¿Cuáles son los aspectos más destacados de las modificaciones del impuesto individual sobre el cálculo consolidado anual del IRPF?
¿Completar los cálculos anuales del impuesto sobre la renta de las personas físicas? Conozca los cinco aspectos más destacados de las modificaciones del impuesto sobre la renta de las personas físicas.
Hoy (19 de junio de 2018), la "Enmienda a la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas de la República Popular China (proyecto)" se presentó a la tercera reunión del Comité Permanente de la Decimotercera Asamblea Popular Nacional para revisión, aclarando el umbral del impuesto sobre la renta individual. El punto de gravamen se elevó de 3.500 yuanes a 5.000 yuanes.
Como impuesto estrechamente relacionado con todos, la reforma fiscal individual siempre ha sido un tema candente que preocupa a todos los sectores de la sociedad. Con respecto a esta reforma, el informe de trabajo del gobierno de este año hizo una “predicción”: en términos de profundizar la reforma del sistema fiscal y tributario, es necesario reformar el impuesto sobre la renta personal y avanzar constantemente en la legislación sobre impuestos inmobiliarios. Para aumentar constantemente los niveles de ingresos de los residentes, se aumentará el umbral del impuesto sobre la renta de las personas físicas.
Destacado 1: El "umbral" se eleva a 60.000 yuanes/año
Según la actual ley del impuesto sobre la renta personal, el estándar de deducción básica para sueldos y salarios (comúnmente conocido como el "umbral impositivo individual" El "punto impositivo") es de 3.500 yuanes por mes. Para los ingresos por remuneración laboral, remuneración de autor y regalías, si los ingresos no superan los 4.000 yuanes por vez, se deducirán 800 yuanes; más de 4.000 yuanes, se deducirán 20 yuanes.
El proyecto de enmienda a la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas estipula que el estándar de deducción básica para sueldos y salarios se ajustará del cálculo mensual anterior al cálculo anual, y el estándar de deducción básica se aumentará a 5.000 yuanes. /mes (60.000 yuanes/año).
Los reporteros de Nandu notaron que Huang Shouhong, jefe del grupo de redacción del informe de trabajo del gobierno de 2018 y director de la Oficina de Investigación del Consejo de Estado, señaló en su interpretación de la situación relevante del informe de trabajo del gobierno que (aumentar el umbral del impuesto personal) debe considerarse de manera integral La reforma del sistema tributario y las reformas del sistema relacionadas tienen en cuenta el desarrollo económico, la asequibilidad financiera y las necesidades de los residentes de aumentar los ingresos, y consideran de manera integral la relación entre todos los aspectos.
Esta consideración también se refleja en este plan de reforma fiscal personal. Al explicar la enmienda (proyecto) a la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, el ministro de Finanzas, Liu Kun, dijo que el ajuste de las normas antes mencionadas tiene en cuenta varios factores, como el aumento en el nivel del gasto de consumo de las personas. Calculada con base en este estándar y combinada con el ajuste de la estructura de la tasa impositiva, la carga tributaria general de los contribuyentes que obtienen ingresos integrales, como sueldos y salarios, ha disminuido en diversos grados. En particular, la carga tributaria del grupo de ingresos medianos bajos ha disminuido. significativamente, lo que favorece el aumento de los ingresos de los residentes y la mejora de la capacidad de consumo.
Además, el borrador también señala que esta norma se aplica a los contribuyentes que no tienen residencia en China pero obtienen salarios y rentas salariales en China, y a los contribuyentes que tienen residencia en China pero obtienen salarios y salarios fuera de China. Se aplica de manera uniforme a todos y no se retendrá ninguna tarifa de deducción adicional especial (1.300 yuanes al mes).
Aspectos destacados 2 y 3: La brecha entre los tipos impositivos se ha duplicado
No solo se ha elevado el estándar básico de deducción, sino que el borrador también optimiza y ajusta la estructura de los tipos impositivos.
La actual ley del IRPF implementa un tipo impositivo progresivo de siete niveles que van del 3 al 45. Sobre esta base, el borrador ajustará el cálculo mensual de la renta imponible a un cálculo anual, y optimizará y ajustará la brecha entre algunas tasas impositivas. Específicamente: se amplía la brecha entre los tres tramos impositivos bajos de 3, 10 y 20. La brecha entre los 3 tramos impositivos se duplica y la tasa impositiva para parte de los ingresos con la tasa impositiva actual de 10 se reduce a 3; la brecha entre los 10 tramos impositivos se amplía considerablemente. La tasa impositiva actual es 20 ingresos, y parte de los ingresos con la tasa impositiva actual de 25, la tasa impositiva se reduce a 10; la tasa impositiva actual de 25 se reduce a 20; la brecha entre la tasa impositiva 25 se reduce en consecuencia, y las tres tasas impositivas más altas de 30, 35 y 45 se mantienen sin cambios.
En términos de la tasa del impuesto sobre la renta de explotación, con base en la tasa del impuesto sobre la renta actual para la producción y los ingresos de explotación de hogares industriales y comerciales individuales y la operación contratada y la operación de arrendamiento de empresas e instituciones, la tasa impositiva de cinco niveles del 5 al 35 se mantendrá sin cambios Ajustar adecuadamente la brecha entre las tasas impositivas en cada tramo, con el límite inferior del tramo impositivo más alto elevado de 100.000 yuanes a 500.000 yuanes.
Destacado 3: Impuesto integral sobre cuatro tipos de ingresos laborales, incluida la remuneración laboral y los ingresos por remuneración de autor
En el borrador, también se implementa un impuesto integral sobre algunos ingresos laborales.
Se entiende que la actual ley del IRPF adopta un método de tributación clasificada, dividiendo la renta imponible en 11 categorías e implementando diferentes métodos de tributación.
En el borrador, de acuerdo con los requisitos de "establecer gradualmente un sistema de impuesto a la renta personal integral y clasificado", combinado con la situación real, como las capacidades actuales de recaudación y gestión y las condiciones de apoyo, el borrador incluirá salarios, ingresos por salarios e ingresos por remuneraciones laborales, se incluyen en el alcance del impuesto integral cuatro tipos de ingresos laborales (en lo sucesivo denominados ingresos integrales), incluidos los ingresos por remuneraciones de autor y los ingresos por regalías, y se aplica una tasa impositiva excesiva progresiva unificada. El Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas se calcula de forma consolidada para las personas físicas residentes con carácter anual, y para las personas físicas no residentes de forma mensual o mensual. El Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas se calcula por subpartidas.
Al mismo tiempo, la clasificación de los ingresos imponibles se simplificará adecuadamente y los "ingresos provenientes de la producción y operación de hogares industriales y comerciales individuales" se ajustarán a "ingresos provenientes de operaciones comerciales" y "ingresos provenientes de operaciones comerciales". de la operación por contrato y operación de arrendamiento de empresas e instituciones" ya no se retendrán ", estos ingresos se incorporarán al resultado integral o al resultado de explotación, respectivamente, según las circunstancias específicas. Para los ingresos comerciales, intereses, dividendos, ingresos por bonificaciones, ingresos por alquiler de propiedades, ingresos por transferencias de propiedades, ingresos incidentales y otros ingresos, todavía se adopta el método de tributación clasificada y el impuesto sobre la renta personal se calcula por separado de acuerdo con las regulaciones.
Destacado 4 Adición de disposiciones contra la elusión fiscal
Vale la pena señalar que, para tapar las lagunas fiscales y salvaguardar los derechos e intereses fiscales nacionales, el proyecto de enmienda a la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas planea añadir disposiciones contra la evasión fiscal por primera vez.
El borrador establece que, con referencia a las disposiciones pertinentes contra la elusión fiscal de la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Sociedades, las conductas de elusión fiscal, como que los individuos no transfieran propiedades de acuerdo con el principio de plena competencia, eludan impuestos en el extranjero los paraísos fiscales y la implementación de acuerdos comerciales irrazonables para obtener beneficios fiscales indebidos estarán facultados. Las autoridades fiscales tienen la facultad de realizar ajustes fiscales de acuerdo con métodos razonables. Estipula que si las autoridades tributarias realizan ajustes impositivos y necesitan pagar impuestos atrasados, deben pagar impuestos atrasados y cobrar intereses de conformidad con la ley.
Además, basándose en la práctica internacional, el borrador introduce claramente los conceptos de personas residentes y no residentes, y cambia el estándar para determinar las personas residentes y no residentes desde el momento de su residencia en China. al actual Si ha vencido un año se ha ajustado a si ha vencido 183 días, con el fin de ejercer mejor la jurisdicción fiscal y salvaguardar los derechos e intereses fiscales nacionales.
Destacado 5: Aumentar las deducciones adicionales especiales para gastos de educación de los hijos, gastos médicos por enfermedades graves, intereses de préstamos para vivienda, etc.
Lo que necesita atención es que el borrador aumenta el estándar de deducción básica para renta integral y aclara la situación actual. Mientras se siguen aplicando el seguro básico de pensión personal, el seguro médico básico, el seguro de desempleo, el fondo de previsión de vivienda y otras deducciones especiales, así como otras deducciones determinadas de conformidad con la ley, las disposiciones para la educación de los niños Se aumentarán los gastos de educación continua, los gastos médicos por enfermedades graves, los intereses de los préstamos para la vivienda y los gastos de vivienda y otras deducciones adicionales especiales estrechamente relacionadas con la vida de las personas.
Liu Kun señaló que las deducciones adicionales especiales tienen en cuenta las diferencias en las cargas individuales, están más en consonancia con los principios básicos del impuesto sobre la renta personal y favorecen un sistema fiscal justo.
Además, para garantizar una implementación fluida de la reforma del impuesto sobre la renta de las personas físicas, el proyecto también aclara los métodos de tributación para las personas físicas no residentes y mejora aún más el sistema de recaudación y administración de impuestos que sea compatible con la reforma del impuesto sobre la renta de las personas físicas.
Fuente: NetEase News