¿Cómo contabilizar los obsequios recibidos por empresas orientadas a servicios cuando necesitan pagar impuestos? ¡apresúrate!
(2) Cálculo y pago del impuesto sobre la renta corporativo: si el monto de los ingresos por donaciones es pequeño y la carga del impuesto sobre la renta no es pesada, la cuenta "gasto por impuesto sobre la renta" se debitará directamente y el "impuesto por pagar" - Impuesto sobre la renta a pagar" se acreditará "sujeto.
Si los ingresos por donación son grandes y la carga del impuesto sobre la renta es pesada, la cuenta de "gasto por impuesto sobre la renta" debe debitarse de acuerdo con el gasto por impuesto sobre la renta de los activos donados y el "pasivo por impuesto sobre la renta diferido". debe acreditarse de acuerdo con el pasivo por impuesto a la renta diferido calculado "Cuenta, el impuesto a la renta a pagar por el período actual se acredita a la cuenta "Impuesto a pagar - Impuesto a la renta a pagar".
4. Tratamiento contable y fiscal en el uso y enajenación de los bienes donados. Los métodos de tratamiento contable y fiscal de los bienes no monetarios donados deberán ser coherentes con los de otros bienes adquiridos. Para los activos fijos donados, las empresas acumularán la depreciación según el método de depreciación determinado de acuerdo con el valor de entrada determinado, la vida útil estimada y el valor residual neto estimado. Los activos intangibles donados se amortizarán en promedio durante la vida útil estimada a partir del mes de adquisición y se incluirán en ganancias y pérdidas. En términos de tratamiento fiscal, para los bienes de inventario donados, activos fijos, activos intangibles e inversiones de capital a largo plazo, las empresas pueden trasladar los costos de ventas, costos de inversión, depreciación y amortización de activos intangibles de acuerdo con las leyes fiscales.
5. Medidas preventivas
(1) Dado que las nuevas normas contables incluyen el valor de los activos donados como "ingresos no operativos", esto es consistente con el tratamiento que la ley tributaria da a este tema. cuestión, En circunstancias normales, las empresas no necesitan realizar ajustes fiscales sobre los activos donados. Sin embargo, cabe señalar que si el valor de los activos no monetarios donados por la empresa es diferente del valor determinado por la ley tributaria con base en las nuevas normas contables, se deberán realizar ajustes tributarios de acuerdo con lo establecido en la ley tributaria. ley.
(2) El valor de entrada de los activos no monetarios donados por una empresa se refiere al valor de los activos no monetarios donados por la empresa y el impuesto al valor agregado pagado por la empresa donante en su nombre. , el cual se determina con base en evidencia relacionada con los activos debe incluirse en la renta imponible, pero cabe señalar que no incluye los impuestos relacionados que deben incluirse en el costo de los activos donados y pagados o por pagar. la empresa donante.
(3) Grandes cantidades de activos no monetarios donados por empresas para compensar pérdidas pueden incluirse en la renta imponible de cada año en cuotas dentro de un período no mayor a 5 años después de haber sido revisados por las autoridades fiscales competentes.