Asientos contables, cómo se transfieren los gastos de fabricación a los costos de producción
Débito: Banco 500.000.
Préstamo: préstamo a corto plazo de 500.000.
6.3 Depositar 30.000 yuanes en efectivo en el banco.
Débito: Banco 30.000 yuanes.
Préstamo; efectivo disponible 30.000
Compré materias primas por 305.000,00 yuanes el 6,4, que se almacenaron y el pago no se ha pagado.
Débito: 305.000 yuanes para materias primas
Crédito: 305.000 yuanes para cuentas por pagar.
65.438 RMB + 0.250.000 yuanes por la venta de bienes el 6,5, se cobrará el 60% y el resto no se cobrará.
Débito: depósito bancario de 750.000 yuanes.
Cuentas por cobrar 500.000
Préstamo: ingresos del negocio principal 1.250.000.
El coste de los bienes vendidos el 5 de junio fue de 710.000 yuanes.
Débito: Coste del negocio principal 710.000.
Préstamo: 710.000 yuanes para bienes de inventario
El 8 de junio, el director general reembolsó 8.500 yuanes por gastos de viaje, que se pagaron en efectivo.
Débito: Comisión de gestión 8.500.
Préstamo: Efectivo disponible 8.500
6.9 Utilice depósitos bancarios de 65.438+008.000 yuanes para pagar el impuesto sobre la renta adeudado el mes pasado.
Débito: Impuesto a pagar 108.000.
Préstamo: depósito bancario 108.000.
El 9 de junio, se retiraron del banco 65.438+05.000 yuanes en efectivo para el pago del salario.
Débito: efectivo en caja 15.000
Préstamo: depósito bancario 15.000.
Pague el salario de mayo de 18.000 yuanes en efectivo el 10 de junio.
Débito: Compensación a pagar a los empleados - salarios 18.000
Crédito: Efectivo disponible 18.000
6.12 Para comprar las materias primas de la Fábrica A, se requiere un depósito bancario Se pagó a la Fábrica A por adelantado 100.000 yuanes, pero la Fábrica A nunca envió la mercancía.
Débito: Anticipo - Fábrica A 100.000
Préstamo: Depósito bancario 100.000.
6.13 Pagar el préstamo a corto plazo de 1.000.000 de yuanes.
Préstamo: préstamo a corto plazo 1.000.000.
Préstamo: depósito bancario 1.000.000.
Pague los atrasos de 663.000 yuanes mediante cheque el 15 de junio.
Débito: Cuentas por pagar 663.000
Préstamo: Depósito bancario 663.000 yuanes.
Compre un equipo mediante cheque el 16 de junio por un valor de 35.000 yuanes.
Préstamo: 35.000 yuanes en activos fijos
Préstamo: 35.000 yuanes en depósitos bancarios.
Los ingresos por ventas de bienes el 17 de junio fueron de 300.000 yuanes, que se recibieron por adelantado en abril.
Débito: pago anticipado de 300.000 yuanes
Préstamo: ingresos del negocio principal de 300.000 yuanes.
Los productos vendidos el 17 de junio fueron enviados fuera del almacén a un costo de 180.000 yuanes.
Débito: El negocio principal costó 180.000.
Préstamo: 180.000 yuanes para bienes de inventario
El 18 de junio, utilicé depósitos bancarios para pagar la tarifa publicitaria de 20.000 yuanes de la empresa de publicidad.
Préstamo: gastos de ventas: gastos de publicidad del producto de 20.000 yuanes.
Préstamo: depósito bancario de 20.000 yuanes.
El 19 de junio, el director del taller de producción recibió un reembolso de 3.000 yuanes por gastos de viaje, pagados en efectivo.
Débito: comisión de gestión 3000 yuanes
Crédito: efectivo disponible 3000 yuanes
El 20 de junio, el vendedor Xiao Wang reembolsó la tarifa de exposición de 1500 yuanes, pagada en efectivo.
Débito: comisión de gestión 1.500
Crédito: efectivo disponible 1.500
El 22 de junio, el taller recibió materiales por 550.000 yuanes, el departamento de gestión recibió 3.000 yuanes , y el departamento de ventas recibió 12.000 yuanes.
Préstamo: 550.000 gastos de fabricación.
Comisión de gestión 3.000
Gastos de ventas 12.000
Préstamo: materias primas 565.000 yuanes.
El 23 de junio, se pagó con cheque la tarifa del periódico de 3.800 yuanes correspondiente a la segunda mitad del año.
Préstamo: comisión de gestión-tarifa de periódico 3800.
Préstamo: depósito bancario 3.800 yuanes
6.24 Amortización de 400 yuanes por adelantado de los honorarios del periódico al final del año anterior.
(La nueva versión cancela la tarifa de pago anticipado)
El 25 de junio, la empresa B realizó un pago anticipado de 30 000 RMB mediante transferencia bancaria para realizar el pedido de nuestros productos.
Débito: Banco 30.000 yuanes.
Préstamo: Anticipo por cobrar - Empresa B 30.000
La depreciación se retira el 26 de junio de este mes, 120.000 yuanes para el taller de producción, 40.000 yuanes para el departamento de gestión y 20.000 yuanes para el departamento de ventas.
Débito: Gastos de fabricación 120.000.
Comisión de gestión 40.000
Gastos de venta 20.000
Crédito: Depreciación acumulada 180.000.
6.26 Este mes, se deben pagar 65.438+000.000 yuanes a los trabajadores del taller, 20.000 yuanes a los gerentes de taller, 60.000 yuanes al departamento de gestión y 65.438+05.000 yuanes al departamento de ventas.
Débito: Coste de producción 100.000.
El costo de fabricación es de 20.000 yuanes
La tarifa de gestión es de 60.000 yuanes
El gasto de ventas es de 15.000 yuanes
Préstamo: salario a pagar - salario 195.000 .
El 27 de junio, recibí un aviso de la compañía eléctrica de que la factura de electricidad de este mes era de 8.000 yuanes, incluidos 6.000 yuanes para el taller y 2.000 yuanes para el departamento de gestión, que habían sido deducidos por el banco.
Préstamo: gastos de fabricación de 6.000 yuanes
Comisión de gestión de 2.000
Préstamo: depósito bancario de 8.000 yuanes.
El impuesto empresarial de este mes se calcula sobre el 6,29 sobre la base del 3% de los ingresos por ventas.
Débito: Impuesto empresarial y recargo 46.500.
Préstamo: El impuesto a pagar es de 46.500 yuanes.
6.30 Traslade los gastos de fabricación de este mes a los costos de producción.
Débito: costo de producción 696 000 yuanes
Débito: costo de fabricación 696 000 yuanes
El 30 de junio, todos los costos de producción de 795 000 yuanes de este mes se transferirán al inventario bienes .
Préstamo: Inventario 795.000.
Préstamo: El coste de producción es de 795.000 yuanes.
Ingresos y gastos arrastrados a las 6.30 de este mes
Débito: Ingresos del negocio principal 1.550.000.
Préstamo: El beneficio este año es de 660.000.
El coste principal del negocio es de 890.000.
Calcule el impuesto sobre la renta de este mes el 30 de junio (la tasa impositiva es del 25%)
660000×25% = 165000 (yuanes)
Débito: impuesto sobre la renta gasto 165000.
Préstamo: Impuestos a pagar - Impuesto sobre la renta a pagar 165.000.
6.30 Arrastrar el gasto por impuesto a la renta de este mes
Débito: Ganancia de este año 165.000.
Préstamo: Gasto por impuesto sobre la renta 165.000.
(Los gastos prepagos involucrados en 6.24 han sido cancelados, por lo que no se ingresan. El valor de esa pregunta debe agregarse al resultado final.)
El saldo inicial de cada cuenta + el monto incurrido este mes = El saldo final es el monto indicado en el balance general.