Detalles sobre la contabilidad manual

Como personal financiero y contable corporativo, debe tener cierto conocimiento de este proceso de operación (contabilidad manual) para poder utilizar mejor el software financiero relevante para procesar las operaciones en las pequeñas y medianas empresas privadas. Todavía se utiliza la contabilidad manual para completar el procesamiento contable. Las empresas con mayor escala o niveles de gestión más altos utilizan software financiero para completar el procesamiento contable. Sin embargo, los procedimientos de procesamiento contable y los propósitos que se deben lograr son los mismos. El software requiere En comparación con la contabilidad manual, reduce la carga de trabajo y ahorra tiempo. A juzgar por la situación actual de las pequeñas y medianas empresas privadas, la mayoría de las empresas todavía utilizan la contabilidad manual para completar su trabajo. La operación del software de contabilidad financiera es imprescindible. Debe saber cómo utilizar el software y cómo operarlo. Siempre que los comprobantes se realicen correctamente, todo lo demás lo hará la computadora: comprobantes, resumen, libro mayor detallado, libro mayor. varios informes, etc. Está relativamente más estandarizado utilizar software financiero para hacer contabilidad, rápido. Sin embargo, no importa si utiliza software financiero o contabilidad manual. En primer lugar, debe comprender y dominar el proceso de liquidación y contabilidad financiera de la empresa de producción:

1. El proceso de operación de liquidación contable general de la empresa de producción

El primer paso: Prepare registros basados ​​​​en los documentos comerciales reales de la empresa. Los comprobantes contables y los documentos comerciales económicos diarios deben completarse de manera oportuna y precisa para que las empresas más grandes reflejen el efectivo, los depósitos bancarios, las cuentas corrientes, los ingresos por ventas, etc. los comprobantes deben completarse de manera oportuna para proporcionarle al jefe las cifras. Es posible que sea necesario ajustar las cifras una vez que el jefe las necesite para completar las cifras. Para las empresas más pequeñas, debido a que la empresa tiene menos negocios, el jefe lo sabrá. Bueno, en este momento, el contador general lo procesará todo de una vez a fin de mes y luego registrará las cuentas relevantes. La situación de liquidación específica debe operarse de acuerdo con la naturaleza de la empresa y las ideas del jefe. Garantizar que nuestro personal financiero pueda desempeñar un papel relevante en la empresa, permitir que el jefe preste más atención al personal financiero, informar más y comunicar más es la clave de nuestras finanzas corporativas.

(1) Preparación de vales

Generalmente las pequeñas empresas no preparan vales hasta la liquidación a fin de mes. Debido a que la empresa tiene muy poco negocio, el jefe lo sabe bien. y no es necesario reflejar el estado financiero de manera oportuna. El procesamiento debe reflejar el estado de la empresa. Para empresas de mayor escala, la contabilidad debe procesarse de manera oportuna para evitar que los retrasos causen pérdidas innecesarias a la empresa. El contenido comercial diario de la empresa es relativamente fijo, por lo que el contenido de la preparación de los comprobantes no cambia mucho. Los contadores solo necesitan preparar los comprobantes uno por uno de acuerdo con el patrón fijo. Las empresas suelen tener las siguientes categorías de comprobantes comerciales:

1. Comprobante de pago de impuestos

Después de que la empresa declara con éxito al comienzo de cada mes, puede ir al banco a imprimir el comprobante. comprobante de pago de impuestos, pero no puede imprimir el comprobante de pago de impuestos en el banco. Debe acudir a la oficina de impuestos para imprimirlo. Luego de obtener el comprobante, se registrará en la cuenta a tiempo y el impuesto acumulado en el mes anterior se compensará o registrará directamente en los gastos del mes actual (como el impuesto de timbre y otros impuestos que no necesitan acumularse en el anticipo se registrará directamente en el gasto cuando se obtenga).

2. Procesamiento de facturas comerciales

Categoríce las facturas completadas y obtenidas en el mes actual y regístrelas según la naturaleza de la factura a través de inventario, efectivo, depósitos bancarios, cuentas corrientes. , se calculan los impuestos a pagar y las cuentas de costos. Después de ingresar todas las facturas especiales en la cuenta, verifique si el monto total de las cuentas detalladas del impuesto soportado y del impuesto repercutido es consistente con el monto contado por el sistema de facturación de control de impuestos antifalsificación para el mes y el monto certificado devuelto por el certificación en línea y luego calcule el monto del impuesto pagado durante el mes.

3. Procesamiento de facturas de gastos

Establezca un sistema interno de reembolso de documentos, estipule el tiempo de reembolso, recopile los documentos de gastos de los empleados de la empresa de manera oportuna y clasifíquelos en cuentas. Compruebe cuidadosamente si los documentos de gastos son legales. Los gastos sin comprobantes legales no serán reconocidos por las autoridades fiscales. En tiempos normales, se debe controlar el monto de los gastos registrados. Para gastos como gastos de entretenimiento y gastos de publicidad que tienen límites de deducción, se debe verificar el monto incurrido de manera oportuna. Para gastos que exceden el estándar de deducción, el monto registrado debe. ser reducido.

4. Cálculo de costos y procesamiento contable

Para las empresas manufactureras, se deben tomar disposiciones de entrega de documentos internos y todos los documentos internos relacionados con la producción generados por la empresa deben entregarse a la empresa. de manera oportuna y efectiva. En manos de finanzas, la contabilidad de costos se realiza para garantizar la precisión de los cálculos de costos.

Preparar oportunamente los vales de recolección y distribución de gastos de fabricación; los vales de recolección y distribución de costos de producción; los vales de almacenamiento de productos y los vales de transferencia de costos de venta;

5. Hacer un buen trabajo en la acumulación y amortización de gastos.

Hacer un buen trabajo en el negocio de acumulación que ocurre regularmente todos los meses, como la depreciación de activos fijos, la amortización de activos intangibles. y la amortización de las facturas de agua y electricidad, los retiros, la acumulación de salarios y las cuotas sociales, los fondos de educación, los fondos sindicales, etc., acumulados sobre la base de los salarios, no deben omitirse ni hacerse demasiado para los gastos que deben amortizarse; tales como gastos iniciales, diferencias de costos de materiales, etc., todos los meses. Para los gastos de amortización, prepare los comprobantes de distribución de amortización de manera oportuna.

6. Recopilar las cuentas de pérdidas y ganancias y transferir las ganancias del año en curso

Después de ingresar todos los documentos en la cuenta, el monto de las cuentas de pérdidas y ganancias del mes. debe recopilarse cuidadosamente y transferirse a la cuenta "Beneficio anual de este año" para verificar la realización de beneficios del mes actual.

(Para obtener detalles sobre cómo completar los comprobantes, consulte el Capítulo 2 Relleno y requisitos de los comprobantes empresariales).

El segundo paso: primero, organizar la producción de informes estadísticos, realizar diversas contabilidades de datos basadas en las cifras relevantes reportadas por los estadísticos y garantizar la contabilidad de los temas relevantes. El segundo paso es procesar los comprobantes contables basados ​​en las materias primas (facturas con IVA) compradas por la empresa y registrar los libros de contabilidad detallados del IVA correspondientes, y reflejar con prontitud la situación del IVA soportado. En cuanto al uso de las facturas con IVA soportado, debe ser. Estar estrictamente de acuerdo con el “IVA Utilizar y operar el Reglamento Interino de Gestión para determinar el estado de certificación del impuesto soportado. El tiempo de reconocimiento del impuesto soportado debe certificarse dentro de los 90 días siguientes a la fecha de la factura de acuerdo con los requisitos del departamento tributario. De lo contrario, se renunciará al reconocimiento. La situación de certificación de la factura deberá confirmarse antes de fin de mes (30). Y al final del mes se debe determinar el impuesto al valor agregado real que debe pagarse para este mes. El preprocesamiento no está lo suficientemente completo y los datos no se pueden modificar el próximo mes. formas de certificar facturas, una es la certificación en línea y la otra es la certificación ante la autoridad tributaria local. Sin embargo, es necesario asegurarse de que la factura del cupón de deducción que requiere certificación esté limpia y dentro del período de certificación, de lo contrario la certificación no pasará, provocando pérdidas innecesarias.

El tercer paso: la empresa emite facturas de impuesto sobre el valor agregado para las ventas basadas en el contrato de pedido (la operación de emisión específica se realiza estrictamente de acuerdo con el sistema de facturación de control de impuestos contra la falsificación). solo va seguido de la entrega y el recibo de almacén (consistente con el negocio de facturación), calcula los ingresos por ventas y la producción después de la emisión (el sistema de facturación antifalsificación produce datos automáticamente) elabora comprobantes contables de manera oportuna, registra la cuenta detallada y actual de los ingresos por ventas Cuenta detallada de cuentas, proporcione al jefe datos de ventas oportunos y precisos y el estado de reciclaje de las cuentas actuales.

Paso 4: Antes del cierre a fin de mes (30 días antes), ingrese al sistema de facturación de control de impuestos antifalsificación para verificar el número real de facturas emitidas este mes, las ventas de facturas y el uso de facturas. En segundo lugar, asegúrese de verificar el número de copias invalidadas de las facturas emitidas, verificar las facturas correspondientes a las facturas invalidadas para ver si existen omisiones o errores al invalidarlas y estimar la realización del impuesto al valor agregado para ese mes, y Haga un buen trabajo al informar para evitar problemas innecesarios causados ​​por exagerar el mes.

Paso 5: Al resumir las cuentas al final del mes, asegúrese de aprobar el libro de cuentas y los datos del saldo de cada cuenta en el informe para evitar errores de procesamiento comercial y facilitar la modificación o el ajuste de datos oportunos. .

Paso 6: Una vez procesados ​​todos los comprobantes comerciales del mes, resuma las cuentas, complete el libro mayor general y el libro mayor detallado de acuerdo con el plan resumido de cuentas y prepare varios tipos de balances. estados de resultados, estados de flujo de efectivo, etc. Formulario de declaración. Generalmente, para las grandes empresas, los estados financieros relevantes se pueden preparar en cualquier momento cada semana o trimestre de acuerdo con la situación real de la empresa y las necesidades del jefe, de modo que reflejen al jefe el estado financiero de la empresa en ese momento. Además de los informes (balance, estado de pérdidas y ganancias, flujo de caja), además de tablas, declaraciones del impuesto al valor agregado), nuestro personal financiero puede diseñar estados financieros relevantes por sí mismos en función de los números que los propietarios de negocios suelen necesitar. .

Para las pequeñas empresas, las cuentas de fin de mes deben resumirse de una sola vez y se deben preparar los estados financieros que la empresa debe declarar. Nota: Al resumir las cuentas cada mes, se debe estimar la situación general de los informes. e informar al jefe, especialmente los diversos informes presentados a las autoridades fiscales. Una vez que nuestro personal financiero ha emitido el informe a fin de mes y se han determinado las cifras, y al final del mes, informamos al jefe. , y el jefe informa que las cifras no están completas y no cumplen con los deseos del jefe, tales como: la empresa refleja la situación de ganancias, el estado de pago de impuestos, etc., eso es lo que el jefe nos pidió que hiciéramos. Necesita ser revisado Una palabra del jefe significa que estaremos ocupados por un tiempo. Hemos hecho un trabajo inútil antes. Debemos pedirle al jefe que firme el informe antes de presentarlo. y verificado por la persona jurídica, y luego ingresado en cada sistema de informes para el pago de impuestos Declarar y analizar el estado financiero corporativo reciente al jefe El propósito de la firma es reducir responsabilidades innecesarias de nuestro personal financiero. (Para conocer métodos específicos de preparación de estados financieros, consulte el Capítulo 3: Método de preparación rápida de estados financieros de empresas de producción (Capítulo práctico).

Paso 7: Declaración de impuestos

Con el desarrollo De alta tecnología, el método de declaración de impuestos adopta la declaración electrónica. Dado que el software de declaración es diferente en diferentes lugares, no lo explicaré uno por uno una vez realizado el trabajo anterior, la declaración será muy simple. >

El trabajo anterior es básicamente el mismo. Preparado para declaraciones de impuestos, porque las autoridades fiscales pueden cobrar impuestos de la empresa solo después de que la empresa presenta una declaración de impuestos. En el sentido tradicional, los estados contables son solo estados que registran el negocio. estado de la empresa, y no son la base para que las autoridades fiscales recauden impuestos. La empresa debe llenar y declarar las declaraciones de impuestos correspondientes de acuerdo a los diferentes tipos de impuestos declarados.

Las empresas deben determinar el impuesto. tipos de acuerdo con la naturaleza de su negocio y presentar las declaraciones de impuestos a tiempo de acuerdo con los métodos de presentación de informes requeridos por las autoridades fiscales locales. El comprobante de pago de impuestos debe imprimirse a tiempo. El trabajo contable de un mes no se completa hasta que el comprobante de pago de impuestos.

2. Algunas notas sobre la liquidación de fin de mes

(1) Verificación detallada en efectivo y en bancos

Los fondos monetarios son los activos más líquidos. de una empresa y también son las más propensas a tener problemas. Por lo tanto, las empresas deben verificar cuidadosamente los registros de gastos e ingresos de cada pago cada mes y cobrar o emitir un extracto bancario al final del mes. Las facturas deben verificarse cuidadosamente con el. La cuenta bancaria de la empresa y cualquier error deben abordarse de manera oportuna para garantizar la exactitud de los fondos monetarios de la empresa y evitar situaciones innecesarias.

En el trabajo contable diario, los depósitos bancarios son básicamente los mismos. Para verificar con precisión, el monto en el diario de caja de la mayoría de las empresas (especialmente las empresas de propiedad privada) no coincide con el efectivo disponible y no puede coincidir con el negocio real. En este caso, nuestro personal de contabilidad debe informar el trabajo a la persona jurídica corporativa. A veces, debido a que el manejo inadecuado genera un saldo de efectivo negativo al final del mes, es necesario verificar los fondos en moneda antes de la liquidación mensual. Si se encuentran problemas, todos los documentos y gastos del mes deben recopilarse y presupuestarse con precisión. con anticipación para garantizar que haya suficiente efectivo en la cuenta para evitar saldos de efectivo negativos en los libros.

(2) Verificación de transacciones comerciales

Las transacciones comerciales deben verificarse antes de la contabilidad. y debe verificarse con los clientes reales en un trimestre o medio año, y debe recuperar el recibo bancario a tiempo; de lo contrario, las cuentas corrientes enumeradas serán inexactas, lo que provocará confusión en el método de liquidación de las cuentas corrientes. La cuenta detallada debe seguir los principios de seguimiento y registro, registro oportuno y verificación oportuna para evitar que el jefe le solicite informar el saldo del cliente.

(3) Al final del mes, Se debe realizar un trabajo estadístico en cada cuenta para garantizar que las facturas de ventas reales, los impuestos realizados, los nombres de los productos de ventas reales, las cantidades y otras cifras se conozcan de antemano y presupuestan la situación general para este mes. 4) Contabilidad de costos de inventario

Es mejor registrar y verificar los detalles del inventario del mes anterior antes de realizar la contabilidad para garantizar que los nombres de los productos en los libros, el precio unitario y las cifras de cantidad sean precisos. y el impacto de los cambios en los costos del inventario contable sobre las ganancias después de calcular la contabilidad, lo que resulta en un inventario contable negativo o cambios de costos demasiado grandes, lo que afecta las ganancias actuales. Con base en las ventas reales del mes, recopile los documentos entrantes y salientes del inventario de manera oportuna, calcule los costos del producto o los costos de ventas y estime las ganancias del mes.

(5) Los comprobantes de procesamiento contable más importantes al final del mes

1. Se completa el procesamiento comercial mensual normal (para obtener detalles específicos del procesamiento, consulte la Sección 4). Rutinas que los contadores corporativos deben hacer todos los meses) Procesamiento)

2 Al resumir las cuentas al final del mes, se deben realizar ajustes o remanentes en función de los saldos contables relevantes y la situación real de la cuenta. empresa, tales como: depreciación, gastos amortizados, gastos acumulados, gastos de fabricación, etc. Es necesario retirar cuentas (específicamente, las cuentas que deben ajustarse o trasladarse se basan en la situación real de la empresa y las necesidades de liquidación. (Para conocer la situación general del procesamiento, consulte el procesamiento de simulación a continuación). Si se trata de una empresa de nueva creación, todos los gastos iniciales se transferirán a los gastos del primer mes. Los asientos contables específicos para la depreciación. Capítulo 2: Preparación de vales de empresas de producción (Capítulo práctico)), la extracción de impuestos y recargos, en realidad se refiere a la extracción de impuestos y recargos, incluidos los impuestos de construcción urbana y tasas de educación adicionales, etc., existen decisiones fiscales (para. Para obtener más detalles, consulte el Capítulo 2: Preparación de comprobantes para empresas de producción (Capítulo práctico).

3. De acuerdo con la situación real de la empresa, el contador primero prepara todos los comprobantes basándose en las cifras contables. se completa el registro y verifique su exactitud y haga que el resumen sea fluido. Finalmente, organice la secuencia de acuerdo con la fecha real de ocurrencia del negocio y complete el número del comprobante para evitar que el comprobante se pierda o se retire después de que se determine la contabilidad. >

① Primero, de acuerdo con las necesidades de los comprobantes que se han preparado, los gastos generales de fabricación se trasladarán y los gastos generales de fabricación se determinarán (estadísticamente) en el proceso de producción.

El comprobante de gastos generales de fabricación se trasladará. :

Débito: Gastos generales de fabricación

Crédito: Costos de producción

1. Salarios de los empleados del taller de producción que deben acumularse por adelantado:

>Débito: gastos administrativos (personal de logística, consultores técnicos). Salarios y otros gastos son gastos administrativos)

Gastos de fabricación (salarios de los trabajadores de primera línea en el taller, generalmente no más del 10% del mensual). se proporcionará factura para cuentas externas)

Crédito: salarios a pagar

De acuerdo con el procedimiento de cálculo de salarios de la empresa de producción, el salario de este mes se calcula primero de manera prorrateada. Generalmente, el pago se retrasa un mes, por lo que se debe hacer un presupuesto al realizar el pago, y no puede exceder aproximadamente el 10% del pago real (Nota: el salario involucra los requisitos del departamento de trabajo, sindicato). , departamento de impuestos local, etc., y evita pagar algunas tarifas del departamento). El salario se basa en 100, la tarifa de asistencia social es 14, el fondo del sindicato es 2 y la tarifa de educación de los empleados es 0,15. establecimiento de una organización sindical Los fondos pagados por las empresas, instituciones y organizaciones sociales al sindicato a razón del 2% del salario mensual total de todos los empleados se deducirán antes de impuestos con el "Recibo Especial de Asignación de Fondos Sindicales". emitido por la organización sindical "Recibo especial de pago", los fondos del sindicato de empleados retirados no se deducirán del impuesto sobre la renta de las empresas (Tres seguros y un fondo: fondo de previsión de vivienda, fondo de seguro de pensiones, fondo de seguro médico, fondo de seguro de desempleo).

Asientos contables realmente pagados: Débito: salarios a pagar

Crédito: depósitos bancarios, efectivo

2. p>

Débito: Gastos de fabricación (acumulados en base al 14% de los salarios de los trabajadores de primera línea)

Gastos de gestión (acumulados en base al 14% de los salarios de los gerentes de logística)

Crédito: cuotas de asistencia social pagaderas

3. Las cuotas de educación vocacional de los empleados se acumulan en función de los salarios acumulados.

Débito: Gastos de fabricación (acumulados en base al 150 del salario de los trabajadores de primera línea)

Gastos de gestión (acumulados en base al 150 del salario de los gerentes de logística)

Crédito: Otras cuentas por pagar (cuotas de educación vocacional)

4. Las cuotas sindicales de los empleados se acumulan en función de los salarios acumulados de los empleados.

Débito: Gastos de fabricación (cuotas sindicales)

Crédito: Otras cuentas por pagar (cuotas sindicales)

5. Calcule los cargos de electricidad en función del consumo de electricidad real.

Débito: Gastos de fabricación---gastos de electricidad (electricidad para producción)

Gastos administrativos---gastos de electricidad (electricidad de iluminación)

Débito: Gastos de retención - facturas de luz

6. Retención de intereses bancarios: (Si la contabilidad de este mes no ha sido bien presupuestada y la ganancia será demasiada, puedes retener los intereses primero.

)

Débito: gastos financieros---intereses

Crédito: gastos devengados---intereses

7. >

Débito: Gastos administrativos---gastos de depreciación (gastos de depreciación acumulados para activos fijos como oficinas y automóviles)

Gastos de fabricación---gastos de depreciación (activos fijos utilizados para la producción) Gastos de depreciación acumulados por categoría)

Gastos operativos---gasto de depreciación (gasto de depreciación acumulado para activos fijos vendidos vehículos)

Crédito: Depreciación acumulada---gasto de depreciación

8. Método de contabilización de la depreciación acumulada:

Depreciación acumulada de los activos fijos de la empresa:

1. Las casas, edificios, maquinaria y equipo, instrumentos y equipos, herramientas y herramientas de transporte deben depreciarse. si se usan o no.

2. Activos fijos arrendados mediante arrendamiento financiero y arrendados mediante arrendamiento operativo.

3. Los activos fijos que se pongan en uso dentro de este mes no se depreciarán a partir del mes actual, pero se depreciarán a partir del mes siguiente. Los activos fijos que se reduzcan o desmantelen durante este mes seguirán depreciándose. se depreciará a partir del mes siguiente. No menciones la depreciación al principio.

4. Las empresas generalmente utilizan el método lineal para calcular la depreciación, que se basa en el saldo después de deducir el valor residual del valor original del activo fijo (el valor residual del activo fijo es. generalmente se estima en 3 veces el valor original del activo fijo, el tipo de construcción general se usa por 20 años y el tipo de equipo se usa por 15 años).

La fórmula es la siguiente: Valor original de los activos fijos - Valor de rescate neto

Monto de depreciación anual de los activos fijos = Vida útil estimada de los activos fijos

Anual monto de depreciación dividido por 12 = monto de depreciación mensual

9. Todos los comprobantes de gastos de fabricación en el comprobante de arrastre:

Débito: costo de producción

Crédito de fabricación; gastos (los gastos de fabricación acumulados arriba de Gastos y gastos de fabricación se resumen para evitar transferencias perdidas).

10. Llevar adelante según el consumo real de materias primas por parte de la empresa este mes (estadísticas de entrega de materias primas).

Débito: Costes de producción

Crédito: Materias primas (si las estadísticas del consumo habitual de materias primas de la empresa no son lo suficientemente precisas,

La cantidad de materia prima Los materiales enviados fuera del almacén se basarán en los requisitos contables de la empresa para realizar la operación).

Nota: Dado que la mayoría de las empresas no tienen facturas con IVA al comprar materias primas, o las materias primas se han utilizado y las facturas no se han recibido, entonces las materias primas deben trasladarse de acuerdo con el costo de producción. Si el monto de salida es un número negativo, debe examinarse previamente de acuerdo con las disposiciones del "Sistema de Contabilidad Empresarial". La factura se obtendrá a principios del próximo mes para compensar este negocio. Los asientos contables específicos son:

Débito: Materias primas

Crédito: Cuentas por pagar

11. en la contabilidad de arrastre de todas las cuentas de costos de producción de este mes (la cantidad de bienes de inventario realmente producidos este mes).

Préstamo: bienes de inventario (el número de esta cuenta proviene de la cantidad real de productos almacenados en el taller este mes. Si las estadísticas de producción habituales del taller no son lo suficientemente precisas, el personal de contabilidad operar en función del importe en libros.)

Crédito: Costo de producción

12. Llevar adelante el costo de ventas del producto (la cantidad debe basarse en la cantidad de ventas facturada real y el precio unitario). debe basarse en la cuenta detallada del inventario (debe estar registrado en su totalidad, incluido el inventario producido y almacenado este mes) Prevalecerá el precio unitario del producto) Generalmente, se utiliza el método promedio ponderado para determinar el precio unitario. p>

Débito; Costos comerciales principales

Crédito; Bienes de inventario

13. Ingresos por ventas facturados reales este mes.

Débito: ingresos del negocio principal

Crédito: beneficio del año

14. Arrastrar el impuesto al valor agregado efectivamente realizado este mes (este tema es más). complicado, se puede procesar de acuerdo con los requisitos del departamento de impuestos, tales como: si quedan créditos sobrantes, pagos en exceso, exenciones y reembolsos, exenciones y créditos, etc. Para obtener detalles sobre reembolsos de impuestos a la exportación, consulte Operaciones de devolución de impuestos a la exportación)

Préstamo: Impuestos por Pagar (Transferidos (IVA no pagado)

Crédito: Impuestos por pagar (IVA no pagado)

Configuración de la cuenta de impuestos por pagar: Establecer Para la contabilidad se utilizan "IVA a pagar" en la cuenta de impuestos a pagar " e "IVA no pagado".

Configuración detallada de la cuenta para el IVA a pagar: impuesto soportado, impuesto pagado, transferencia hacia afuera IVA no pagado, exención de impuestos, impuesto repercutido, reembolso de impuestos a la exportación, transferencia hacia afuera del impuesto soportado, deducción de impuestos a la exportación para productos nacionales, transferencia hacia afuera Para artículos como pago en exceso del IVA, a mediados de mes, el monto del IVA impago o pagado en exceso adeudado este mes se transferirá del impuesto a pagar (valor agregado por pagar---transferir el IVA no pagado o transferir el IVA pagado en exceso El saldo deudor final). de la cuenta de detalle del impuesto a pagar (IVA a pagar) después de que se arrastre el impuesto a pagar (IVA no pagado) refleja el IVA que aún no se ha deducido