¿Cómo ajustar la discrepancia entre el número de libro y el número real después del inventario del almacén?
1. Excedente de inventario:
Préstamo: materias primas o bienes de inventario, etc.
Préstamo: Pérdida de Propiedad Pendiente - Pérdida de Activo Circulante Pendiente.
El excedente de inventario suele estar causado por errores en la medición o cálculo de los recibos y recibos diarios de la empresa, es decir, pérdidas normales. El excedente de inventario puede compensar los costos generales. Después de la aprobación según los procedimientos prescritos, los asientos contables son los siguientes:
Debito: Ganancias y pérdidas patrimoniales pendientes - Ganancias y pérdidas de activos corrientes pendientes.
Préstamo: comisión de gestión
2. Pérdida de inventario:
Débito: ganancias y pérdidas de propiedad pendientes - ganancias y pérdidas de activos circulantes pendientes.
Préstamo: materias primas o bienes de inventario, etc.
Impuestos por pagar - Impuesto al valor agregado por pagar (impuesto soportado por transferencia)
Los inventarios con pérdidas de inventario deben transferirse según los motivos de las pérdidas de inventario.
(1) Las pérdidas dentro del límite y los errores de medición en la recepción y entrega diaria de inventario, es decir, pérdidas normales, se trasladarán a gastos de gestión previa aprobación:
Débito: honorarios de gestión
Préstamos: Ganancias y pérdidas de propiedad pendientes - Ganancias y pérdidas de activos corrientes pendientes.
(2) Para las pérdidas que deban ser compensadas por la parte negligente, se deberá realizar el siguiente asiento:
Debito: otras cuentas por cobrar.
Préstamos: Ganancias y pérdidas patrimoniales pendientes - Ganancias y pérdidas de activo circulante pendientes.
(3) Las pérdidas de inventario causadas por fuerza mayor como desastres naturales, es decir, pérdidas anormales, deben registrarse de la siguiente manera:
Débito: Gastos no operativos - pérdidas extraordinarias
Préstamos: Ganancias y pérdidas patrimoniales pendientes - Ganancias y pérdidas de activo circulante pendientes.
Si puedo ayudarte espero poder adoptarlo!