¿Cómo trasladar las ganancias y pérdidas cambiarias al final del mes y cómo convertir las ganancias y pérdidas?
De acuerdo con las disposiciones pertinentes de las "Normas de contabilidad para empresas comerciales (antes de 2005)", cuando una empresa realiza negocios en moneda extranjera, deberá convertir el monto en moneda extranjera correspondiente al monto en la moneda de registro. A menos que se especifique lo contrario, todas las cuentas relacionadas con negocios en moneda extranjera se convertirán de acuerdo con el tipo de cambio en el momento en que ocurre el negocio o al comienzo del período en el que ocurre el negocio.
Por lo tanto, dado que la pregunta no especifica si el tipo de cambio de conversión debe ser el tipo de cambio al contado o el tipo de cambio de apertura, no se proporciona el tipo de cambio al contado relevante, solo se proporciona el tipo de cambio de apertura. Por lo tanto, suponiendo que el tipo de conversión de la pregunta adopte el tipo de cambio de apertura, entonces:
1, 4969,5 dólares llegarán a mediados de junio.
La cantidad de RMB en la cuenta "Depósito bancario-Cuenta en USD" = 4 969,50 * 6,8279 = 33 931,25 yuanes (débito)
2 Las divisas se pagaron en el mismo mes. .
La cantidad de RMB en la "Cuenta de depósito bancario en USD" = 4 969,50 * 6,8279 = 33 931,25 yuanes (crédito)
A finales de marzo, el interés bancario era de 0,59 dólares estadounidenses. recibió.
La cantidad de RMB acreditada en la "Cuenta de depósito bancario en USD" = 0,59 * 6,8279 = 4,03 yuanes (débito)
4. Transferir las ganancias y pérdidas cambiarias al final del año. el mes.
Cuenta de depósito bancario en dólares estadounidenses: saldo en dólares estadounidenses antes de ganancias y pérdidas cambiarias al final del mes = 4.969,50–4.969,50,59 = 0,59 dólares estadounidenses.
El saldo en RMB frente a la cuenta "Depósito bancario en USD" se traslada al final del mes, y la ganancia y pérdida cambiaria = 33 931,25–33 931,25 + 4,03 = 4,03 yuanes.
El saldo en RMB de la "Cuenta de depósito bancario en USD" = 0,59 * 6,7909 = 4,01 yuanes.
Ganancias y pérdidas cambiarias por confirmar = 4,01–4,03 = -0,02 yuanes.
Débito: gastos financieros - ganancias y pérdidas cambiarias de 0,02 yuanes.
Préstamo: depósito bancario - cuenta en USD 0,02 yuanes.