¿Cómo realizar asientos contables para arrastrar el IVA al final del período?

(1) Si el IVA repercutido este mes es 654,38 00.000 yuanes, el monto del impuesto soportado es 800.000 yuanes, se deben preparar los siguientes asientos contables al final del mes:

Débito: impuesto a pagar - impuesto al valor agregado a pagar (transferencia hacia afuera impuesto al valor agregado) 20

Préstamo: Impuestos por pagar - IVA no pagado 20

(2) Si el monto del IVA repercutido incurrido este mes es 6,5438 millones de yuanes y el monto del impuesto soportado es 6,5438 Millones de yuanes, no es necesario proceder al final del mes. Asientos contables. En este momento, el saldo deudor de la cuenta "Impuestos por pagar - Impuesto sobre el valor agregado por pagar" es de 10.000 yuanes, que es IVA no deducido.

(3) Si el impuesto al valor agregado repercutido este mes es de 6,543,8 millones de yuanes, el impuesto soportado es de 800.000 yuanes y el impuesto pagado es de 300.000 yuanes (la cuenta detallada del impuesto pagado ese mes tiene se ha pagado impuesto al valor agregado), se deben realizar los siguientes asientos contables al final del mes:

Débito: impuesto a pagar - impuesto al valor agregado no pagado 10

Préstamo: impuesto por pagar - impuesto al valor agregado por pagar (Transferir y pagar IVA adicional) 10

(4) Si el IVA repercutido este mes es de 6,5438 millones de yuanes, el impuesto soportado es de 6,54382 millones de yuanes y el impuesto pagado es 300.000 yuanes, se deben realizar los siguientes asientos contables al final del mes:

Débito: Impuestos por pagar - IVA no pagado 30

Crédito: Impuestos por pagar - IVA por pagar (transferencia y Sobrepago de IVA) 30

Nota: El sobrepago de IVA transferido solo se puede corregir dentro del impuesto pagado en el período actual. El IVA pagado en exceso transferido fue sólo de 300.000 en lugar de 500.000, y el saldo del préstamo de 200.000 era IVA no deducido.