Contabilización de preguntas verdaderas y falsas. . Cuando una empresa verifica su cuenta de depósito bancario en el banco y descubre que hay partidas pendientes de liquidación, debe preparar y ajustar el extracto bancario.
Una empresa debe tener dos contables y cajeros para administrar el dinero y las cuentas. Este es un requisito de las normas básicas de trabajo contable y un requisito de control de separación de puestos incompatible en las normas de control interno corporativo. Su función es reducir el riesgo de fraude y errores. Es una condición importante para mejorar la eficiencia operativa, proteger la seguridad de la propiedad y mejorar la confiabilidad de los datos contables.
2. Las empresas enfrentarán riesgos en el curso de sus operaciones comerciales y deben adoptar las medidas de control correspondientes para controlar los riesgos dentro de un rango aceptable. La separación de funciones incompatibles es el requisito más básico del control interno corporativo.
La separación de funciones incompatibles se basa en dos supuestos: primero, la probabilidad de que dos o más personas o departamentos cometan el mismo error de forma inconsciente es menor que la de una persona o departamento; la posibilidad de que más de una persona; o departamento que conspira conscientemente para cometer fraude es mucho menor que el de una sola persona o departamento. Por tanto, la separación de trabajos incompatibles reduce el riesgo de fraude y errores.
Tres. Las responsabilidades del trabajo contable estipulan que el cajero es responsable de mantener el efectivo en existencia, cobrar y pagar fondos monetarios, manejar depósitos bancarios, registrar el efectivo y los diarios de depósitos, etc. No podrán desempeñarse simultáneamente como auditores, custodios de archivos contables y registrantes de ingresos, gastos, gastos, derechos de acreedores y deudas. Los contadores son responsables de registrar el libro mayor (incluidos los libros mayores de efectivo y depósitos bancarios) y preparar informes. Se supervisan y se restringen mutuamente. Por ejemplo:
1. Al final del período, el diario de efectivo y depósitos debe conciliarse con el libro mayor general de efectivo y depósitos bancarios. Las dos personas registraron por separado el diario y el libro mayor basándose en el mismo comprobante contable. Si los importes no coinciden, se deben verificar las cuentas, de modo que se puedan descubrir a tiempo uno o dos errores y evitar el riesgo de contabilidad falsa.
2. Al final del período, el cajero recupera el extracto del banco, lo verifica con el diario de depósitos del cajero y prepara una "hoja de conciliación de depósitos bancarios". En caso contrario, verifique el motivo. De esta forma se pueden detectar a tiempo posibles fraudes o errores en el negocio de liquidación de depósitos bancarios.
3. Para el negocio de cobro y pago, el contador llenará el comprobante de recibo y pago correspondiente, y el cajero cobrará y pagará el pago específicamente para reducir el riesgo de fraude en el cobro y pago. de fondos.
4. Conservación de sellos y billetes. El cajero conservará el cheque y el sello lo conservará el contador u otra persona a cargo. Nadie se encargará de todo el proceso de recepción y pago de fondos monetarios.