Asientos contables para la negociación de activos financieros
Asientos contables de activos financieros para negociar
1. Cuando la empresa obtiene activos financieros para negociar
Débito: activos financieros para negociar--costo (Valor razonable, excluyendo intereses) que ha llegado al plazo de pago de intereses pero aún no se ha recibido, o dividendos en efectivo que se han declarado pero no se han pagado) incluidos en el precio pagado)
Ingresos por inversiones (costos de transacción incurridos)
p>Dividendos por cobrar (dividendos en efectivo que han sido declarados pero aún no distribuidos)
Intereses por cobrar (intereses que no se han pagado desde el período de pago de intereses)
Crédito : Depósitos bancarios (cantidad real pagada)
2. Durante el período de tenencia de activos financieros comerciales, la unidad invertida declara dividendos en efectivo o calcula intereses en función de la tasa de cupón del bono en la fecha del balance.
Préstamo: Dividendos por cobrar
Intereses por cobrar
Préstamo: Ingresos por inversiones
3. Recibir dividendos en efectivo o intereses de bonos
Débito : Depósitos bancarios
Crédito: Dividendos por cobrar
Intereses por cobrar
4. A la fecha del balance, el valor razonable de los activos financieros para negociar es superior al contable. Diferencia de saldo
Débito: Activos financieros para negociar - cambios en el valor razonable (la diferencia entre el valor razonable y el saldo contable)
Crédito: Ganancias y pérdidas por cambios en el valor razonable
Justo La diferencia entre el valor y su saldo contable
Débito: Ganancias y pérdidas por cambios en el valor razonable
Crédito: Activos financieros para negociar - cambios en el valor razonable (la diferencia entre el valor razonable y su saldo contable)
5. Al vender activos financieros comerciales, se debe tomar prestado el monto realmente recibido: depósito bancario (cantidad real recibida)
Ingresos por inversiones (Pérdida). en disposición)
Activos financieros para negociar--cambio en el valor razonable (la diferencia entre el valor razonable y su saldo contable)
Crédito: Activos financieros para negociar--costo
Activos financieros para negociar: cambios en el valor razonable (la diferencia entre el valor razonable y el saldo contable)
Ingresos por inversiones (ingresos por enajenación)
Al mismo tiempo, el monto original se registrará como "valor razonable" Importe de la cuenta "Cambio de valor"
Débito: ganancias y pérdidas por cambios en el valor razonable (la diferencia entre el valor razonable y el saldo contable)
Crédito: Ingresos por inversiones
o
p>Débito: Ingresos por inversiones
Crédito: Ganancias y pérdidas por cambios en el valor razonable (la diferencia entre el valor razonable y saldo contable)
Tratamiento contable de la valoración de cierre del período de los activos financieros para negociar
En la fecha del balance, cada activo financiero para negociar se valora al valor razonable de ese día, y su se ajusta el valor en libros Generalmente hay dos situaciones, una es que el valor razonable es mayor que el valor en libros y la otra es que el valor razonable es menor que el valor en libros. En ambos casos, la diferencia debe cargarse o acreditarse. a ganancias y pérdidas por cambios en el valor razonable Los asientos específicos son los siguientes:
1. Si el valor razonable de los activos financieros para negociar es mayor que el valor en libros, los asientos contables por la diferencia:
Débito: Activos financieros para negociar - cambios en el valor razonable
Crédito: Ganancias y pérdidas por cambios en el valor razonable
2. el valor en libros, los asientos contables de la diferencia:
Débito: ganancias y pérdidas por cambios en el valor razonable
Crédito: activos financieros para negociar--cambios en el valor razonable
¿Cómo manejar los asientos contables para la negociación de activos financieros?