Puntos de conocimiento de gestión financiera para contadores intermedios: método de efectivo al contado y método de descuento

(1) Método de efectivo y método de descuento

El método de efectivo por efectivo se refiere a la forma en que el banco cobra el capital y los intereses cuando vence el pago. también se denomina reembolso único del principal y los intereses; el método de descuento consiste en que cuando un banco emite un préstamo, primero deduce los intereses y luego devuelve el principal al vencimiento. En términos sencillos, también se puede decir que primero se pagan los intereses y luego el principal.

(2) Análisis de caso

La empresa A obtuvo un préstamo de 3 millones de yuanes (monto nominal del préstamo) del banco, con un plazo de préstamo de 1 año y una tasa de interés nominal de 9%.

Necesita calcular: la tasa de interés real al pagar intereses utilizando el método de efectivo y el método de descuento, la tasa de interés real cuando el banco estipula que el saldo de compensación es del 15% y la tasa de interés real al pagar intereses utilizando el método de descuento.

Análisis:

1. Esta pregunta prueba principalmente los puntos de conocimiento del método de devolución de efectivo y del método de descuento.

2. Tasa de interés real = tasa de interés nominal = 9%

3. Tasa de interés real del método de efectivo = 9%/(1-9%) = 9,89%.

4. La tasa de interés real del método de descuento = 9%/(1-15%) = 10,59%.

5. Saldo de compensación = 300 * 15% = 450.000 yuanes.

Intereses pagados por descuento = 300 * 9% = 270.000 yuanes.

Cantidad real disponible = 300-27 = 2,73 millones de yuanes.

Tipo de interés real=27/273*100%=9,89%.