Asientos contables de gastos de viaje de empleados corporativos
¿Cómo realizar asientos contables para los gastos de viaje de los empleados?
Si no pide dinero prestado a la empresa
Préstamo: gastos generales - gastos de viaje
Crédito: efectivo disponible
Cuándo endeudamiento
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Débito: otras cuentas por cobrar.
Crédito: Efectivo disponible
Compensación
Todo gastado.
Débito: gastos indirectos - gastos de viaje
Crédito: otras cuentas a cobrar
Efectivo restante
Débito: efectivo en caja.
Gastos administrativos-gastos de viaje
Crédito: otras cuentas por cobrar
Al recuperar dinero
Débito: gastos indirectos-gastos de viaje
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Crédito: efectivo disponible
Otras cuentas por cobrar
En la práctica, la mayoría de los gastos de viajes corporativos incluyen las siguientes categorías:
1. Gastos de transporte: billetes de barco, billetes de barco, billetes de avión, etc. Viaje de negocios;
2. Gastos de vehículo: Si trae vehículo propio, gastos de gasolina, peajes, aparcamiento, etc. En viajes de negocios;
3. Gastos de alojamiento;
4. Subsidios, subsidios: subsidio de alimentación, subsidio de transporte, etc. ;
5. Gastos de transporte intraurbano: autobús de destino, taxi, etc.;
6. Gastos varios: gastos de facturación de equipaje, gastos de reserva, etc.
Tratamiento del IVA que implican los gastos de viaje
1. Gastos de transporte (incluidos gastos de transporte local y gastos varios)
Se pueden deducir los gastos de transporte que cumplan con las leyes fiscales. del monto del impuesto soportado Deducción:
Según el "Anuncio del Ministerio de Hacienda y la Administración General de Aduanas sobre la Profundización de la Reforma del Impuesto al Valor Agregado" (Anuncio N° 39 del Ministerio de Hacienda y la Administración General de Aduanas):
A partir del 1 de abril de 2008 A partir de ahora, cuando los contribuyentes compren servicios de transporte nacional de pasajeros, su impuesto soportado podrá deducirse del impuesto repercutido.
Considerando que los servicios de transporte nacional de pasajeros proporcionan billetes de tren, billetes de ferry, billetes de avión, etc. En la mayoría de los casos, en lugar de facturas especiales con IVA, el Anuncio N° 39 también estipula que los contribuyentes que no hayan obtenido facturas especiales con IVA deberán determinar temporalmente el monto del impuesto soportado de acuerdo con las siguientes disposiciones:
(1) Obtener facturas electrónicas facturas generales con IVA Si se emite la factura, será el monto del impuesto indicado en la factura;
(2) Si se obtiene un itinerario de viaje con boleto electrónico de transporte aéreo con información de identidad del pasajero, el monto del impuesto soportado será calcularse según la siguiente fórmula:
Impuesto soportado por pasajeros aéreos = (tarifa + recargo por combustible) ÷ (1 + 9%) × 9%
(3) Para billetes de tren con información de identidad del pasajero, el impuesto soportado se calcula de acuerdo con la siguiente fórmula:
Impuesto soportado por transporte ferroviario de pasajeros = valor nominal ÷ (1+9%) × 9%
(4) Si obtiene otros billetes de carretera o vías navegables con información de identidad del pasajero, se seguirá la siguiente fórmula Calcular el impuesto soportado:
El impuesto soportado en carreteras, vías navegables y otros transportes de pasajeros = valor nominal ÷ (1+3 %) × 3%.
En segundo lugar, los costes del vehículo
Conducir solo un viaje de negocios conllevará inevitablemente una serie de gastos relacionados con el vehículo.
Si el vehículo conducido en viaje de negocios pertenece a la empresa, los gastos del vehículo incurridos durante el viaje de negocios pueden deducirse directamente del impuesto soportado de acuerdo con la normativa.
Si alquila un coche en una empresa de alquiler de coches, el importe del alquiler y las tarifas pactadas en el contrato de alquiler se pueden deducir directamente del impuesto soportado de acuerdo con la normativa.
Si se trata de una situación de "automóvil privado para uso público", el personal financiero corporativo primero debe comprender y dominar las condiciones locales específicas para evitar deducir impuestos soportados que no deberían deducirse.
En tercer lugar, gastos de alojamiento
Aunque los gastos de alojamiento en viajes de negocios cumplen formalmente con las disposiciones de la ley fiscal sobre la deducción del impuesto soportado, el impuesto soportado no se puede deducir en las siguientes circunstancias:
1. Pertenece a la categoría de gastos de bienestar de los empleados, como los gastos de alojamiento de los empleados reembolsados por viajes de negocios y visitas familiares;
2. Consumo personal de los empleados o accionistas;
3. Pertenece al entretenimiento social y se reembolsa a los clientes;
4. Viajes de negocios del personal que prepara artículos corporativos libres de impuestos o artículos simples de impuestos, etc.