¿Cómo lidiar con las cuentas libres de impuestos de los contribuyentes generales, las ventas de maquinaria agrícola y el impuesto al valor agregado?
El tratamiento contable de la exención del IVA para los contribuyentes generales que venden maquinaria agrícola es el siguiente: el IVA soportado sobre los bienes adquiridos no se certificará como deducción y se incluirá íntegramente en el coste del inventario. El tipo de IVA es 0 en el momento de la venta y no se permiten facturas especiales con IVA.
1. Tratamiento contable para la exención directa del IVA
(1) Tratamiento contable para que todos los bienes vendidos por los contribuyentes estén exentos del IVA.
1. Ingresos por ventas
Débito: cuentas por cobrar (o depósitos bancarios)
Préstamo: ingresos del negocio principal
2. Si el Los bienes o servicios adquiridos se han utilizado claramente para la producción o venta de artículos libres de impuestos, el impuesto soportado sobre los bienes y gastos adquiridos se incluirá en el costo y los gastos, y el impuesto soportado no se transferirá.
3. Si el impuesto soportado ya se ha pagado con el impuesto al valor agregado (impuesto soportado), el impuesto soportado se transferirá hacia afuera.
Débito: costo principal del negocio (o cuenta de costos correspondiente)
Crédito: impuesto a pagar - impuesto al valor agregado a pagar (impuesto soportado por transferencia)
(2) Tratamiento contable de la parte de los bienes vendidos por el contribuyente que está exenta del impuesto al valor agregado.
1. Los asientos contables para la exención del impuesto empresarial son los mismos que los anteriores (1). Proceso 1.
2. Según la normativa del IVA, el impuesto soportado sobre las materias primas consumidas en la producción de bienes libres de impuestos no se puede deducir, es decir, esta parte del impuesto soportado debe transferirse e incluirse en el impuesto. costo o gasto. Sin embargo, cuando parte de los bienes adquiridos se destine a partidas gravadas y parte a partidas libres de impuestos, el impuesto soportado a pagar sobre las partidas libres de impuestos se calculará utilizando el método proporcional de conformidad con lo dispuesto en la normativa del IVA. es decir, sobre la base del volumen de ventas de los artículos libres de impuestos, el impuesto soportado se prorratea en proporción a las ventas totales. Los asientos contables son los mismos que (1) y (3).
2. Tratamiento contable de la devolución de impuestos, de la devolución de impuestos y de la devolución de impuestos.
Débito: depósitos bancarios
Crédito: ingresos subsidiados - exención del impuesto al valor agregado.
Al final del año, el saldo de la cuenta "Ingresos de Subvenciones" se traspasa a la cuenta "Beneficio del Ejercicio".
Préstamo: Ingresos por subvenciones.
Préstamos: Beneficio este año