¿Cuáles son los conceptos de exención del IRPF?
(1) Bonificaciones. Premios en ciencia, educación, tecnología, cultura, salud, deportes, protección del medio ambiente, etc. Otorgados por gobiernos provinciales, ministerios y comisiones del Consejo de Estado, unidades superiores al nivel militar, países extranjeros y organismos internacionales;
(2) Intereses de los bonos. Intereses sobre bonos del Tesoro y bonos financieros emitidos por el Estado;
(3) Subvenciones. Subsidios gubernamentales especiales emitidos de acuerdo con las regulaciones del Consejo de Estado y subsidios y subsidios libres de impuestos prescritos por el Consejo de Estado;
(4) Fondos de ayuda. De acuerdo con las regulaciones nacionales pertinentes, subsidios de subsistencia personales pagados con cargo a tarifas de asistencia social retenidas o fondos sindicales y pensiones pagadas a individuos por el departamento de asuntos civiles;
(5) Compensación de seguro. Compensación del seguro pagada por la compañía de seguros;
(6) Tasa de desmovilización. Tasa de traslado militar y tasa de desmovilización;
(7) Tasa de liquidación y tasa de jubilación. La liquidación, la renuncia, el pago de jubilación, el pago de jubilación y los subsidios de subsistencia para la jubilación se pagarán a los cuadros y empleados de acuerdo con las regulaciones;
(8) Ingresos de los diplomáticos. Los ingresos de los representantes diplomáticos, abogados consulares y otro personal de la embajada y consulados en China que deben estar exentos de impuestos de acuerdo con las leyes chinas pertinentes;
(9) Acuerdo sobre ingresos libres de impuestos. Ingresos que están libres de impuestos según convenios y acuerdos internacionales firmados por el gobierno chino;
(10) Otros ingresos. Ingresos libres de impuestos aprobados por el departamento de finanzas del Consejo de Estado.
Dos. Artículos temporalmente exentos del IRPF
(1) Bonificaciones. Recompensas recibidas por personas por informar, investigar y manejar diversas actividades ilegales y criminales;
(2) Tarifas de manejo. Retenciones y pagos de gastos de gestión personal, así como retenciones y gastos de gestión de pagos obtenidos conforme a la normativa;
(3) Ingresos por transferencias inmobiliarias. Rentas por transmisión de una vivienda que ha sido utilizada por una persona durante más de 5 años y es la única sala de estar de la familia.
(4) Rentas de jubilación diferida; Para los expertos de alto nivel que han alcanzado la edad de jubilación pero necesitan ampliar su trabajo adecuadamente, sus sueldos y salarios durante el período de jubilación ampliado se consideran exentos del impuesto sobre la renta personal.
3. Subsidio y otros conceptos no salariales libres de impuestos
(1) Tarifa por hijo único
(2) Subsidio por cuidado de niños <; /p>
(3) Subsidio de viaje y subsidio de comidas perdidas;
(4) Si se implementa el sistema salarial de los funcionarios públicos, no se incluirá en el subsidio total del salario básico, la diferencia de subsidio y Subsidio de alimentos no básicos para miembros de la familia.
IV.Otros conceptos libres de impuestos
(1) Los dividendos y las rentas extraordinarias están libres de impuestos.
El gobierno popular provincial determinará si el impuesto sobre la renta personal se aplica a los dividendos y bonificaciones obtenidos por individuos de cooperativas de suministro y comercialización de base y cooperativas de crédito y se informará al Ministerio de Finanzas y a la Administración Estatal de Tributación para la presentación.
(2) Las recompensas por la valentía están libres de impuestos. Con la aprobación de las autoridades fiscales competentes, las fundaciones u organizaciones similares establecidas por gobiernos a nivel municipal o superior o por departamentos gubernamentales competentes a nivel de condado o superior para recompensar a personas valientes estarán exentas del impuesto sobre la renta personal.
(3) Las tasas de compensación de cultivos jóvenes están libres de impuestos. Durante el proceso de expropiación de tierras, los ingresos de compensación de cultivos jóvenes pagados por la unidad al contratista de tierras están temporalmente exentos del impuesto sobre la renta personal.
(4) El patrimonio personal está exento de impuesto. Cuando una sociedad anónima utiliza la reserva de capital para aumentar el patrimonio personal, no pertenece a los dividendos ni a los ingresos por bonificaciones, y no se recauda ningún impuesto sobre la renta personal.
(5) Los premios de loterías de bienestar y deportes están libres de impuestos. Las personas que compren loterías de bienestar social y loterías deportivas con un ingreso único de no más de 1.000 yuanes están exentas del impuesto sobre la renta personal. El impuesto sobre la renta personal se aplicará íntegramente a las cantidades que superen los 6.543.800 RMB.
(6) Los rendimientos procedentes de transmisiones de acciones están exentos de impuesto. Los ingresos individuales procedentes de la transmisión de acciones de empresas cotizadas están temporalmente exentos del impuesto sobre la renta de las personas físicas.
(7) Los intereses de la deuda y los ingresos por diferencias en el precio de las acciones están exentos de impuestos. No se aplica ningún impuesto sobre la renta de las personas físicas a los intereses de la deuda y a los ingresos por diferencias en el precio de las acciones obtenidos por los inversores individuales a partir de la distribución de fondos de inversión en valores.
(8) Los ingresos por diferencia de precio están libres de impuestos. No se aplica ningún impuesto sobre la renta de las personas físicas a los ingresos por diferencia de precio obtenidos por los inversores individuales de las participaciones en fondos de inversión en valores.
(9) Los incentivos de capital están libres de impuestos. Las instituciones de investigación científica y los colegios y universidades ofrecen recompensas individuales al personal científico y tecnológico en forma de acciones o proporciones de contribución de capital, después de la revisión y aprobación de las autoridades fiscales competentes, el impuesto sobre la renta personal no se recaudará temporalmente.
(10) El fondo de previsión y las primas de seguros están libres de impuestos. Los fondos de previsión para la vivienda, el seguro médico, el seguro de pensión básico y los fondos del seguro de desempleo retirados y pagados por empresas y particulares en proporciones prescritas están exentos del impuesto sobre la renta personal y del impuesto sobre los ingresos por intereses.
(11) Impuesto diferido sobre activos patrimoniales. Por el momento, el impuesto sobre la renta de las personas físicas no se gravará sobre los activos cuantificados de las empresas cuya propiedad sea adquirida por empleados individuales en forma de sistemas de acciones.
(11) Los ingresos del reasentamiento están libres de impuestos. Los ingresos únicos por reasentamiento que reciben los empleados de empresas estatales de empresas en quiebra debido a la quiebra de una empresa están exentos del impuesto sobre la renta personal.
(13) Los ingresos por salarios están libres de impuestos. Los ingresos compensatorios únicos obtenidos por los empleados de las empresas estatales debido a la terminación del contrato laboral con la empresa están exentos del impuesto sobre la renta personal si están dentro del triple del salario anual promedio local de los empleados de la empresa en el año anterior. Las normas de exención específicas las determinan las oficinas tributarias locales provinciales.
(14) El seguro de desempleo está libre de impuestos. Los desempleados que cumplen las condiciones estipuladas en el "Reglamento del Seguro de Desempleo" reciben prestaciones del seguro de desempleo y están exentos del impuesto sobre la renta personal.
(15) Los ingresos provenientes del trato preferencial sin compensación están libres de impuestos. Los ingresos preferenciales gratuitos obtenidos por personas que pagan por sí mismas las correspondientes primas de seguros comerciales (excepto en el caso de los seguros en los que todas las primas se devuelven a la persona) no se consideran ingresos personales imponibles y no se recauda ningún impuesto sobre la renta personal.
(16) La tarifa de tramitación de la retención de impuestos sobre intereses está exenta de impuestos. Los ingresos procedentes de las tasas de retención y reembolso del impuesto sobre intereses obtenidos por el personal tributario que realiza trabajos de retención y reembolso en instituciones de ahorro están exentos del impuesto sobre la renta personal.
(17) El Premio a la Innovación en Ciencia y Tecnología está libre de impuestos. En el evento "Los pequeños científicos del mañana", patrocinado por el Ministerio de Educación y la Fundación Triumph de Hong Kong, los bonos de innovación científica y tecnológica recibidos por estudiantes individuales están exentos del impuesto sobre la renta personal.
(18) Los ingresos por diferencias de precio procedentes de la suscripción y el reembolso individuales de participaciones en el fondo están libres de impuestos. No se gravará con el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas las rentas por diferencia de precio obtenidas por los inversores individuales mediante la suscripción y reembolso de acciones de fondos de inversión en valores de tipo abierto.
(19) Los ingresos por distribución de fondos están libres de impuestos. El impuesto sobre la renta de las personas físicas y el impuesto sobre la renta de las sociedades no se aplican temporalmente a los ingresos recibidos por los inversores (incluidos los inversores individuales e institucionales) procedentes de la distribución de fondos de inversión en valores de capital variable.
(20) Las bonificaciones para profesores en colegios y universidades están libres de impuestos. El Ministerio de Educación concede una bonificación de 20.000 yuanes a cada uno de los primeros profesores famosos de colegios y universidades, que está exenta del impuesto sobre la renta personal.
5. Partidas libres de impuestos para extranjeros
1. Están exentas del IRPF las siguientes partidas de renta de personas físicas extranjeras:
(1) Gastos de manutención. . Subsidio de vivienda, subsidio de alimentación, tarifa de reasentamiento, tarifa de lavandería obtenida por personas extranjeras en forma no monetaria o de reembolso;
(2) Subsidio de viaje. Subsidios para viajes nacionales y extranjeros recibidos por personas extranjeras en niveles razonables;
(3) Otros gastos. Los gastos por visitas familiares, enseñanza de idiomas, educación de niños, etc. obtenidos por personas extranjeras deben ser razonables una vez aprobados;
(4) Ingresos por dividendos. Dividendos y bonificaciones obtenidas por personas físicas extranjeras de empresas con inversión extranjera.
2. Partidas libres de impuestos para sueldos y salarios de expertos extranjeros.
(1) Expertos extranjeros enviados directamente por el Banco Mundial para trabajar en China de acuerdo con el acuerdo de préstamo especial del Banco Mundial;
(2) Expertos enviados directamente por la organización de las Naciones Unidas a trabajar en China;
(3) Expertos que trabajan en China para proyectos de ayuda de las Naciones Unidas;
(4) Expertos enviados por países donantes para trabajar en proyectos de ayuda gratuita en China;
( 5) Los salarios de los expertos culturales y educativos que hayan venido a China por menos de dos años en el marco del programa de intercambio cultural firmado por los dos gobiernos correrán a cargo de sus países de origen;
(6) Los salarios de los expertos que vienen a China para trabajar bajo el programa de intercambio internacional de las universidades chinas. Los ingresos salariales corren a cargo del estado;
(7) Los salarios y los ingresos salariales de los expertos que vienen a China. El trabajo en China a través de acuerdos privados de investigación científica corre a cargo de las instituciones del país.
3. Las personas físicas extranjeras están exentas de visitas familiares. Los gastos incurridos por personas extranjeras para visitar a familiares no más de dos veces al año y pagados a una tasa razonable están exentos del impuesto sobre la renta personal.
¿Cómo pueden los individuos evitar razonablemente el impuesto sobre la renta personal?
1. Elija productos financieros personales que puedan evitar impuestos: como fondos de inversión, compra de bonos del tesoro, seguros, ahorros para educación, etc.
2. Utilice exenciones fiscales temporales para evitar impuestos: por ejemplo, puede utilizar los ingresos por diferencia de precio obtenidos por inversores individuales mediante la compra y venta de acciones o fondos.
3. Utilice donaciones para deducciones antes de impuestos.
4. Utilizar bonos de fin de año para evitar impuestos.
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