Orientación para profesionales de la contabilidad: métodos para el inventario de fondos monetarios

(1) Inventario de efectivo

1. El inventario de efectivo consiste en utilizar el método de inventario físico para determinar la cantidad real de efectivo disponible y luego verificarlo con el saldo contable de el diario de caja para comprobar si las cuentas son consistentes.

2. El conteo de efectivo incluye principalmente dos situaciones:

(1) El cajero contará la cantidad real de efectivo en existencia todos los días y la verificará con el saldo del diario de caja. Esta es una tarea habitual de conteo de efectivo realizada por los cajeros.

(2) El equipo de inventario realiza un inventario regular o irregular del efectivo en existencia. Nota:

① El cajero debe estar presente durante el recuento de efectivo. El efectivo es manejado y contado por cajeros, supervisados ​​por oficiales de inventario.

② Después del conteo, prepare un "Informe de conteo de efectivo" basado en los resultados del conteo de efectivo, que es el comprobante original que refleja el conteo de efectivo real y ajusta los registros contables.

2. Verificación de depósitos bancarios

(1) Verificación de depósitos bancarios se refiere a verificar el extracto transferido desde el banco donde se abre la cuenta para conocer el monto real de los depósitos bancarios.

Hay dos razones por las que el diario de depósitos bancarios no coincide con el extracto transferido del banco donde se abre la cuenta:

Primero, hay errores en la contabilidad de ambas partes o de una fiesta

Segundo Hay elementos sin liquidar

(2) Elementos sin liquidar.

Las partidas no contabilizadas se refieren al monto que ha sido registrado en la cuenta entre la empresa y el banco debido a la diferencia horaria en la entrega de los comprobantes, pero que no ha sido registrado en la cuenta por la otra parte porque aún no ha recibido el bono.

Las cuentas no contabilizadas incluyen específicamente las siguientes cuatro situaciones:

① La empresa recibió el pago y lo ingresó en la cuenta, pero el banco aún no lo recibió (la empresa no recibió el pago, lo que resulta en que el monto del depósito en la cuenta de la empresa sea mayor que el monto del extracto bancario).

②La empresa pagó e ingresó a la cuenta, pero el banco aún no pagó. La empresa aún no recibió el pago (el banco no recibió el pago, lo que provocó que el monto del depósito en el libro de la empresa. ser menor que el monto en el extracto bancario)

④ El banco ha pagado y la empresa aún no ha pagado (el banco no ha pagado a la empresa, lo que hace que la empresa El monto del depósito en el libro es mayor que el monto del extracto bancario)

Seleccione varias veces entre los siguientes elementos, los asuntos que causarán que el saldo del diario de depósitos bancarios de la empresa sea menor que el saldo del extracto bancario son ( ).

A. La empresa emitió un cheque, pero el beneficiario no lo ha cobrado en el banco.

B. El banco acreditó por error los depósitos de otras empresas en la cuenta de depósito de la empresa.

p>

C. El banco retuvo las facturas de agua y electricidad de la empresa, pero la empresa no recibió la notificación de pago

D. El banco recibió el pago de liquidación según el método de liquidación de cobro encomendado, pero la empresa no ha recibido la notificación de pago

Respuesta: ABD

(3) Elaboración del estado de conciliación de saldo bancario.

Si hay elementos no contabilizados durante la conciliación bancaria, se debe preparar un "Estado de conciliación del saldo de los depósitos bancarios" para verificar si los datos de la cuenta son consistentes en función del saldo ajustado.

El método de preparación del estado de conciliación generalmente se basa en el saldo contable tanto de la empresa como del banco, más el monto recibido por la otra parte pero no recibido por la unidad, y restando el monto pagado por la otra parte pero no pagado por la unidad.

El saldo del diario de depósitos bancarios de la empresa + lo que el banco ha recibido y lo que la empresa no ha recibido - lo que el banco ha pagado pero lo que la empresa no ha pagado

= banco Saldo del extracto + lo que la empresa ha recibido pero lo que el banco no ha recibido - lo que la empresa ha pagado al banco No pagado

Los ejemplos de preparación específicos son los siguientes:

El saldo contable del diario de depósitos bancarios de una empresa el 30 de junio de 2008 era de 413.280 yuanes y el saldo del extracto bancario era de 418.900 yuanes. Luego de verificar uno por uno, no hubo errores en la contabilidad de ambas partes, pero se encontraron los siguientes elementos no contabilizados.