Disposiciones específicas sobre cajeros y contabilidad en la Ley de Contabilidad

El cajero es una parte importante del trabajo contable, que involucra el cobro y pago de efectivo, la liquidación bancaria y otras actividades, que está directamente relacionada con los intereses económicos de los empleados, la unidad e incluso el país. Si algo sale mal en el trabajo, puede causar daños irreparables. Por tanto, aclarar las responsabilidades y autoridades de los cajeros es la condición mínima para realizar un buen trabajo como cajero. De acuerdo con las normas contables como la "Ley de Contabilidad" y las "Normas Básicas de Trabajo Contable", los cajeros tienen las siguientes responsabilidades:

(1) Manejar los cobros y pagos en efectivo y las liquidaciones bancarias de acuerdo con las regulaciones nacionales sobre efectivo. negocios de sistemas de gestión y liquidación bancaria. Los cajeros deben respetar estrictamente el alcance de los desembolsos de efectivo, y no se permiten recibos ni pagos en efectivo dentro del alcance de las liquidaciones que no sean en efectivo, respetar el límite de efectivo disponible y enviar el efectivo que exceda el límite al banco de manera oportuna; según las regulaciones, la gestión de efectivo debe completarse diaria y mensualmente, antes de ir a trabajar todos los días. Conciliar los saldos contables y el efectivo disponible. Si se encuentran problemas, se deben verificar a tiempo; también se debe verificar a tiempo el saldo entre el diario de depósito y el extracto bancario. Si hay alguna discrepancia, se debe notificar al banco para un ajuste inmediato.

(2) De acuerdo con las disposiciones del sistema contable, al manejar el cobro y pago de efectivo y depósitos bancarios, se deben revisar estrictamente los comprobantes originales correspondientes y luego se deben preparar los comprobantes de pago en consecuencia. y luego registrar uno por uno con base en los comprobantes de pago preparados y el diario de depósitos y realizar los saldos.

(3) Manejar el negocio de caja de divisas de acuerdo con las disposiciones de la Administración Estatal de Divisas, el sistema de compra de divisas y los documentos relacionados.

(4) Comprenda el saldo de los depósitos bancarios, no emita cheques en blanco y no alquile ni preste cuentas bancarias para gestionar la liquidación de otras unidades.

(5) Mantenga el efectivo disponible y diversos valores (como letras del tesoro, bonos, acciones, etc.) seguros y completos.

(6) Mantenga los sellos, recibos y cheques en blanco pertinentes.

De acuerdo con la "Ley de Contabilidad", el "Reglamento sobre la autoridad de los contables", las "Reglas de trabajo para los contables" y otras leyes y reglamentos, los cajeros disfrutan de los siguientes derechos:

( 1) Mantener la disciplina financiera y hacer cumplir el sistema de contabilidad para resistir ingresos y gastos ilegales y fraude.

Los artículos 16, 17, 18 y 19 del Capítulo 3 de la "Ley de Contabilidad" proporcionan disposiciones específicas sobre cómo los contadores deben mantener las disciplinas financieras. Estas disposiciones de la "Ley de Contabilidad" son: las instituciones contables y el personal contable de cada unidad deben implementar supervisión contable sobre la unidad.

Las instituciones contables y el personal contable no aceptarán comprobantes originales falsos o ilegales; los comprobantes originales con registros inexactos o incompletos deben devolverse y exigirse que se corrijan y complementen. Cuando las agencias contables y los contadores descubran que los registros del libro de cuentas son inconsistentes con objetos físicos o fondos, deberán manejar el asunto de acuerdo con las regulaciones pertinentes, si no tienen la autoridad para manejar el asunto ellos mismos, deberán informar inmediatamente a los líderes de; la unidad y solicitar conocer los motivos y gestionar el asunto.

Las instituciones contables y el personal contable deben detener y corregir las actividades ilegales de ingresos y gastos; si la detención y corrección son ineficaces, deben presentar opiniones por escrito a los líderes de la unidad para su manejo. El líder de la unidad tomará una decisión por escrito dentro de los 10 días siguientes a la fecha de recepción de la opinión escrita y será responsable de la decisión.

Las instituciones contables y el personal contable también deben ser considerados responsables si no detienen y corrigen los ingresos y gastos ilegales y no presentan opiniones por escrito a los líderes de la unidad.

Las instituciones contables y el personal contable deberán reportar los ingresos y gastos financieros que violen gravemente las leyes y perjudiquen los intereses nacionales y públicos a la unidad competente o a las autoridades financieras, de auditoría y tributarias, y a la autoridad que recibe el informe. será responsable de su manejo.

(2) Derecho a participar en la gestión de los fondos en moneda fija dentro del plan.

(3) La facultad de administrar los fondos monetarios.

Respuesta,

En primer lugar, el cajero recoge los billetes o facturas y se los entrega al contador para su contabilidad. Si su empresa no tiene cuentas manuales, también puede hacer que el cajero lleve las cuentas y los contadores las revisen en UFIDA. Si ocurre en el mes en curso, el contador lo hará directamente y debitará: préstamo bancario: ingresos y otras cuentas. Si es a meses, pedir prestado: préstamo bancario: cuentas por cobrar.

2. Cuando la contabilidad registre el reembolso de los empleados, débito: gastos y crédito: otras cuentas por pagar - reembolso de los empleados por pagar.

Después de que el cajero realiza el pago, el cajero llevará las cuentas, debitará otras cuentas por pagar, acreditará: efectivo y luego el contador lo revisará.

En tercer lugar, la contabilidad registra los comprobantes bancarios y no monetarios, así como los comprobantes de transferencia y prórroga. Si el cajero no tiene una cuenta manual separada o un módulo de banco de efectivo, el contador debe revisar la contabilidad del cajero.

Es mejor que los retiros de efectivo, los reembolsos (préstamo: paso en efectivo), los intereses, los cargos por transferencias telefónicas y las remesas directas sean registrados por el cajero y revisados ​​por el contador, y el resto se deje al contador. para los registros contables, no importa quién lleve las cuentas. Alguien debe revisarlos. De esta manera, desde la perspectiva del auditor, no existen lagunas ni riesgos.