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Bono de trabajo básico (2): Bono original
1. ¿Qué es el bono original?
El bono original, también conocido como documento original, es un documento original. Documento económico. Los comprobantes originales obtenidos o diligenciados cuando se produce o se completa el negocio para dejar constancia y acreditar que se ha producido o completado el negocio económico son los datos originales para la contabilidad. El comprobante original registra una gran cantidad de información económica y es el documento inicial para probar la ocurrencia del negocio económico. En comparación con el comprobante contable, tiene un efecto legal más fuerte, por lo que es un comprobante muy importante.
2. Tipos de comprobantes originales
Comprobantes originales externos
Los comprobantes originales externos se refieren a los documentos originales obtenidos de unidades externas al tener transacciones económicas con unidades externas. certificado. Como por ejemplo la factura obtenida al comprar bienes, el recibo obtenido al realizar el pago, etc.
Bonos originales de elaboración propia
(1) Bono único se refiere al bono original que se completa en un solo momento y se utiliza para registrar una o varias transacciones económicas del mismo. naturaleza. . Los vales originales externos y la mayoría de los vales originales de fabricación propia son vales únicos, como recibos, órdenes de entrega, facturas de compra, recibos de pago, formularios de reembolso de gastos, etc.
(2) Los vales acumulativos son vales originales elaborados por uno mismo que registran continuamente negocios económicos similares dentro de un período determinado, y el número acumulado al final del período se utiliza como base para la contabilidad. Es principalmente adecuado para negocios económicos que ocurren repetidamente, como las listas de solicitud de cuotas utilizadas por empresas industriales.
(3) Comprobantes de preparación contable. Entre los diversos comprobantes originales elaborados por la empresa, generalmente se basan en el negocio económico real que se produjo o completó y son completados y firmados por el personal de manipulación. Sin embargo, algunos comprobantes originales elaborados por usted mismo se basan en los resultados que tiene. sido registrado en la cuenta por el contador, compilado para clasificar y organizar ciertas materias específicas. Este comprobante original diligenciado con base en los registros del libro de cuentas se denomina comprobante de preparación contable. Por ejemplo, al determinar el costo de los bienes vendidos al final del mes, la tabla de cálculo de costos se prepara con base en los registros del libro de inventario; al calcular el costo de producción del producto al final del mes, la tabla de asignación de gastos de fabricación; Se prepara y al final del mes se prepara la tabla de cálculo de distribución de ganancias.
(4) Resumir los documentos originales. En el trabajo real, para reflejar la situación general de un determinado negocio económico y simplificar el llenado de los comprobantes contables, los comprobantes originales que registran negocios económicos de la misma naturaleza dentro de un período determinado a menudo se compilan en un comprobante original. Se llama documento original resumido. Como tabla de resumen de recibos, tabla de resumen de ventas de productos, tabla de resumen de materiales emitidos, etc. Los contenidos resumidos en los comprobantes originales resumidos solo pueden ser del mismo tipo de negocio económico, es decir, cada comprobante original que refleja el mismo tipo de negocio económico se recopila en un comprobante original resumido, y no se pueden incluir dos o más tipos de negocios económicos. resumido. Resumir documentos originales también pertenece a la categoría de documentos originales.
3. Llenado y revisión de comprobantes originales
Elementos básicos de los comprobantes originales
Los comprobantes originales registran la finalización del negocio económico y aclaran el estado financiero de las unidades relevantes y personal. Documentos que acrediten la responsabilidad. Por lo tanto, los comprobantes originales deben completarse con cuidado y veracidad.
Aunque los diferentes bonos originales reflejan diferentes contenidos económicos comerciales y diferentes formatos, todos contienen los siguientes elementos:
(1) El nombre del bono original
(2) Número del bono; comprobante original;
(3) Fecha de cumplimentación del comprobante original
(4) Nombre de la unidad que llenó y aceptó el comprobante original
(6) Cantidad, unidad de medida, precio unitario y monto total involucrado en el negocio económico;
(7) Departamentos y personal relevantes Firma o sello;
(8) Anexo al comprobante.
Requisitos para completar los comprobantes originales
Los comprobantes originales son documentos de certificación legalmente válidos y una base original importante para la contabilidad. La cumplimentación de los comprobantes originales deberá cumplir los siguientes requisitos básicos:
(1) Veracidad del registro
El negocio económico deberá cumplimentarse de forma realista, incluyendo fecha, contenido del negocio, cantidad, etc. completado en el bono original. El monto, etc. debe ser completamente consistente con la situación real para garantizar que el contenido del bono sea auténtico y confiable.
(2) El contenido completado debe ser completo y no puede omitirse
El bono original debe completarse artículo por artículo de acuerdo con el formato y contenido prescritos, y debe Estar firmado por el departamento y la persona que maneja el negocio. Sellar y asumir la total responsabilidad por la autenticidad y corrección del bono.
(3) Las responsabilidades económicas deben estar claramente establecidas
El comprobante original debe tener la firma del responsable o del departamento. Los comprobantes originales externos deben estar sellados con el sello financiero oficial de la unidad de llenado si se obtienen de una unidad externa, si se obtienen de un individuo, deben estar firmados o sellados por la persona que los llenó; los comprobantes originales de elaboración propia deben estar firmados; por el responsable de la unidad manipuladora O sellado el comprobante original emitido al exterior debe llevar el sello financiero oficial de la unidad;
(4) Completarlo oportunamente, transmitirlo y revisarlo de acuerdo con los procedimientos prescritos para que se puedan preparar los comprobantes contables correspondientes.
(5) Escribe de forma clara y prolija
El comprobante original debe estar escrito con tinta azul y negra, y el cheque debe llenarse con tinta carbón. Los comprobantes escritos en dos o más páginas deben estar escritos en su totalidad. Los importes en mayúsculas y minúsculas deben cumplir con la normativa y cumplimentarse correctamente. Las palabras y números del bono original deben ser llenados cuidadosamente. La letra debe ser clara y fácil de leer. No se permite ninguna alteración, rayado o relleno. Si se encuentran errores en los comprobantes generales, deben corregirse según los métodos prescritos. En cuanto a los comprobantes relacionados con recibos y pagos en efectivo y depósitos bancarios, si se completan incorrectamente, no se pueden corregir en los comprobantes. Deben sellarse con "nulo" y completarse nuevamente para evitar recibos y pagos incorrectos.
(6) Varios comprobantes originales deben estar numerados de forma continua
Si el comprobante ha sido preimpreso con un número de serie, como facturas, cheques, recibos, etc., cuando necesita ser invalidado, se debe sellar "nulo" "Sello, y se conserva junto con el talón y otras copias, y no se debe romper a voluntad.
Revisión de comprobantes originales
La revisión de comprobantes contables es un medio importante de supervisión contable. Después de completar los comprobantes originales, para garantizar su autenticidad y confiabilidad, el departamento de contabilidad debe realizar una revisión estricta antes de completar los comprobantes contables en consecuencia. La revisión incluye principalmente dos aspectos:
(1) La revisión de la racionalidad y legalidad del negocio económico registrado en el comprobante original es principalmente para revisar si el negocio económico registrado cumple con las leyes, decretos y sistemas pertinentes. y políticas; si se han implementado presupuestos, contratos y planes y si cumplen con los principios de contabilidad económica. Si se descubre alguna violación de las leyes y disciplinas, debemos negarnos a implementarla e informarla a los departamentos y líderes pertinentes.
(2) La revisión técnica de la racionalidad del bono original es principalmente revisar si el contenido y los procedimientos de llenado del bono original cumplen con los requisitos especificados, es decir, si el contenido del bono es consistente con la situación real si faltan elementos, si los números son claros y precisos, si la escritura está estandarizada y si todos los departamentos y personal relevantes han firmado o sellado sus sellos. Los comprobantes originales con problemas técnicos deberán ser devueltos para completar los trámites o corregir errores.
¿Cuáles son las responsabilidades del puesto de cajero?
Las responsabilidades de los puestos de cajero generalmente incluyen:
(1) Manejar los negocios de cobranza y liquidación de efectivo;
(2) Registrar los diarios de efectivo y depósitos bancarios;
(3) Mantener efectivo en existencias y diversos valores;
(4) Mantener los sellos, recibos y cheques en blanco pertinentes.
El Sutra de los tres caracteres para los cajeros:
Los cajeros son muy importantes; calma tu mente y despeja los pensamientos que te distraen.
No entres en pánico cuando estés ocupado con negocios; mantente de buen humor y ten una actitud humilde.
Para retirar efectivo, solicítelo en persona; esté atento y manténgase seguro.
Para recibir dinero en efectivo, haz clic dos veces; no recibirás compensación si indicas si es genuino o falso.
Para pagar en efectivo se debe revisar primero el contenido; el contenido debe estar completo y visado.
La recepción de documentos debe estar estandarizada; su incumplimiento conllevará riesgos.
No guardes las cuentas externas; si infringe las reglas, serás multado.
No te metas con estilos largos y cortos; cálmate y revisa con atención.
Asegúrese de distinguir entre prestatarios y prestamistas; enumere los documentos y compruebe el efectivo.
Los vales mensuales deben estar en orden; el número de vales debe estar claro y el monto debe estar claro.
Mantenga efectivo en la tesorería y revíselo con frecuencia; no sobrecargue la tesorería y no transfiera atrasos.
La cuenta de efectivo debe mantenerse en su totalidad; símbolos de cuenta
¿Qué es un cajero?
Trabajo de cajero. Como sugiere el nombre, saliente significa gasto y entrante significa ingreso. El trabajo de cajero es un trabajo que gestiona la entrada y salida de fondos monetarios, billetes y valores. Específicamente, cajero es el término general para manejar el cobro y pago de efectivo de la unidad, la liquidación bancaria y la contabilidad relacionada, y mantener efectivo en existencias, valores, sellos financieros y facturas relacionadas de acuerdo con las regulaciones y sistemas pertinentes. A grandes rasgos, siempre que se trate de la recepción, pago, custodia y contabilidad de letras, fondos monetarios y valores, todo pertenece al trabajo de caja. Incluye el procesamiento de diversos recibos y pagos de letras, fondos monetarios y valores por parte de la institución de caja especial del departamento de contabilidad de la unidad, la clasificación y custodia de letras, fondos monetarios y valores, y la contabilidad de fondos monetarios y valores, etc. Esta labor también incluye la recaudación, pago y custodia de fondos monetarios por parte de los departamentos comerciales de cada unidad. El trabajo de cajero en un sentido estricto solo se refiere a diversas tareas para las cuales el departamento de contabilidad de cada unidad tiene puestos o personal de cajero dedicado.
Cajero. A grandes rasgos, incluye tanto al personal de caja del departamento de contabilidad como a varios cajeros (cajeros) del departamento comercial. Los cajeros (cajeros) tienen muchas similitudes con los cajeros de tiempo completo en el departamento de contabilidad en términos de contenido de trabajo, métodos, requisitos y las cualidades que deben poseer. Su trabajo principal es manejar el ingreso de fondos monetarios y diversos billetes, y garantizar la seguridad e integridad de los fondos monetarios y billetes que manejan, también tienen que completar y revisar muchos comprobantes originales, también tratan directamente con moneda; Además de tener un excelente conocimiento del negocio de caja, también debe tener buenos conocimientos financieros y jurídicos y ética profesional. La diferencia es que generalmente trabajan en la primera línea de las actividades económicas, y los ingresos de diversas facturas y fondos monetarios, especialmente los ingresos de los fondos monetarios, generalmente los transfieren a cajeros de tiempo completo, además, su proceso de trabajo es; para cobrar ingresos, custodiar, verificar y entregar, generalmente no se crea ninguna cuenta especial para la contabilidad. Por tanto, también se puede decir que los cajeros (cajeros) son personal enviado por la agencia de caja (contabilidad). Son miembros del equipo de caja de cada unidad, y su trabajo forma parte de todo el trabajo de caja. La gestión del negocio de cajeros y la educación y capacitación de los cajeros deben considerarse de manera integral desde una perspectiva amplia. Los cajeros en sentido estricto sólo se refieren a los cajeros del departamento de contabilidad.
¿Cuáles son las responsabilidades de un cajero?
El cajero es una parte importante del trabajo contable, que implica la recaudación y el pago de efectivo, la liquidación bancaria y otras actividades, que están directamente relacionadas con los intereses económicos de los empleados individuales, de la unidad e incluso del país. mal en el trabajo, causará pérdidas irreparables. Por tanto, aclarar las responsabilidades y autoridades de los cajeros es la condición mínima para realizar un buen trabajo como cajero.
De acuerdo con la "Ley de Contabilidad", las "Normas Básicas de Trabajo Contable" y demás normas financieras, los cajeros tienen las siguientes responsabilidades:
1. Gestionar los negocios de cobro y pago de efectivo y liquidación bancaria de acuerdo con la normativa nacional sobre sistemas de gestión de efectivo y liquidación bancaria. Los cajeros deben respetar estrictamente el alcance de los gastos en efectivo, y no se permiten cobros ni pagos en efectivo en el ámbito de liquidaciones que no sean en efectivo, respetar el límite de efectivo en el inventario, y el efectivo que exceda el límite debe depositarse en el banco de manera oportuna; la gestión del efectivo debe garantizar la liquidación diaria y mensual, y el saldo contable y el inventario. El efectivo debe verificarse antes de salir del trabajo todos los días. Si se encuentra algún problema, también debe verificarse a tiempo las cuentas de depósito bancarias y los extractos bancarios. Revisado a tiempo. Si hay alguna discrepancia, se debe notificar al banco inmediatamente para su ajuste.
2. De acuerdo con las disposiciones del sistema contable, al manejar negocios de cobro y pago de efectivo y depósitos bancarios, se deben revisar estrictamente los comprobantes originales correspondientes, y luego se deben preparar los comprobantes de cobro y pago con base en ellos, luego el diario de caja y el depósito bancario. El diario debe registrarse en secuencia uno por uno en función de los comprobantes de cobro y pago preparados y liquidar el saldo.
3. Manejar el negocio de caja de divisas de acuerdo con las disposiciones de los sistemas nacionales de gestión de divisas y de liquidación y compra de divisas y los documentos de aprobación pertinentes. El negocio de los cajeros de divisas es un trabajo muy orientado a las políticas. Con la profundización de la reforma y la apertura, los intercambios económicos internacionales se han vuelto cada vez más frecuentes y los cajeros de divisas se han vuelto cada vez más importantes. Los cajeros deben estar familiarizados con el sistema nacional de gestión de divisas y manejar la liquidación, compra y pago de divisas de manera oportuna para evitar pérdidas de divisas nacionales.
4. Realizar un seguimiento de los saldos de los depósitos bancarios y no se les permite emitir cheques sin fondos ni prestar cuentas bancarias para liquidar liquidaciones de otras unidades. Esta es una disciplina que los cajeros deben respetar y también es un aspecto importante para prevenir delitos económicos y mantener el orden económico. Los cajeros deben utilizar y gestionar estrictamente los cheques y las cuentas bancarias, y tapar las lagunas en la liquidación desde el puesto de cajero.
5． Mantenga la seguridad e integridad del efectivo a mano y de diversos valores (como letras del tesoro, bonos, acciones, etc.). Es necesario establecer un sistema de responsabilidad para la custodia del efectivo y valores adecuado a la situación de la unidad. En caso de escasez, se debe compensar la responsabilidad del cajero.
6. Mantenga los sellos, recibos y cheques en blanco pertinentes. La conservación segura de los sellos y billetes en blanco es muy importante. En el trabajo real, hay muchos casos en los que la pérdida de sellos y billetes en blanco trae pérdidas económicas a la unidad. Los cajeros deben darle gran importancia a esto y establecer métodos de gestión estrictos. Por lo general, el sello financiero oficial de la unidad y el sello del nombre del cajero deben administrarse por separado. El sello del cajero confiado a la custodia del cajero debe usarse estrictamente de acuerdo con el propósito prescrito, y se deben completar varios recibos y procedimientos de cancelación. .
¿Cuáles son las tareas diarias de un cajero?
El trabajo diario del cajero incluye principalmente tres aspectos: contabilidad del capital monetario, liquidación corriente y contabilidad salarial.
1. Contabilidad de los fondos monetarios. Los contenidos del trabajo diario incluyen:
(1) Manejar el cobro y pago de efectivo, y revisar y aprobar con evidencia. Siga estrictamente las regulaciones pertinentes del sistema nacional de administración de efectivo, revise y maneje los recibos de pago y los pagos en función de los comprobantes de recibo y pago revisados y firmados por los auditores. Para las partidas de gastos importantes, deben ser revisadas y firmadas por el supervisor de contabilidad, el jefe de contabilidad o el líder de la unidad antes de que puedan ser procesadas. Una vez realizado el pago, el recibo y el comprobante de pago deben estar firmados y sellados con "recibido" y "pagado".
(2) Manejar la liquidación bancaria y utilizar cheques de manera estandarizada. Controlar estrictamente la firma de cheques en blanco. Si por circunstancias especiales es necesario emitir un cheque de transferencia sin completar el monto, se deberá escribir en el cheque el nombre del beneficiario, el destino del dinero, la fecha de emisión, el límite y el plazo de reembolso, y el destinatario del cheque deberá consignarlo en un libro de registro de firmas especial. Los cheques en blanco no utilizados deben entregarse al emisor. Los cheques llenados incorrectamente deben tener el sello "anulado" y conservarse con el talón. Cuando se pierde un cheque, debe informar inmediatamente la pérdida al banco. No se permite alquilar ni prestar cuentas bancarias a ninguna unidad o individuo para su liquidación.
(3) Lleve diarios cuidadosamente y garantice los saldos diarios y mensuales. De acuerdo a los comprobantes de recibos y pagos que se hayan procesado, registre uno por uno los diarios de efectivo y depósitos bancarios y liquide el saldo. El saldo contable de efectivo debe conciliarse con los extractos bancarios de manera oportuna. Al final del mes, se debe preparar un estado de conciliación del saldo de los depósitos bancarios para que el saldo contable sea coherente con la conciliación del saldo en el estado de cuenta. Para cuentas finales, por favor consulte a tiempo. Lleve un control de su saldo bancario en todo momento y no emita cheques sin fondos.
(4) Mantener efectivo en existencias y conservar valores negociables. Para efectivo y valores diversos, garantizar su seguridad e integridad. El efectivo disponible no excederá el límite aprobado por el banco y el exceso deberá depositarse en el banco de manera oportuna. No está permitido utilizar "billetes blancos" como efectivo, y no se permite la apropiación indebida de efectivo a voluntad. Si hay escasez o excedente de efectivo en existencias, las razones deben identificarse y tratarse por separado según la situación, y no se permite ningún retiro o reposición privada. Si hay escasez, usted será responsable de la compensación. Mantenga en secreto la contraseña segura, guarde bien la clave y no se la dé a otras personas a voluntad.
(5) Mantener los sellos pertinentes y registrar y cancelar cheques. Los sellos en manos del cajero deben conservarse adecuadamente y utilizarse estrictamente de acuerdo con los fines prescritos. Sin embargo, no todos los sellos utilizados para la emisión de cheques pueden ser conservados por un solo cajero. Los recibos en blanco y los cheques en blanco deben gestionarse estrictamente, debe establecerse un libro de registro especial y deben manejarse cuidadosamente los procedimientos de recepción y cancelación.
(6) Revisar los comprobantes de ingresos y gestionar la liquidación de ventas. Revise cuidadosamente los comprobantes relevantes para el negocio de ventas, maneje las liquidaciones de ventas de manera oportuna y cobre los pagos de ventas en estricta conformidad con los contratos de ventas y los sistemas de liquidación bancaria. Cuando se produce una disputa de ventas y se rechaza el préstamo, se debe notificar a los departamentos pertinentes para que la resuelvan lo antes posible.
2. Liquidación actual. Los contenidos del trabajo diario incluyen:
(1) Manejar la liquidación actual y establecer un sistema de compensación. Gestionar la liquidación de otras cuentas corrientes. El contenido del negocio de liquidación de efectivo incluye principalmente: liquidación de pagos entre empresas y unidades contables internas y empleados; liquidación de cuentas entre empresas y unidades externas que no pueden manejar procedimientos de transferencia y liquidación de pequeñas cantidades por debajo del punto de partida de la liquidación; Se puede utilizar para otros asentamientos. Todo tipo de cuentas por cobrar y pagos temporales distintos de los negocios de compra y venta deben cobrarse y liquidarse de manera oportuna y los pagos temporales deben liquidarse lo antes posible; Para las cuentas por cobrar que no se pueden cobrar y las cuentas por pagar que no se pueden pagar, las razones deben identificarse y tratarse después de la aprobación de acuerdo con las regulaciones. Las empresas que implementen un sistema de fondos de reserva deben determinar la cuota del fondo de reserva, seguir los procedimientos de recepción y reembolso de manera oportuna y fortalecer la gestión. Para los gastos de viaje tomados en préstamo por adelantado, es necesario instar a los procedimientos de reembolso oportuno y recuperar el saldo. No se permite ningún incumplimiento ni malversación. Establecer un sistema para liquidar otras cuentas corrientes. Para reclamos, deudas y cuentas corrientes como cobros temporales, pagos temporales, cuentas por cobrar, cuentas por pagar y reservas distintas del negocio de compra y venta, se debe establecer un sistema de procedimiento de liquidación para fortalecer la gestión y la liquidación oportuna.
(2) Cuenta para otras cuentas corrientes para evitar pérdidas por insolvencias. Para diversas transacciones distintas de las de compra y venta, se deben establecer cuentas detalladas según cuentas unitarias e individuales, registradas una por una de acuerdo con los comprobantes contables auditados y los saldos deben verificarse con frecuencia. Al final del año, se debe hacer una lista e informar al líder o departamento correspondiente.
3. Contabilidad de nóminas. El contenido del trabajo diario incluye:
(1) Implementar el plan salarial y supervisar el uso del salario. De acuerdo con el plan salarial aprobado, trabajar con el departamento de trabajo y personal para controlar el pago de salarios y bonificaciones en estricto cumplimiento de la normativa y analizar la implementación del plan salarial. Aquellos que violan las políticas salariales y otorgan subsidios y bonificaciones indiscriminadamente deben ser detenidos o denunciados a los líderes y departamentos pertinentes.
(2) Revisar recibos de sueldo y emitir bonificaciones salariales. Con base en el número real de empleados, grados salariales y estándares salariales, revise las hojas de cálculo de salarios y bonificaciones, maneje los pagos de retenciones (incluido el cálculo del impuesto sobre la renta personal, fondos para vivienda, fondos de seguro laboral, beneficios del seguro de desempleo, etc.) y calcule salarios reales. De acuerdo con la clasificación de talleres y departamentos, prepare cuadros resumen de salarios y bonificaciones, complete comprobantes contables y, después de revisarlos, trabaje con el personal relevante para retirar efectivo y organizar el pago. Los salarios y bonificaciones pagados deben estar firmados o sellados por el destinatario. Una vez completado el pago, la hoja de cálculo especial de salario y bonificación debe adjuntarse oportunamente al comprobante contable o encuadernarse en un libro separado, y el número del comprobante contable debe anotarse y conservarse adecuadamente.
(3) Responsable de la contabilidad de nómina y suministro de datos salariales. Llevar una contabilidad detallada según la composición de los salarios totales y la fuente de pago de los salarios. Elaborar informes de salario total relevantes de acuerdo a los requerimientos del departamento de gestión.
¿Cómo lidiar con varios certificados originales problemáticos?
En el proceso de revisión de comprobantes originales, el personal de contabilidad (cajero) debe implementar concienzudamente las responsabilidades y facultades que le confiere la "Ley de Contabilidad", apegarse al sistema y apegarse a los principios.
Ingresos y gastos que violen las regulaciones estatales, gastos que excedan los planes, presupuestos o excedan los estándares prescritos, pagos por adelantado que violen las regulaciones del sistema, ventas ilegales de materiales y suministros, préstamos, ventas, desguaces y enajenaciones arbitrarios de propiedades y materiales, y violaciones de las leyes nacionales. regulaciones Los contadores deben negarse a procesar comprobantes que estipulen el alcance de los gastos y la división de los gastos. En el caso de comprobantes con contenido incompleto, trámites incompletos y cifras incorrectas, el personal contable deberá devolverlos y exigir al responsable que complete los trámites o haga correcciones. Para los comprobantes originales que sean fraudulentos o gravemente ilegales, como comprobantes falsificados o alterados, el personal de contabilidad, aunque no se niegue a manipularlos, los retendrá e informará de inmediato al supervisor de la unidad o al supervisor, solicitará que se averigüen los motivos y retendrá el partes responsables.