¿Qué cuentas deben traspasarse a final de mes? ¿Cómo llevarlo adelante?
1. ¿Ingresos transferidos?
2. Traslado de gastos del período
3. ¿Traslado de costos y gastos?
4. ¿Impuestos transferidos?
Método de transferencia:
1. ¿Transferencia de ingresos?
Débito: ingresos del negocio principal, otros ingresos del negocio, ingresos no operativos Préstamo: ¿beneficio de este año?
2. Arrastre de gastos del período
Débito: ¿Ganancia de este año?
Préstamo: ¿gastos de gestión, gastos de explotación, gastos financieros?
3. Arrastre de costos y gastos
Débito: ¿Beneficio de este año?
Préstamo: ¿principales costos comerciales, otros gastos comerciales, gastos no operativos?
4. Impuestos arrastrados
Débito: ¿beneficio este año?
Préstamos: ¿Impuesto a las actividades comerciales principales e impuesto adicional a la renta?
Solo los contribuyentes ordinarios pueden deducir el impuesto soportado sobre los activos fijos. La deducción del impuesto soportado por activos fijos no tiene nada que ver con la depreciación. En otras palabras, independientemente de si se puede deducir el impuesto soportado o no, los activos fijos deben depreciarse.
Si se trata de un inmovilizado deducible, la amortización del mismo se calculará en función del importe de la deducción del impuesto soportado. A excepción de las cuentas contables de transición, todas las cuentas se trasladan al final del mes. Es necesario devengar gastos financieros (en concreto la parte de intereses), pérdidas por insolvencias y provisiones por valor de desaceleración de diversos activos.
Ahora los activos fijos pueden deducir el impuesto soportado, por lo que el impuesto soportado no se calcula en el valor original de los activos fijos después de deducir el impuesto soportado y debe acumularse la depreciación a partir del mes siguiente a su puesta en uso. De acuerdo con las disposiciones de la nueva Ley del Impuesto sobre la Renta de Empresas, diferentes activos fijos tienen diferentes vidas de depreciación y se adopta el método de depreciación lineal. El valor residual neto estimado es generalmente del 5%. Según la situación real de la empresa, no es necesario fijar el valor residual neto.