Estudio de caso 2: XYZ Accounting Firm es una firma de contabilidad asociada que brinda principalmente auditoría de estados financieros, planificación fiscal, consultoría, asesoramiento financiero y otros servicios.

(1) Va en contra de la ética profesional continuar auditando los estados financieros de 2008 de la Compañía A como socio clave del Contador Público Certificado A. Si el socio ha trabajado como socio de auditoría clave del cliente durante tres años o menos antes de que el cliente de auditoría se convirtiera en una entidad de interés público, el socio puede continuar sirviendo al cliente durante cinco años, menos los años de servicio antes de ser retirado de la práctica.

(2)La Firma de Contabilidad XYZ actuó como defensor para resolver disputas legales en nombre de la Compañía A, las cuales violaron las disposiciones del código de ética profesional. Si una firma de contabilidad actúa como abogado del auditor en la resolución de disputas o en procedimientos legales en nombre del auditor, y los montos involucrados tienen un impacto material en los estados financieros, puede haber una amenaza significativa de recomendaciones excesivas y autoevaluaciones que no se pueden aplicar de forma preventiva. medidas pueden reducirlo a un nivel aceptable. Las empresas de contabilidad no deberían proporcionar tales servicios a clientes de auditoría.

(3) La Firma de Contabilidad XYZ proporcionó a la Empresa A servicios de auditoría interna relacionados con su sistema financiero, lo que violó las disposiciones del Código de Ética Profesional. Cuando el cliente de auditoría sea una entidad de interés público, la firma de contadores no debe proporcionar servicios de auditoría interna relacionados con controles contables internos, sistemas financieros o estados financieros.

(4) Los honorarios de la firma de contadores superaron el 65.438 05 del total de honorarios durante tres años consecutivos, pero no se tomaron medidas, lo que violó las disposiciones del código de ética profesional. Si los honorarios totales de la firma de contabilidad cobrados del cliente de auditoría y sus entidades afiliadas que son entidades de interés público representan más del 15% de los honorarios totales cobrados de todos los clientes durante dos años consecutivos, a menos que la firma de contabilidad revele este hecho al cliente de auditoría. gestión y discutir con ellos medidas preventivas para reducir la amenaza a un nivel aceptable; de lo contrario, la amenaza a sus propios intereses será muy significativa.

(5) La mayoría de los empleados de una firma de contabilidad, como personal financiero para clientes de auditoría, violaron la ética profesional al preparar o cambiar asientos contables o determinar la clasificación contable de las transacciones. Este comportamiento asume la responsabilidad de la gestión.

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