¿Cómo escribir asientos contables para los costos estimados?
Asientos contables de costos estimados
1. Ingresos estimados
Débito: Materias primas (cantidad estimada)
Crédito: Cuentas por pagar - Estimación temporal/sin pedido (xx proveedor) (cantidad estimada provisional)
2. Reacción estimada
(1) La letra roja se invierte a la estimación temporal y se almacena en el almacén.
Débito: Materias primas (cantidad estimada original, rojo)
Crédito: Cuentas por pagar - proveedor xx estimado/no facturado (cantidad estimada original, rojo)
( 2) Luego de recibir la factura, realizar el proceso de almacenamiento.
Débito: Materias primas (excluyendo facturas de impuestos)
Impuestos por pagar - Impuesto al valor agregado por pagar (impuesto soportado) (monto del impuesto)
Crédito: Cuenta por pagar - Proveedor XX (incluido impuesto sobre factura)
Tratamiento fiscal de la cuenta de orden general del contribuyente
1. De acuerdo con la normativa de tratamiento contable del IVA, la contabilidad esperada no incluye el Impuesto soportado. Por lo tanto, no es necesario considerar el IVA al realizar asientos estimados y se debe realizar el tratamiento contable del IVA correspondiente al obtener facturas especiales con IVA.
2. Si la contabilidad de costes estimada se ha incluido en el resultado corriente según normativa, se podrá deducir conforme a ley en la presentación de la declaración de pago anticipado del Impuesto sobre Sociedades. Salvo algunas circunstancias especiales, generalmente no existen diferencias impositivas en las declaraciones de pago anticipado del impuesto sobre la renta de las sociedades, y las diferencias impositivas deben ajustarse durante la liquidación final anual del impuesto sobre la renta de las sociedades.
3. Según la normativa contable, se espera que el libro esté en rojo a principios del próximo mes. En las operaciones reales, dado que es posible que no se reciban las facturas el próximo mes, para reducir la carga de trabajo, las facturas realmente recibidas generalmente se vuelven a lavar.
Tratamiento contable de los costos estimados
El "Sistema de Contabilidad Empresarial" estipula que al comprar inventario, si no ha llegado la factura de fin de mes, se deben copiar los artículos del inventario por separado. , y los artículos del inventario, las materias primas y el embalaje deben debitarse. Los artículos como materiales y consumibles de bajo valor se acreditan a las cuentas por pagar; los artículos como las cuentas por pagar estimadas se registran en letras rojas a principios del próximo mes y se cancelan.