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¿Qué impuestos deben pagar los particulares al traspasar una casa?

Según la normativa fiscal vigente, las personas físicas que traspasan una casa deben pagar el impuesto de sociedades, el IRPF, el impuesto de timbre y el impuesto sobre el valor añadido del terreno. Además de pagar el impuesto de sociedades, también deben pagar. impuesto de construcción y mantenimiento urbano, recargo de educación e impuesto local Education Plus.

(1) Impuesto comercial

La transmisión de una casa por parte de un particular es un acto de venta de bienes inmuebles, y el impuesto comercial debe pagarse de acuerdo con las normas del impuesto comercial, con un tasa impositiva de 5.

1. Cuando las personas transfieran viviendas, a partir del 1 de enero de 2010, si las personas venden viviendas no ordinarias que hayan sido compradas por menos de 5 años, se aplicará el impuesto comercial completo a partir del 28 de enero; de 2011, si una persona vende una casa común que ha sido comprada por menos de 5 años, se aplicará el monto total del impuesto comercial si una persona vende una casa no común que ha sido comprada por más de 5 años (incluyendo; 5 años), se calculará la diferencia entre los ingresos por ventas y el precio de compra de la casa. Se aplica el impuesto comercial; las personas que venden viviendas ordinarias compradas durante más de 5 años (incluidos 5 años) están exentas del impuesto comercial. El momento para comprar una casa aquí se determina según el principio de "lo que ocurra primero": el momento para solicitar el certificado de propiedad o el momento para pagar el impuesto sobre la escritura. El tiempo de venta se determinará en función del momento en que el Centro de transacciones (registro) de bienes raíces de Qingdao complete los procedimientos de presentación en línea (firma en línea) para los contratos de transacciones de vivienda existentes para los distritos y ciudades que aún no han implementado el método de presentación en línea para los contratos de transacciones de vivienda existentes. contratos de transacción de vivienda, el tiempo de venta se basará en los procedimientos de transacción de vivienda existentes. Prevalecerá el momento de recepción del contrato en el Departamento de Registro (Transacciones) de Bienes Raíces.

2. Si una persona física transfiere propiedades no residenciales, como locales comerciales, edificios de oficinas, etc., el impuesto comercial se calculará sobre el saldo del ingreso total menos el precio de compra original del inmueble. patrimonio; si el individuo transfiere bienes inmuebles obtenidos del pago de la deuda, el impuesto comercial se aplicará sobre el volumen de negocios. El impuesto comercial se calcula sobre la base del saldo de los ingresos totales menos el precio del inmueble cuando se cancela la deuda.

3. Al solicitar al departamento de impuestos local el pago del impuesto comercial basado en la diferencia entre los ingresos por ventas de la casa y el precio de compra, debe proporcionar la factura presentada por el departamento de impuestos obtenida cuando compró la casa. como base legal para gravar la diferencia. Comprobante de deducción válido. Para comodidad de los contribuyentes, para viviendas personales ubicadas en los cuatro distritos de la ciudad, el centro municipal de transacciones de bienes raíces recaudará impuestos en nombre de la ciudad antes del 1 de octubre de 2008. Si las facturas no se emiten al mismo tiempo, los contribuyentes pueden transferir certificados de pago de impuestos comerciales o El Centro Municipal de Comercio de Bienes Raíces emite un "Programa de cargos" que contiene el pago del impuesto comercial como base para la deducción.

(2) Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas

1. Están sujetas a la categoría tributaria de “Rentas por Transmisión de Bienes” las rentas obtenidas por las personas físicas procedentes de la enajenación de bienes inmuebles propios, y de las personales. el impuesto sobre la renta se calcula a un tipo proporcional del 20. Al calcular la renta imponible, los contribuyentes pueden presentar comprobantes válidos, como facturas de compra de la casa, y, después de la revisión por parte de las autoridades fiscales, pueden deducir de su cuenta el valor original de la casa, los impuestos pagados durante la transferencia de la casa y los gastos razonables relacionados. transferir ingresos.

2. En los casos en que el valor original de una casa transferida por un particular sea difícil de determinar, el precio de transacción sea obviamente bajo y no exista una razón legítima, y ​​otras circunstancias especiales, las autoridades fiscales locales competentes. puede seguir la "Ley de Gestión y Recaudación de Impuestos de la República Popular China y el Estado". De acuerdo con las disposiciones pertinentes de las reglamentaciones, el precio imponible se determina y el impuesto sobre la renta personal se recauda mediante verificación. El método de verificación adopta una tasa fija. recopilación. La fórmula de cálculo es:

El monto del impuesto sobre la renta a pagar = el monto de la renta imponible por la transferencia de vivienda × la tasa de recaudación aprobada

3. impuesto sobre la renta personal de acuerdo con las disposiciones de la Administración Estatal de Impuestos. Excepto en determinadas circunstancias, para los ingresos de la primera venta de seis tipos de viviendas que las personas hayan comprado, incluidas viviendas públicas, viviendas para proyectos de alivio de la pobreza, viviendas para recaudación de fondos, viviendas viviendas de proyecto, viviendas asequibles y viviendas de demolición y reasentamiento, la tasa de recaudación del impuesto sobre la renta personal aprobada no es inferior a 1, y las demás tasas de recaudación aprobadas no son inferiores a 2.

4. Están exentas del IRPF las rentas derivadas de la transmisión de una vivienda que ha sido utilizada por un particular durante más de cinco años y es la única vivienda de la familia (marido y mujer).

(3) Impuesto sobre el valor añadido de la tierra

A partir del 1 de noviembre de 2008, el impuesto sobre el valor añadido de la tierra estará temporalmente exento de las ventas individuales de viviendas. Cuando las personas físicas transfieran bienes inmuebles distintos de las viviendas, deberán declarar y pagar el impuesto sobre el valor añadido de los terrenos de conformidad con lo dispuesto en el Reglamento provisional sobre el impuesto sobre el valor añadido de los terrenos.

Cuando los contribuyentes transfieren bienes inmuebles existentes, deben determinar el monto de los elementos de deducción del impuesto al valor agregado del terreno de acuerdo con diferentes circunstancias:

1. el contribuyente debe proporcionar la evaluación de bienes inmuebles. El informe de evaluación del costo de reposición emitido por la organización debe ser confirmado por la autoridad tributaria local competente antes de que se pueda confirmar el monto de los elementos de deducción con base en el costo de reposición evaluado.

2; Si el contribuyente transfiere el inmueble existente y no puede obtener el precio de tasación, pero si puede presentar la factura de compra, el monto de las partidas de deducción especificadas en el artículo 6 (1) y (3) del "Reglamento Provisional de la República Popular". de China sobre el Impuesto sobre el Valor Agregado de la Tierra" puede ser confirmado por la autoridad tributaria local competente. Los elementos de deducción se calculan en base al monto indicado en la factura y se agregan 5 adicionales por cada año desde el año de compra hasta el año de transferencia. . "Cada año" se computa desde la fecha que consta en la factura de compra hasta la fecha de emisión de la factura de venta, y cada 12 meses se computa como un año si excede de un año, si es menor a 12 meses pero mayor a; 6 meses, se puede considerar como un año.

3. El impuesto sobre la escritura pagado por los contribuyentes al comprar bienes inmuebles se deducirá como "impuestos relacionados con la transferencia de bienes inmuebles" si se puede proporcionar un certificado de pago del impuesto sobre la escritura, pero no se utilizará como; la base para la suma de 5.

Cuando un contribuyente transfiere un inmueble existente, éste debe liquidarlo de acuerdo con las políticas tributarias vigentes. Para aquellos que no puedan presentar ni un informe de evaluación del coste de reposición ni una factura de compra de la vivienda, las autoridades fiscales competentes determinarán y recaudarán el impuesto sobre el valor añadido del terreno de conformidad con la ley. El método de cálculo es el precio imponible multiplicado por la tasa de recaudación aprobada. La tasa de recaudación específica aprobada es la siguiente.

Lista detallada de tasas de recaudación aprobadas para la transferencia individual de clasificación del impuesto al valor agregado de terrenos no residenciales

Categoría

Ubicación

Naturaleza de bienes inmuebles

Tasa de recaudación

Distritos de primera clase

Distrito de Shinan, Distrito de Laoshan

Edificios comerciales

9-11

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Bienes raíces industriales

5-7

Zona de segunda clase

Distrito de Shibei,

Vivienda comercial

8-10

Bienes raíces industriales

4-6 

Distrito Clase III

Distrito de Sifang, Distrito de Li Cang, Distrito de Chengyang, Distrito de Huangdao, Zona de alta tecnología, Zona de libre comercio

Vivienda comercial

7-9

Industrial bienes raíces

3-5

Distrito de Cuarta Categoría

Ciudad de Jimo, Ciudad de Jiaozhou, Ciudad de Jiaonan

Vivienda comercial

6-8

Bienes raíces industriales

2-4

Distritos de cinco categorías

Ciudad de Laixi, Ciudad de Pingdu

Vivienda comercial

5-7

Bienes inmuebles industriales

1-3

(4) Impuesto de timbre

Los contratos de transferencia de vivienda personal se incluyen en la categoría impositiva del impuesto de timbre de "documentos de transferencia de propiedad" estipulado en el Reglamento provisional sobre el impuesto de timbre. El comprador y el vendedor pagan cada uno un impuesto de timbre del 0,05% del precio de la transacción. casa. A partir del 1 de noviembre de 2008, las ventas personales de viviendas estarán temporalmente exentas del impuesto de timbre sobre los documentos de transferencia de propiedad.

(5) Impuesto de construcción y mantenimiento urbano, recargo de educación y recargo de educación local

Para pagar el impuesto comercial al traspasar una casa de segunda mano, también debes pagar el impuesto de construcción y mantenimiento urbano Impuesto, recargo educativo y recargo educativo local, basados ​​en el impuesto comercial, las tasas de recaudación son 7, 3 y 2 respectivamente.

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