias liquiden y paguen el impuesto sobre la renta de las sociedades, también inspeccionarán y gestionarán las cuestiones fiscales pertinentes.

[6] Al realizar una declaración de pago anticipado a mitad de año, se deben realizar los ajustes fiscales en la medida de lo posible sin provocar un pago excesivo del impuesto sobre la renta. Aunque no realizar ajustes fiscales no constituye evasión fiscal, las ventajas de hacerlo son que los ajustes fiscales se pueden registrar y reflejar de manera oportuna, y la renta imponible ajustada se puede reflejar de manera oportuna.

En el pasado, teníamos que desarrollar el hábito de registrar rápidamente los asuntos que no se podían ajustar a tiempo cuando se informaba con antelación.

⑻Principales leyes y regulaciones tributarias relacionadas con el impuesto a la renta corporativa, combinadas con las últimas leyes tributarias, al menos una vez al año.

(9) Cuando la comprensión de ciertos asuntos es inconsistente con la comprensión de las autoridades tributarias competentes o del personal interno de las autoridades tributarias, es aconsejable adoptar un enfoque seguro.

Enciclopedia Baidu-Impuesto sobre la renta de las sociedades