¿Qué impuestos soportados pueden deducir las empresas?
Puntos de conocimiento sobre la deducción del impuesto soportado
El impuesto al valor agregado es un impuesto sobre el volumen de negocios que se aplica sobre la cantidad de valor agregado de la producción y circulación de bienes o la prestación de servicios laborales. Impuesto a pagar = Impuesto repercutido para el período actual - Impuesto soportado para el período actual El impuesto repercutido se refiere al IVA cobrado al comprador en función del volumen de ventas y la tasa del IVA cuando el contribuyente vende bienes o servicios sujetos a impuestos. El impuesto soportado se refiere al impuesto soportado que se permite deducir del impuesto al valor agregado pagado o soportado por los contribuyentes al comprar bienes o recibir servicios sujetos a impuestos.
El impuesto soportado se refiere al impuesto al valor agregado pagado o soportado por los contribuyentes cuando compran bienes o servicios sujetos a impuestos. Los bienes o servicios sujetos a impuestos adquiridos incluyen bienes o servicios sujetos a impuestos adquiridos (incluidos los importados), bienes intercambiados mediante trueque, bienes pagados con ingresos de deuda, bienes transferidos mediante inversión, bienes transferidos mediante donación y bienes transferidos en forma de fletes pagados durante. la compra y venta de bienes. A la hora de determinar la deducción del impuesto soportado, ésta debe revisarse estrictamente de conformidad con lo dispuesto en las leyes fiscales.
La deducción fiscal, también conocida como “deducción fiscal” y “crédito fiscal”, se refiere a un impuesto que permite a los contribuyentes deducir el impuesto pagado en el enlace anterior al calcular el pago del impuesto de acuerdo con la ley tributaria. descuento. Debido a que la deducción fiscal es la deducción de todo o parte del impuesto pagado, es una exención fiscal especial y una reducción fiscal, por eso también se le llama reducción fiscal.
Nota: La deducción de impuestos es diferente a la deducción de impuestos. El primero deduce una determinada cantidad de impuestos de la renta imponible y el segundo deduce una determinada cantidad de impuestos de la renta imponible. Por lo tanto, el monto del impuesto deducido es menor que el monto del impuesto pagado por una determinada cantidad de impuesto, dada la misma cantidad.
¿Qué impuestos soportados pueden deducir las empresas?
1. El IVA indicado en la factura especial con IVA obtenida del vendedor.
2. El impuesto sobre el valor añadido indicado en la nota de pago del IVA de importación en aduana especial obtenida en la aduana.
3. Cuando se compren servicios laborales, servicios, activos intangibles o bienes inmuebles nacionales a entidades o personas naturales del exterior, se hará constar en el certificado de pago de IVA de retención y pago obtenido de la autoridad fiscal o agente de retención.
4. Los contribuyentes compran productos agrícolas.
(1) Para adquirir productos agrícolas, además de obtener una factura especial con IVA o una nota aduanera especial de pago del IVA de importación, el precio de compra de los productos agrícolas y el tipo de deducción del 9% indicado en la compra del producto agrícola. La factura o factura de venta se calculará el impuesto soportado, a menos que el Consejo de Estado especifique lo contrario.
(2) Si se obtiene una factura especial con IVA de un pequeño contribuyente que paga el IVA a una tasa del 3% según el método de cálculo simplificado del impuesto, el monto indicado en la factura especial con IVA más 9 % La tasa de deducción se utiliza para calcular el importe del impuesto soportado.
(3) Los contribuyentes que compren productos agrícolas para la producción y venta o el procesamiento de bienes encomendados con una tasa impositiva del 13%, así como para la producción y venta de otros bienes y servicios, se contabilizarán por separado. , en caso contrario el tipo de deducción será del 9%. Calcular el impuesto soportado.
(4) Las facturas ordinarias obtenidas por los contribuyentes de los enlaces mayoristas y minoristas para la compra de verduras y algunas carnes y huevos frescos sujetos a políticas de exención del IVA no se utilizarán como comprobantes para calcular las deducciones del impuesto soportado.
(5) El impuesto soportado que se puede deducir en la compra de hojas de tabaco.
El importe del impuesto al tabaco a pagar = el precio total realmente pagado por la compra de hojas de tabaco × 20%.
El importe del impuesto soportado que se permite deducir = (el precio total realmente pagado por la compra de hojas de tabaco + el importe del impuesto a pagar) × el tipo de deducción.
=Pago total real × (1+20%) × tasa de deducción
5. Reorganización de activos
En el proceso de reorganización de activos, impuesto al valor agregado. generalmente se paga Si una persona transfiere todos los activos, pasivos y servicios a otros contribuyentes generales del IVA y cancela el registro fiscal de acuerdo con los procedimientos, el impuesto soportado que no se ha deducido antes de la baja se puede transferir al nuevo contribuyente para su deducción.
6. Método de deducción del impuesto soportado sobre bienes inmuebles en cuotas
Deducción en dos años: 60% del impuesto repercutido para el período actual en el que se obtiene el certificado de deducción fiscal a partir del; mes en que se obtiene el certificado de deducción fiscal, el 40% del impuesto soportado a deducir se deducirá del impuesto repercutido durante 13 meses.
7. Normativa sobre la deducción del IVA en autopistas de peaje
A partir de 2018, 65438+10,1, los peajes de carreteras, puentes y puertas pagados por los contribuyentes estarán sujetos a las siguientes disposiciones: Deducción del impuesto soportado:
(1) Para los peajes de autopistas pagados por los contribuyentes, el impuesto soportado se deducirá de acuerdo con el impuesto al valor agregado indicado en la factura general electrónica de peajes de autopistas.
(2) Si no ha obtenido una factura general electrónica por el Impuesto sobre el Valor Añadido de los peajes de las autopistas, podrá calcular el importe deducible según la siguiente fórmula en función del importe del peaje indicado en el peaje obtenido. factura (excluyendo facturas financieras) Impuesto soportado:
8 A partir del 1 de agosto de 2013, el impuesto soportado sobre motocicletas, automóviles y yates que están sujetos al impuesto al consumo para uso propio por valor agregado general. Los contribuyentes pueden deducir impuestos del impuesto repercutido.
9. Si cambia el uso de activos fijos, activos intangibles y bienes inmuebles que no se pueden deducir y el impuesto soportado no se deduce según la normativa, el impuesto soportado deducible se puede deducir de acuerdo con la siguiente fórmula en el mes siguiente al cambio de uso Cálculo: impuesto soportado deducible = valor neto de los activos fijos, activos intangibles y bienes inmuebles ÷ (1 + tipo impositivo aplicable) × tipo impositivo aplicable.
10 A partir de 2018, 65438+10, 1, los contribuyentes arrendan activos fijos y bienes inmuebles, además de los elementos de cálculo de impuestos generales, también se utilizan para elementos de cálculo de impuestos simples y el impuesto al valor agregado. artículos exentos, bienestar colectivo o consumo personal, el impuesto soportado puede deducirse íntegramente del impuesto repercutido.
Precauciones al verificar las facturas ingresadas
1. Si el comprobante original para la deducción del impuesto soportado es auténtico, legal y razonable, si cumple con el alcance de uso correspondiente; las facturas cumplen con los requisitos; si la relación lógica entre los valores nominales es correcta; si la factura especial del impuesto al valor agregado emitida por el sistema de control de impuestos contra la falsificación ha sido certificada o declarada oportunamente;
2. Si los bienes inmuebles adquiridos se registran a nombre de consumibles y repuestos de bajo valor para su reparación y uso, y el impuesto soportado se deduce con diversas excusas si el flete pagado por los bienes inmuebles adquiridos; los activos han sido declarados como una deducción Monto del impuesto soportado; si se debe declarar la deducción del impuesto soportado para los activos fijos de investigación científica que pueden incluirse en el costo al mismo tiempo de acuerdo con la ley tributaria.
3. Si el impuesto soportado se sigue deduciendo después de que los bienes adquiridos se utilicen para artículos no sujetos a impuestos, bienestar colectivo y consumo personal.
4. Si los bienes adquiridos, los trabajos en curso y los productos terminados con pérdidas anormales se declaran para su aprobación como pérdidas normales, y si el impuesto soportado se traslada y transfiere.
5. Si una empresa se dedica a servicios no sujetos a impuestos y declara y paga el impuesto al valor agregado y el impuesto comercial por separado, si el impuesto soportado se deducirá en su totalidad de acuerdo con los bienes adquiridos; La empresa invertida se dedica tanto a la exportación como a las ventas nacionales, si debe deducir el impuesto soportado de acuerdo con El impuesto soportado sobre las materias primas nacionales compradas es totalmente deducible.
Lo anterior es el contenido relevante sobre el impuesto soportado que las empresas pueden deducir. Creo que todo el mundo sabe mediante el estudio qué se puede deducir y qué no. Debemos ser capaces de identificarlo en nuestro trabajo diario y calcularlo con precisión para garantizar que las empresas no paguen ni más ni menos impuestos. Si tiene alguna pregunta sobre la deducción del impuesto soportado, preste atención al contenido más interesante publicado por Shenzhen Space Network más adelante.
¡Gracias por mirar!