¿Cómo realizar asientos contables para activos financieros comerciales de empresas?
Los activos financieros comerciales se refieren principalmente a activos financieros mantenidos por empresas con el fin de venderlos en un futuro próximo, como acciones, bonos, fondos, etc. comprados por empresas en el mercado secundario con el fin de obtener ganancias. diferencias de precios. Para la negociación de activos financieros, ¿cómo escribir asientos contables para activos financieros?
Tratamiento contable de los activos financieros para negociar
(1) Las empresas obtienen activos financieros para negociar
Débito: Activos financieros para negociar - costo (valor razonable) (deducir lo siguiente )
Ingresos por inversiones (costos de transacción incurridos)
Dividendos por cobrar (dividendos en efectivo declarados pero aún no distribuidos)
Intereses por cobrar (intereses incluidos en el pago real)
Crédito: depósitos bancarios, etc.
(2) Dividendos o intereses durante el periodo de tenencia
Débito: vencido Dividendos recibidos (dividendos en efectivo declarados por la participada) × índice de participación accionaria de la inversión)
Intereses por cobrar (intereses por cobrar calculados en la fecha del balance)
Crédito: Ingresos por inversiones
(3) Cambios en el valor razonable en la fecha del balance
1. Incremento del valor razonable
Débito: Activos financieros para negociar - cambios en el valor razonable
Crédito: Ganancias y pérdidas por cambios en el valor razonable (partidas separadas en la cuenta de resultados)
2. Disminución del valor razonable
Débito: Ganancias y pérdidas por cambios en el valor razonable
Crédito: Activos financieros para negociar - cambios en el valor razonable
(4) Venta de negociación de activos financieros
Débito: depósito bancario (precio menos gastos de gestión)
Crédito: negociación de activos financieros
Ingresos por inversiones (la diferencia también puede estar en el débito lado)
Al mismo tiempo:
Débito: Ganancias y pérdidas por cambios en el valor razonable (cambios en el valor razonable originalmente incluidos en el activo financiero)
Crédito: Ingresos por inversiones
O:
Débito: Ingresos por inversiones
Crédito: Ganancias y pérdidas por cambios en el valor razonable
Medición inicial de activos financieros para negociar
Las empresas deben establecer una "cuenta comercial para calcular el valor razonable de los activos financieros para negociar, como inversiones en bonos y fondos de inversión en acciones mantenidos con fines comerciales, y calcular el valor razonable de los activos financieros para negociar mediante " costo" y "cambio en el valor razonable" según la categoría y tipo de activos financieros comerciales ". cuentas para la contabilidad detallada.
Entre ellos, la cuenta detallada de "costo" refleja el monto de registro inicial de los activos financieros para negociar; la cuenta detallada de "cambio de valor razonable" refleja el cambio en el valor razonable de los activos financieros para negociar durante el período de tenencia.