¿Por qué deberíamos adelantarlo a final de mes?
Pregunta 1: ¿Por qué y cómo arrastrar costos a fin de mes? Al final del mes se deben arrastrar no solo los costos sino también los ingresos. El propósito es saber cuánto es. se gana y cuanto se pierde. Los costos y gastos se transfieren al lado del débito de las ganancias del año en curso y los ingresos se transfieren al lado del crédito de las ganancias del año en curso. Un saldo deudor en las ganancias del año en curso indica una pérdida para el mes y un saldo acreedor indica una ganancia.
Pregunta 2: Al cerrar cuentas financieras a final de mes, ¿por qué es necesario trasladarlo? ¿Qué temas se llevan adelante? 5 puntos El "arrastre" es un negocio específico importante en el trabajo contable. Por lo general, es la práctica de transferir el monto y el saldo de una cuenta contable a esta cuenta u otra cuenta contable. Esta práctica se llama arrastre.
Generalmente hay cuatro propósitos para el traspaso: uno es liquidar el saldo de esta cuenta contable, el otro es calcular el costo del período sobre el que se informa; el tercero es calcular las pérdidas y ganancias; realización de la situación actual; en cuarto lugar, para mantener la continuidad del trabajo contable, el saldo al final del año fiscal en curso debe transferirse al siguiente año fiscal.
En primer lugar, para liquidar el saldo, por ejemplo, de la cuenta contable de inventario de "productos terminados", es necesario arrastrar el costo de producción de este mes, es decir, cancelar el costo de los productos vendidos el propósito es encontrar el saldo actual de los productos terminados. Para calcular el costo del período actual, hay muchos temas de costos y gastos que deben trasladarse, como los gastos generales de fabricación. , costo de producción básico, costo de producción auxiliar, gastos generales de fabricación, etc., todos los cuales se transfieren nuevamente a la cuenta de costos de producción. Para calcular la ganancia, es necesario Los ingresos por ventas actuales, los costos de ventas y otros ingresos comerciales; Se deben registrar otros costos comerciales, ingresos no operativos, gastos no operativos, impuesto sobre la renta, impuesto sobre las ventas de productos y gastos adicionales del período (gastos administrativos, gastos de ventas, gastos financieros) y otras cuentas. Transferirlo a la "Ganancia de este año". cuenta finalmente, al final del año fiscal, los saldos de todas las cuentas contables deben trasladarse al siguiente año fiscal.
Pregunta 3: ¿Por qué las cuentas de pérdidas y ganancias deben arrastrarse a final de mes? La función de las cuentas de pérdidas y ganancias es reflejar los resultados operativos de un determinado período contable, por lo que deben llevarse. adelante después de un determinado período contable (generalmente un mes) El monto incurrido se puede trasladar para recalcular los resultados operativos del siguiente período y reflejar la situación de ganancias cada mes. La cuenta de pérdidas y ganancias debe transferirse a la "ganancia para". "cuenta del año"
Pregunta 4: Transferencia de fin de mes Qué temas deben transferirse al final del mes y cómo transferir qué temas deben transferirse al final del mes
1. Arrastre de fin de mes:
1. Arrastre de ingresos
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Débito: ingresos del negocio principal, otros ingresos del negocio, no -ingresos de explotación
Crédito: beneficio del año
2. Arrastre de gastos del período
Débito: beneficio de este año
Crédito: Gastos de gestión, gastos operativos, gastos financieros
3. Arrastre de costos y gastos
Débito: Ganancia de este año
Crédito: costos principales del negocio, otros gastos comerciales, gastos no operativos
4. Transferencia de impuestos
Préstamo: beneficio del año
Crédito: impuesto comercial principal e ingresos adicionales impuestos
2. Asientos arrastrables de fin de año
1. Arrastre de pérdidas y ganancias
Débito: Distribución de ganancias--Utilidades no distribuidas
Crédito: Beneficio del año
2. Arrastre de utilidades
Débito: Beneficio del año
Crédito: Distribución de utilidades - utilidades no distribuidas
Asientos contables arrastrados al final del mes
1. Provisión para cuotas de bienestar de los empleados, cuotas de educación de los empleados y fondos sindicales
1. Retiro honorarios de bienestar de los empleados basados en el 14% del salario total.
Débito: gastos de gestión - honorarios de bienestar
Crédito: honorarios de bienestar pagaderos
2. Honorarios de educación de los empleados; se retiran en base al 1,5 % del salario total
Préstamo: gastos de gestión - honorarios de educación de los empleados
Crédito: salarios de los empleados a pagar
3. Basado en el salario total 2 % Retiro de fondos sindicales
Débito: gastos de gestión - fondos sindicales
Crédito: salarios de empleados a pagar
2. Proporcionar depreciación de activos fijos
Crédito: Gastos prepagos (o gastos prepagos a largo plazo)
4. Provisión para impuestos
Débito: Impuestos y recargos comerciales
Préstamo: Impuestos a pagar - impuesto empresarial
- impuesto de construcción urbana
- recargo por educación
5. Arrastrar ingresos varios
1. Arrastrar ingresos del negocio principal
Débito: ingresos del negocio principal
Crédito: beneficio del año
2. Arrastrar otros ingresos del negocio
Débito: otros ingresos del negocio
Débito: beneficio del año
3. Arrastrar ingresos no operativos
Débito: no ingresos operativos
Crédito: Beneficio del año en curso
6. Costos, gastos, impuestos arrastrados
1. Costos arrastrados
Débito: Beneficio del año actual -
Crédito: Costos comerciales principales
2. Traspasar otros gastos comerciales
Débito: Beneficio del año
Crédito: Otros gastos comerciales
3. Arrastrar gastos no operativos
Débito: utilidad del año
Crédito: no operativo gastos
4. Arrastrar impuestos
Débito: Beneficio del año
Crédito: Principales impuestos y recargos del negocio
7. Arrastrar traspasar gastos varios
1. Traspasar gastos de gestión
Débito: Beneficio del ejercicio
Crédito: Gastos de gestión
2. Arrastrar gastos financieros
Débito: Beneficio del ejercicio
Préstamo: Gastos financieros
3. Arrastrar gastos de ventas
Débito: beneficio del año
Crédito: gastos de ventas
8. . Cálculo trimestral Retiro del impuesto a la renta
1. Al retirar
Débito: gasto por impuesto a la renta
Crédito: impuesto a pagar - impuesto a la renta
> 2. Arrastrar Impuesto a la Renta
Débito: utilidad del año
Débito: gasto por impuesto a la renta
3. Impuesto a la renta pagado
Débito: gasto por impuesto sobre la renta
Préstamo: depósito bancario o efectivo
Pregunta 5: ¿Por qué es necesario arrastrar al final del mes? reflejan el estado financiero y los resultados operativos. El estado financiero son datos de un momento dado y los resultados operativos son datos de un período.
Al hacer contabilidad en tiempos normales, no necesita preocuparse por utilizar los datos de un momento dado al final del mes, porque refleja los datos de un momento dado; ¡Los datos del período deben trasladarse para reflejar los resultados operativos de este período de tiempo!
Pregunta 6: ¿Por qué deberían trasladarse las pérdidas y ganancias? ¿Qué es? En contabilidad, las pérdidas y ganancias deben transferirse todos los meses, y todas las cuentas de ingresos y de costos y gastos deben transferirse a la cuenta de ganancias de este año. Si no las transfiere, ¿cómo puede ver claramente las pérdidas y ganancias? estado del mes.
Por ejemplo, los ingresos comerciales principales de este mes son 100.000 yuanes, otros ingresos comerciales son 50.000 yuanes y los costos operativos principales son 80.000 yuanes. son 20.000 yuanes y los gastos de gestión son 20.000 yuanes. Luego, las pérdidas y ganancias trasladadas son las siguientes:
Débito: ingresos del negocio principal 100.000 y otros ingresos del negocio 50.000
Préstamo. : Beneficio este año 150.000
Débito: El beneficio este año es 160.000
Préstamo: El costo comercial principal es 80.000
Otros gastos comerciales son 40.000
Los gastos operativos son 20.000
Los gastos de gestión son 20.000 yuanes
Después del arrastre, la ganancia del mes actual será -10.000 yuanes, lo que significa una pérdida de 10.000 yuanes. del mes.
Pregunta 7: ¿Por qué hay un cambio de cierre a fin de mes? ¿Sobre qué base se traslada? ¿De dónde salió el número? No entiendo nada, ¿qué pasará si no se lleva adelante? Se refiere al traspaso de las cuentas de pérdidas y ganancias al final del mes a las ganancias del año en curso. Se traslada en función del importe de las cuentas de pérdidas y ganancias. Después del traspaso, el saldo de las cuentas de pérdidas y ganancias. es 0. Por ejemplo, el acreedor generalmente incurre en los ingresos comerciales principales. Al transferir, el monto del crédito se transferirá del lado del débito y se incluirá en la cuenta de ganancias del año en curso al crédito:
Débito: ingresos del negocio principal
Crédito: beneficio del año
Por ejemplo, los costos del negocio principal generalmente son montos de débito. Cuando se traslada, el monto del débito se transfiere del crédito. lado e incluido en el lado deudor de la cuenta de ganancias del año
Entrada:
Débito: Ganancia del año
Crédito: Costos principales del negocio<. /p>
¡Otras cuentas de pérdidas y ganancias son similares al traspaso! Una vez completado el traspaso, puede ver si sus resultados operativos durante este período generaron pérdidas o ganancias consultando el saldo final de la cuenta de ganancias de este año. La ganancia del año generalmente indica un aumento en el lado acreedor y una disminución en el lado deudor. Si hay un saldo acreedor al final del período, significa una ganancia y, a la inversa, si hay un saldo deudor, significa una ganancia. significa una pérdida. "Beneficio del año" es la cuenta contable utilizada para calcular el beneficio neto (o la pérdida neta incurrida) obtenida por la empresa en el año en curso.
Pregunta 8: Cómo transferir materias primas al final del mes 1 Transferencia de materias primas: puede transferir todos los materiales recolectados para el mes al final del mes, o puede recolectar
2 Las materias primas deben transferirse al costo de producción. Cuando el producto esté terminado, debe transferirse del costo de producción al costo principal del negocio. /p>
Por ejemplo:
Comprado el mes pasado Los materiales cuestan 10.000 yuanes. Este mes, los materiales comprados cuestan 20.000 yuanes. Los productos producidos según el contrato de este mes tienen un precio de 50.000 yuanes. Las ventas se realizaron este mes
El mes pasado:
Se tomaron prestados 10 000 materias primas
Préstamos de depósitos bancarios/efectivo/cuentas por pagar, etc. 10 000
Saldo de materias primas a final de mes: 10.000
Este mes:
Compra de materias primas
Préstamo de materias primas 23.000
Préstamo de depósitos bancarios/efectivo/cuentas por pagar, etc. 20 000
Recibir materiales para la producción
Pedir prestado costos de producción 30 000
Préstamo para materias primas 30.000
Producto terminado
Préstamo para productos terminados 30.000
Préstamo para costos de producción 30.000
Venta
Préstamo depósitos bancarios/cuentas por cobrar, etc. 50 000
Préstamo ingresos del negocio principal 50 000
Costos del préstamo negocio principal 30 000
Préstamo Productos terminados 30 000
Pregunta 9: ¿De qué sirve arrastrar el bono a final de mes? ¿Qué es el remanente? Después de completar los comprobantes contables, registre las cuentas detalladas de acuerdo con los comprobantes contables, prepare la tabla de resumen de cuentas y registre el libro mayor de acuerdo con la tabla de resumen de cuentas. Luego verifique el libro mayor general y el libro mayor detallado, y averigüe el motivo. no se adjunta.
Si coinciden, el siguiente paso es preparar estados contables y presentar declaraciones de impuestos.
También se deben completar los comprobantes contables de depreciación del activo fijo, costo. contabilidad y arrastre de fin de mes y completado antes de registrar el libro. Existen varios métodos de depreciación, el más utilizado es el método de vida promedio. La contabilidad de costos adopta el método por lotes, el método de variedad, el método por pasos, etc., según la situación. El traspaso de fin de mes transfiere principalmente el saldo de pérdidas y ganancias. cuenta a la cuenta "beneficio del año" (pero si utiliza el método de cierre de tabla, no puede transferirlo al final del mes, sino transferirlo a la cuenta "beneficio del año" al final del año Pregunta 10: ¿Qué cuentas deben trasladarse al final del mes y cómo trasladarlas a la contabilidad al final del mes para trasladar el saldo de la cuenta de pérdidas y ganancias al año en curso? cuenta de ganancias y luego trasladar el saldo de ganancias del año en curso a la cuenta de distribución de ganancias.
Cuatro pasos de los asientos contables de los beneficios de este año:
1. Ingresos arrastrables
Préstamo: Ingresos del negocio principal
Otros Ingresos del negocio
Ingresos no operacionales
Crédito: Beneficio del año
2. Arrastrar costos, gastos e impuestos
Débito : Capital Beneficio anual
Crédito: principales costes empresariales
Impuestos y recargos empresariales
Otros costes empresariales
Gastos de venta
Gastos administrativos
Gastos financieros
Gastos no operativos
Gastos por impuesto a la renta
(Suplementarios)
Préstamo: Beneficio del año
Crédito: Pérdida por deterioro de activos
3. Transferencia de ingresos por inversiones
Ingresos netos:
Débito: Ingresos por inversiones
Crédito: Beneficio del año
Pérdida neta:
Débito: Beneficio del año
Crédito: Inversión ingresos
p>4. Distribución anual de beneficios arrastrados
El beneficio neto obtenido este año después de compensar los ingresos y gastos del año en curso:
Débito: este año Utilidad
Crédito: Distribución de Utilidades - Utilidad No Distribuida
Si es pérdida:
Débito: Distribución de Utilidades - Utilidad No Distribuida
Préstamo : Beneficio del año