¿Cómo realizar asientos contables de proyectos que no han sido arrastrados a fin de año en una institución pública?

Débito: Saldo comercial

Saldo operativo

Crédito: Asignación de saldo

Débito: Asignación de saldo - Impuesto sobre la renta a pagar

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Préstamo: Impuestos por Pagar - Impuesto sobre la Renta por Pagar

Débito: Asignación de Saldo

Préstamo: Fondo Especial

Débito: Asignación de Saldo

Préstamo: Fondo Público - Fondo General

Al final del año, el saldo acreedor de “Ingresos de Subsidios Fiscales” se transferirá a “Ingresos y Gastos Empresariales” cuenta.

Debito: ingresos por subvenciones financieras,

Préstamo: saldo empresarial

El saldo deudor de gastos de explotación al final del año se transfiere íntegramente al " cuenta "saldo operativo", y esta cuenta se liquida después de la liquidación Sin saldo.

Débito: saldo operativo,

Préstamo: gastos operativos

Después de finalizar el año, si no hay saldo en esta cuenta, se debe calcular de acuerdo con la "Cuenta de Ingresos del Presupuesto Nacional" y la "Cuenta" "Cuentas de nivel configuran cuentas detalladas.

Al final del año, el saldo acreedor de "Ingresos de Subvenciones Superiores" se transferirá a la cuenta "Saldo Comercial". Después del Año Nuevo, esta cuenta no tendrá saldo. ?

Préstamo: ingresos superiores por subsidios,

Préstamo: saldo comercial

Al final del año, para los proyectos completados, compare los "fondos asignados" y los "fondos asignados". fondos"” y “Gastos Especiales” para cobertura.

Préstamo: asignar fondos especiales,

Préstamo: asignar fondos especiales (gasto de fondos especiales)

⑤ Transferir el saldo al "saldo comercial", pedir prestado: avanzar Deje un fondo especial,

Préstamo: Saldo comercial

Al final del período, el saldo acreedor de "Ingresos comerciales" debe transferirse a la cuenta "Saldo comercial" después. la transferencia, no debería haber saldo en esta cuenta.

Débito: ingresos del negocio

Préstamo: saldo del negocio

Al final del período, el saldo acreedor de la cuenta "ingresos de explotación" debe transferirse a la cuenta "saldo operativo" y arrastrado. No debe haber saldo en esta cuenta.

Débito: ¿ingresos de explotación?

Préstamos: Saldo Operativo

Al final del año, todos los saldos acreedores de las unidades afiliadas deben transferirse a la cuenta "Saldo Comercial". Después de la transferencia, debe haber. No hay saldo en esta cuenta.

Débito: Pago de unidades afiliadas.

Préstamo: Saldo Comercial

El saldo acreedor de la cuenta "Otros Ingresos" al final del año debe transferirse a la cuenta "Saldo Comercial", y no debe haber ningún saldo en esta cuenta después de la transferencia.

Débito: otros ingresos,

Préstamo: saldo comercial

Al final del año, el saldo deudor de los fondos asignados se transferirá íntegramente a la cuenta "saldo comercial" y arrastrada. No hay saldo restante en esta cuenta.

Débito: saldo del negocio,

Préstamo: fondos reservados

Al final del año, se transfieren los ingresos operativos corrientes, los gastos operativos y el impuesto sobre las ventas. a la cuenta de saldo operativo.

Débito: ingresos operativos,

Préstamo: saldo operativo

Débito: saldo operativo,

Crédito: gastos operativos e impuesto sobre las ventas.

El saldo acreedor del saldo operativo es la ganancia operativa realizada y el saldo deudor es la pérdida operativa;

Transfiera todo el saldo operativo realizado de la empresa a la cuenta "Asignación de saldo" . Si es una pérdida, no se trasladará.

Al final del período, el saldo del impuesto sobre las ventas debe transferirse a la cuenta "Saldo Operativo" o "Saldo Comercial".

Débito: saldo operativo (saldo comercial),

Crédito: impuesto sobre las ventas

Al final del año, el saldo deudor total pagado a los superiores será transferidos a la cuenta "Ingresos y gastos comerciales". Después de la liquidación, no hay saldo en esta cuenta.

Debito: saldo del negocio,

Préstamo: entregado a superiores para gastos.

Al final del año, todos los saldos deudores de las unidades afiliadas se transfieren a la cuenta "Saldo Empresarial". Después de la liquidación, no hay saldo en esta cuenta.

Débito: saldo del negocio,

Préstamo: subsidio a unidades afiliadas.

El saldo de la infraestructura autoobtenida al final del año se transferirá en su totalidad a la cuenta "Saldo comercial". Después de la transferencia, no habrá saldo en esta cuenta.

Debito: saldo del negocio,

Préstamo: arrastrado a infraestructuras autofinanciadas.

Anexo: Fondo Especial para la Materia No. 303

1. Esta materia da cuenta de los ingresos, gastos y saldo de los fondos especiales retirados y establecidos por las instituciones públicas de conformidad con la reglamentación.

2. Los principales tipos de fondos especiales para instituciones públicas incluyen: fondos de bienestar para empleados, fondos médicos, fondos de reparación y compra, fondos de vivienda, etc.

3. Al retirar fondos médicos, debite las cuentas "Gastos comerciales-Cuotas de seguridad social" y "Gastos comerciales-Cuotas de seguridad social", y acredite la cuenta "Fondo especial-Fondos médicos". Al retirar los honorarios de compra de reparación, debite la cuenta "Gastos comerciales - Honorarios de reparación y honorarios de compra de equipo" o la cuenta "Gastos comerciales - Honorarios de reparación y honorarios de compra de equipo" y acredite la cuenta "Fondo especial - Honorarios de compra de reparación"; fijo Cuando se transfiere el valor residual de los activos, se debita la cuenta de "depósito bancario" y se acredita a esta cuenta; cuando se pagan los costos de limpieza incurridos en la limpieza de los activos fijos desechados, se debita esta cuenta y se acredita la cuenta de "depósito bancario"; acreditado. Al final del año, cuando una institución pública retira fondos de bienestar de los empleados del saldo del año según la proporción prescrita, debita la "Distribución del saldo - Fondo de bienestar de los empleados" y otras cuentas y acredita esta cuenta.

Cuando las instituciones públicas reciben ingresos de diversos fondos de vivienda (excluidos los fondos de previsión de vivienda pagados por particulares), se carga en la cuenta "depósito bancario" y se acredita en la cuenta "Fondo Especial - Fondo de Vivienda". Para los fondos de previsión de vivienda pagados por individuos, las unidades deben establecer cuentas auxiliares para registrar y contabilizar sus depósitos, uso y saldos.

4. Cuando utilice fondos especiales, debite esta cuenta y acredite "depósito bancario" y otras cuentas relacionadas.

5. Al final del período, el saldo acreedor de esta cuenta es el saldo del fondo especial de la unidad.

6. Este tema deberá fijarse según el tipo de fondos especiales.

Saldo empresarial de la cuenta N° 306

1. Esta cuenta contabiliza el saldo de ingresos y gastos distintos de los ingresos y gastos de explotación de las instituciones públicas en un período determinado (excluyendo el presupuesto). transferidos al saldo gubernamental de fondos extranjeros).

2. Al calcular el saldo al final del período, se deben transferir a esta cuenta los saldos de ingresos por subsidios financieros, ingresos por subsidios superiores, pagos unitarios afiliados, ingresos comerciales, otros ingresos y otras cuentas. y debitar ingresos por subsidios financieros, subsidio superior. Se acreditan a esta cuenta cuentas como ingresos, pagos a unidades afiliadas, ingresos comerciales y otros ingresos. Transfiera los saldos de las asignaciones arrastradas, gastos comerciales, gastos pagados a superiores, impuestos sobre las ventas (negocios no operativos), subsidios de unidades afiliadas externas, infraestructura de autofinanciamiento y otras cuentas a esta cuenta, debite esta cuenta y acredite las asignaciones. gastos comerciales, gastos de entrega a superiores, impuestos sobre las ventas, infraestructura autofinanciada y otros temas.

3. El saldo acreedor de esta cuenta es el saldo realizado en el período actual.

4. Al final del año, la unidad debe transferir todos los saldos realizados durante el año a la cuenta "Distribución de saldo". Después de la transferencia, no habrá saldo en esta cuenta.

Cuenta N° 307 Saldo Operativo

1 Esta cuenta calcula el saldo de ingresos y gastos empresariales de una institución pública en un período de tiempo determinado.

2. Al calcular el saldo operativo al final del período, el saldo de la cuenta "ingresos operativos" debe transferirse a esta cuenta, debitarse de la cuenta "ingresos operativos" y acreditar esta cuenta; transferir "gastos operativos" y "ventas" El saldo de cuentas como "Impuestos" se transfiere a esta cuenta, esta cuenta se debita y las cuentas "gastos operativos" e "ingresos por ventas" se acreditan.

3. El saldo acreedor de esta cuenta es el saldo operativo realizado. Si es un saldo deudor, es una pérdida operativa.

4. Al final del año, la unidad debe transferir todos los saldos operativos realizados a la cuenta "Distribución de saldo". Después de la transferencia, no habrá saldo en esta cuenta. Si es una pérdida, no se trasladará.

Cuenta 308 Distribución de Saldo

1. Esta cuenta da cuenta del estado y resultados de la distribución de saldo de las instituciones públicas del año.

2. Este sujeto generalmente debe configurar cuentas detalladas como "Impuesto sobre la renta a pagar" y "Retiro de fondos especiales". Las unidades que tienen negocios de pago de impuesto sobre la renta calculan el impuesto sobre la renta por pagar, debitan esta cuenta (impuesto sobre la renta por pagar) y acreditan la cuenta de "impuesto por pagar". Cuando la unidad calcula los fondos especiales que deben retirarse, se debita esta cuenta (retiro de fondos especiales) y se acredita la cuenta de "fondo especial".

3. Al final del año, todos los saldos comerciales y los saldos operativos del año deben transferirse a esta cuenta, debitar las cuentas "Saldo comercial" y "Saldo operativo" y acreditar esta cuenta.

4. El saldo acreedor de esta cuenta es el saldo no asignado.

5. Después de la distribución, la unidad debe transferir el saldo no asignado del año en curso a la cuenta "Cofre Público - Fondo General", debitar esta cuenta y acreditar la cuenta "Cofre Público - Fondo General". Después de la transferencia, no debería quedar saldo en esta cuenta.

6. Después de que la unidad cierra las cuentas de fin de año, los ajustes o cambios en las cuentas contables del año anterior involucran el saldo del año anterior. Si el estado tiene regulaciones, prevalecerán aquellas; si no hay provisión, se calculará directamente a través de la cuenta de "fondos públicos" y se anotará en los estados contables.

No