Puntos de conocimiento de gestión financiera para contadores intermedios: indicadores relacionados de cuentas por cobrar y descuentos por pronto pago

(1) Indicadores de cuentas por cobrar

Creo que todos tienen cierta comprensión del tema contable de las cuentas por cobrar, entonces, ¿cuánto sabes sobre los indicadores de las cuentas por cobrar? ¿Qué está incluido? Existen indicadores como período promedio de cobro, saldo promedio, costo de oportunidad, etc. Veamos una pregunta de análisis de caso.

(2) Análisis de caso

La empresa predice que los ingresos anuales por ventas a crédito serán de 130.000 yuanes y las condiciones de venta a crédito son (2/654,38+00, 654,38+0/ 20, N/30), la tasa de costo variable es 70% y el costo de capital de la empresa es 654,38+05%. Se espera que los clientes que representan el 60% de las ventas a crédito utilicen el 2%. Entonces, ¿cuáles son el período de cobro anual promedio, el saldo promedio y el costo de oportunidad? ¿Cuál es el costo anual del descuento por pronto pago?

1. Esta pregunta examina principalmente los indicadores de cuentas por cobrar y el costo de los descuentos por pronto pago.

2. El plazo medio de cobro de las cuentas por cobrar = 60% * 135% * 25% * 30 = 14,5 días.

3. Saldo medio de cuentas por cobrar = ventas a crédito diarias * ciclo medio de cobro de efectivo = 1.300.000/360 * 14,5 = 523.611 yuanes.

4. Costo de oportunidad de las cuentas por cobrar = saldo promedio de las cuentas por cobrar * tasa de costo variable * costo de capital = 523611 * 70% * 15% = 54979,438 + 055 yuanes.

5. Costo del descuento por pronto pago = 1.300.000 * 60% * 2% + 1.300.000 * 35% * 1% = 201.500 yuanes.