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Sistema de Contabilidad para Empresas de Desarrollo Inmobiliario

1. Explicación General

(1) Con el fin de estandarizar la contabilidad de las empresas de desarrollo inmobiliario y facilitar la implementación de normas de contabilidad empresarial, este sistema está formulado.

(2) Este sistema se aplica a todas las empresas de desarrollo inmobiliario dentro del territorio de la República Popular China.

(3) Las empresas deberán establecer y utilizar sujetos contables de conformidad con las disposiciones de este sistema. Con la premisa de no afectar los requisitos de resumen de los indicadores de contabilidad y estados contables y proporcionar estados contables unificados al mundo exterior, algunas cuentas contables se pueden agregar, reducir o fusionar según la situación real.

Este sistema estipula de manera uniforme el número de sujetos contables para facilitar la elaboración de comprobantes contables, el registro de libros contables, la revisión de cuentas y la implementación de la contabilidad computarizada. A las empresas no se les permite interrumpir la reestructuración a voluntad. Deje números en blanco entre algunas cuentas contables para agregar cuentas contables.

Al completar comprobantes contables y libros contables, las empresas deben completar el nombre de la cuenta contable, o completar el nombre y el número de la cuenta contable al mismo tiempo. número de cuenta, pero no el nombre de la cuenta contable.

(4) El formato específico y las instrucciones de preparación de los estados contables presentados por la empresa al mundo exterior serán estipulados por este sistema; los estados contables necesarios para la gestión interna de la empresa serán formulados por; la propia empresa.

Los estados contables de la empresa deben presentarse a las autoridades fiscales locales, cuentas bancarias y autoridades competentes mensual o anualmente. Los estados contables anuales de las empresas estatales deben presentarse al departamento de gestión de activos estatales del mismo nivel.

Los estados contables mensuales deben presentarse dentro de los 10 días posteriores al final del mes; los estados contables anuales deben presentarse dentro de los 35 días posteriores al final del año. Si existen otras disposiciones, prevalecerán esas disposiciones.

Los estados contables están en RMB "yuan" como unidad de monto, y el siguiente "yuan" está en "cent" como unidad.

Los estados contables presentados por la empresa deben estar numerados secuencialmente, sellados con tapa, encuadernados en un volumen y sellados con el sello oficial. La portada debe indicar el nombre, dirección, año de apertura, mes y año del informe y la fecha de entrega, y debe estar firmada o sellada por el líder de la empresa, el jefe de contabilidad (o la persona que actúe como jefe de contabilidad) y el supervisor contable. .

Si la inversión externa de una empresa representa más de la mitad del capital total de la empresa invertida, o tiene control sustancial sobre la empresa invertida, deberá preparar estados contables consolidados. Las empresas de industrias especiales no son aptas para la consolidación, pero sus estados contables deben presentarse juntos.

(5) El Ministerio de Finanzas de la República Popular China es responsable de la interpretación de este sistema, y el Ministerio de Finanzas lo revisará cuando sea necesario.

(6) Este sistema está implementado desde julio de 1993.

Nota:

Las empresas pueden aumentar, disminuir o fusionar las siguientes cuentas contables según las necesidades reales:

1. Las empresas con unidades contables internas independientes pueden agregar ". 302 cuenta "Fondos propios apropiados"; la unidad afiliada puede agregar la cuenta "142 fondos asignados por superiores" en consecuencia;

2. Si la empresa transfiere al negocio de divisas, puede agregar la cuenta "118 divisas". cuenta "spread";

3. Para los fondos de reserva utilizados por varios departamentos y unidades dentro de la empresa, se puede configurar una cuenta separada de "fondo de reserva 120";

4. Empresas que utilizan costos reales para la contabilidad diaria de materiales pueden agregar una cuenta de "fondo de reserva 122". La cuenta "Materiales en tránsito" no establece las cuentas "Compra de material" y "Diferencia de costo de material";

5. Según sea necesario, la empresa puede configurar cuentas de cuentas detalladas de "Materiales de inventario" y "Consumibles de bajo valor", sin configurar "Diferencia de costos de materiales";

6. -los consumibles de valor pueden incluirse en la contabilidad de "Materiales de inventario";

7. Las empresas con pequeñas cantidades de cuentas por cobrar y pagos anticipados no pueden establecer cuentas de cuentas por cobrar y pagos anticipados, ni calcular cuentas por cobrar y pagos anticipados en cuentas por cobrar y cuentas por pagar;

8. Emisión Empresarial Para bonos de corto plazo que no excedan un año, se puede agregar la cuenta "205 Bonos por Pagar de Corto Plazo";

9. necesidades de gestión, la empresa puede fusionar las cuentas "Gastos de desarrollo" y "Gastos indirectos de desarrollo" en el tema "Costo" de desarrollo 402; o dividir el tema "Costo de desarrollo" en cuatro temas: 403 desarrollo de terrenos, 404 desarrollo de viviendas, 405 apoyo desarrollo de instalaciones, desarrollo de proyectos de construcción de agencias 406;

10. Empresas con equipos de construcción, si se adopta la construcción autooperada para proyectos de desarrollo, los temas de "Construcción de proyectos 408" y "Costos indirectos de construcción 409" pueden ser agregado;

11. Para otros negocios distintos del negocio inmobiliario, las empresas pueden consultar las regulaciones correspondientes promulgadas por el Ministerio de Finanzas. El sistema de contabilidad de la industria agrega activos, ingresos, costos, gastos, impuestos y otros. cuentas para contabilidad separada;

12. Existen otros activos y pasivos no incluidos en el plan de cuentas. Las empresas pueden agregar cuentas contables relevantes para la contabilidad en función de circunstancias específicas.

(2) Instrucciones sobre el uso de las cuentas contables (omitido)

(2) Instrucciones sobre la preparación de estados contables

Balance general

1. Esta tabla refleja todos los activos, pasivos y capital de los propietarios de la empresa al final del mes y del año.

2. Las cifras de la columna "inicio" de esta tabla deberán completarse con base en la columna "final" del balance al final del año anterior. Si los nombres y contenidos de los proyectos especificados en el balance del año en curso no coinciden con los del año anterior, los nombres y números de los proyectos en el balance al final del año anterior se ajustarán de acuerdo con las regulaciones del año en curso. y complete la columna "Número inicial" de esta tabla.

Tres. El contenido y los métodos de llenado de este formulario:

1. El rubro "fondos monetarios" refleja el efectivo disponible, los depósitos en cuentas de liquidación bancaria, los depósitos fuera del sitio, los depósitos en giros bancarios, los depósitos en cheques de caja en bancos y los fondos en efectivo. tránsito y otros fondos monetarios. Este rubro deberá ser llenado con base en el saldo total de cierre de las cuentas “Efectivo”, “Depósitos Bancarios” y “Otros Fondos Monetarios”.

2. "Inversión a corto plazo" se refiere a diversos tipos de valores que pueden liquidarse en cualquier momento y mantenerse por no más de un año, así como otras inversiones que no exceden de un año. Esta partida debe completarse con base en el saldo final de la cuenta de "inversión a corto plazo".

3. Las "facturas por cobrar" se refieren a las facturas por cobrar que no han sido recibidas por la empresa y no han sido descontadas al banco, incluidas las facturas de aceptación comercial y las facturas de aceptación bancaria. Este rubro debe completarse con base en el saldo final de la cuenta "Documentos por cobrar". Los documentos por cobrar descontados a bancos no se incluyen en este rubro, y las letras de aceptación comercial descontadas deben reflejarse por separado en la información complementaria debajo de esta tabla.

4. El rubro "Cuentas por cobrar" refleja diversos montos por cobrar de la empresa relacionados con sus operaciones. Este elemento debe completarse con base en el saldo deudor final total de cada cuenta detallada a la que pertenecen las cuentas por cobrar.

5. La partida "Provisión para insolvencias" refleja el retiro por parte de la empresa de provisiones para insolvencias que aún no han sido canceladas. Este ítem debe completarse con base en el saldo final de la cuenta "Provisión para deudas incobrables", en la cual el saldo deudor debe completarse con un signo "-".

6. El rubro "Cuentas Prepagas" refleja el monto pagado por la empresa al contratista y el monto pagado por adelantado al proveedor. Este rubro debe completarse con base en el saldo final de las cuentas recibidas por adelantado. Si existe un saldo acreedor en la cuenta detallada relacionada con la cuenta "Cuentas Prepago", se debe ingresar en el ítem "Cuentas por Pagar" de esta tabla.

Si la cuenta de detalle “Cuentas por Pagar” tiene saldo deudor, también deberá incluirse en este proyecto.

7. La partida "Otras cuentas por cobrar" refleja las cuentas por cobrar de la empresa y los pagos temporales a otras unidades e individuos. Esta partida debe completarse con base en el saldo final de otras cuentas por cobrar.

8. La partida "inventario" refleja el costo real de los diversos inventarios de la empresa en almacenamiento, en uso, en tránsito, en construcción y en procesamiento al final del período, incluidos los materiales de inventario, el inventario. equipos, consumibles de bajo valor, productos terminados desarrollados, productos desarrollados en fases, etc. Este proyecto debe basarse en elementos tales como adquisición de materiales, tarifas de almacenamiento de adquisiciones, materiales de inventario, equipos de inventario, consumibles de bajo valor, diferencias de costos de materiales, materiales de procesamiento encargados, productos terminados desarrollados, productos de desarrollo por fases, productos de desarrollo de arrendamiento, salas de rotación, gastos de desarrollo, etc. Complete los saldos finales deudores y acreedores.

9. El rubro “gastos pagados anticipadamente” refleja los gastos en los que ha incurrido la empresa pero que deben amortizarse en períodos posteriores. Los gastos de puesta en marcha de la empresa, los gastos de alquiler de mejoras de activos fijos, los gastos de reparación de activos fijos con un período de amortización superior a un año y otros gastos diferidos deben reflejarse en el rubro "activos diferidos" de esta tabla y no se incluyen en el cifras de este artículo. Este rubro debe completarse con base en el saldo final de la cuenta de "gastos prepagos". Si al final del período existe un saldo deudor en la cuenta “Gastos Acumulados”, se reflejará en este rubro para las empresas que agregan la cuenta “Diferencia de Precio de Divisas”, si existe un saldo deudor en esta cuenta; , también quedará reflejado en este ítem.

10. La partida "pérdida de activos circulantes por procesar" refleja la pérdida neta después de deducir las ganancias de inventario de las pérdidas y daños de inventario de activos circulantes que aún no han sido aprobados para su reventa u otra disposición. Este elemento debe completarse con base en el saldo final de la cuenta detallada de "Pérdidas y pérdidas de propiedad pendientes" en la cuenta "Pérdidas y pérdidas de propiedad pendientes".

Las pérdidas de activos fijos pendientes de la empresa deben reflejarse por separado en el elemento "Pérdidas de activos fijos pendientes" de esta tabla.

11. "Otros activos corrientes" refleja el costo real de los otros activos corrientes de la empresa distintos de los activos corrientes mencionados anteriormente, y debe completarse con base en el saldo final de la cuenta correspondiente.

12. El proyecto de "inversión a largo plazo" refleja inversiones que la empresa no está dispuesta a realizar en el plazo de un año. Incluyendo inversiones en acciones, inversiones en bonos y otras inversiones. Si las acciones y los bonos tienen precios de mercado, los precios de mercado al final del período deben indicarse en los estados financieros anuales. Esta partida debe completarse con base en el saldo final después de deducir las inversiones en bonos a largo plazo con vencimiento dentro de un año en la cuenta "inversión a largo plazo". Entre las inversiones a largo plazo, los bonos que vencen dentro de un año deben reflejarse por separado en la partida "inversión en bonos a largo plazo que vence dentro de un año" en la categoría de activos corrientes.

13. Los elementos de "precio original de los activos fijos" y "depreciación acumulada" reflejan el precio original y la depreciación acumulada de diversos activos fijos de la empresa. Los activos fijos arrendados bajo financiación también se incluyen en el precio original y la depreciación antes de que se determinen los derechos de propiedad. El precio original de los activos fijos arrendados bajo financiación deberá reflejarse por separado en la información complementaria al final de este cuadro. Estos dos elementos deben completarse con base en los saldos finales de las cuentas "Activos fijos" y "Depreciación acumulada".

14. El proyecto de "liquidación de activos fijos" refleja el valor neto de los activos fijos transferidos a liquidación por ventas, daños, desguaces, etc., así como diversos importes como tasas de liquidación y cambios de precios. en el proceso de liquidación de activos fijos por diferencia. Este rubro debe completarse con base en el saldo deudor final de la cuenta de "liquidación de activos fijos"; si es un saldo acreedor, debe completarse con un signo "-".

15. La partida "Gastos de construcción y compra de activos fijos" refleja el gasto real de los proyectos inacabados de la empresa al final del período, incluido el valor de los equipos entregados e instalados, el costo de la construcción inacabada y proyectos de instalación, y los costos de ingeniería de construcción e instalación que se han completado pero aún no se han entregado. Esta partida debe completarse con base en el saldo final de la cuenta "gastos de adquisición y construcción de activos fijos".

16. La partida "activos intangibles" refleja el precio original de los activos intangibles de la empresa una vez deducida la amortización. Esta partida debe completarse con base en el saldo final de activos intangibles.

17. La partida de “activos diferidos” refleja los gastos de puesta en marcha, los gastos de mejora del inmovilizado arrendado, los gastos de reparación del inmovilizado con un periodo de amortización superior a un año y otros gastos diferidos. Este ítem deberá completarse con base en el saldo final de la cuenta "Activos Diferidos".

18. La partida "Otros activos a largo plazo" refleja otros activos a largo plazo distintos de los activos mencionados anteriormente. Esta partida debe completarse con base en el saldo final de la cuenta correspondiente.

19. La partida "empréstitos a corto plazo" refleja los empréstitos de empresas con un plazo inferior a 1 año que aún no han sido reembolsados. Este ítem debe completarse con base en el saldo final de la cuenta de "préstamo a corto plazo".

20. "Facturas por pagar" se refiere a las facturas por pagar indebidas emitidas y aceptadas por una empresa para compensar el pago de mercancías, incluidas las facturas de aceptación bancaria y las facturas de aceptación comercial.

Este rubro debe completarse con base en el saldo final de la cuenta "Documentos por pagar".

21. El rubro "Cuentas por pagar" refleja el monto que una empresa debe pagar a los proveedores por la compra de materiales, materiales o la recepción de servicios, así como el precio del proyecto que debe pagar a los contratistas por la contratación de proyectos. Este elemento debe completarse en función del saldo crediticio final total de todas las cuentas detalladas relevantes en "Cuentas por pagar".

22. El rubro "cuentas recibidas por adelantado" refleja el depósito de compra y el pago del proyecto de construcción recibido por la empresa por adelantado. Este rubro debe completarse con base en el saldo final de la cuenta de recibo anticipado. Si existe un saldo deudor en la cuenta detallada relacionada con la cuenta "Cuentas por Cobrar", se debe ingresar en el rubro "Cuentas por Cobrar" de esta tabla si hay un saldo acreedor en la cuenta detallada de "Cuentas por Cobrar",; también debería incluirse en este ítem.

23. "Otras cuentas por pagar" se refiere a otras cuentas por pagar y cobros temporales distintos de documentos por cobrar, cuentas por pagar, cuentas recibidas por adelantado, impuestos por pagar, ganancias por pagar y otras cuentas por pagar. Este rubro debe completarse con base en el saldo final de otras cuentas por pagar.

24. El elemento "Salario a pagar" refleja los salarios impagos de los empleados. Este elemento debe completarse en función del saldo acreedor final de la cuenta "Salario a pagar". Si el saldo final de la cuenta "Salario por Pagar" es un saldo deudor, este elemento se completará con un signo "-".

25. La partida "cuotas de asistencia social a pagar" refleja las cuotas de asistencia social no utilizadas retiradas por la empresa. Este rubro deberá llenarse con base en el saldo acreedor final de la cuenta “Cuotas de Bienestar por Pagar” si es un saldo deudor, deberá llenarse con un signo “-”;

26. El elemento "Impuestos no pagados" refleja los diversos impuestos que la empresa debe pagar (los pagos en exceso se completan con "-"). Este rubro debe completarse con base en el saldo final de la cuenta "Impuestos por pagar".

27. La partida "Beneficio no pagado" refleja el beneficio pagadero por la empresa a los inversores al final del período (el monto del pago en exceso se completa con un signo "-"). Este ítem debe completarse con base en el saldo final de la cuenta "Beneficios por Pagar".

28. "Otros conceptos pendientes de pago" refleja que, además de los impuestos a pagar y las ganancias a pagar (los pagos en exceso se completan con "-"), varias cantidades que las empresas deben pagar al estado de acuerdo con las regulaciones. Este rubro debe completarse con base en el saldo final de otras cuentas por pagar.

29. La partida "gastos devengados" refleja diversos gastos que han sido devengados e incluidos en los costos de la empresa pero que aún no han sido pagados. Este rubro debe completarse con base en el saldo acreedor final de la cuenta "Gastos Acumulados". Si existe un saldo deudor en la cuenta “Gastos Acumulados”, deberá reflejarse en el rubro “Gastos Prepagos” y no se incluirá en este rubro.

Si una empresa tiene otros pasivos corrientes distintos de los pasivos corrientes mencionados anteriormente, se reflejará por separado en la partida "otros pasivos corrientes" con base en el saldo final de las cuentas correspondientes y se explicará en los estados financieros. declaraciones.

30. La partida "préstamos a largo plazo" refleja los diversos préstamos de la empresa durante un año que aún no han sido reembolsados. Este elemento debe completarse con base en el saldo final de la cuenta de "préstamo a largo plazo".

31. El rubro "Bonos por Pagar" refleja el principal e intereses pendientes de los bonos emitidos por la empresa. Este rubro debe completarse con base en el saldo final de la cuenta "Bonos por Pagar".

32. La partida "cuentas por pagar a largo plazo" refleja las diversas cuentas por pagar a largo plazo de la empresa al final del período, distintas de los préstamos y bonos por pagar a largo plazo. Por ejemplo, bajo el modelo de arrendamiento financiero, la empresa debe pagar las tarifas de arrendamiento impagas de los activos fijos arrendados por las finanzas, etc. Este rubro debe completarse con base en el saldo final de la cuenta "Cuentas por pagar a largo plazo".

33. "Otros pasivos a largo plazo" se refiere a otros pasivos a largo plazo distintos de los mencionados anteriormente. Este elemento debe completarse en función del saldo final de la cuenta correspondiente.

Los pasivos a largo plazo mencionados anteriormente con vencimiento dentro de 65.438+0 años deben reflejarse por separado en el elemento "pasivos a largo plazo con vencimiento dentro de un año" de esta tabla. Cada partida de los pasivos a largo plazo antes mencionados debe completarse de acuerdo con el saldo final después de deducir de las cuentas correspondientes el reembolso adeudado dentro de un año.

34. La partida "capital desembolsado" refleja la cantidad total de capital realmente recibido por la empresa. Este rubro debe completarse con base en el saldo final de la cuenta de capital pagado.

35. La partida "reserva de capital" y la partida "reserva excedente" reflejan el saldo final de la reserva de capital y la reserva excedente de la empresa, respectivamente. Deberá completarse por separado según el saldo final de las cuentas "Reserva de Capital" y "Reserva de Excedente".

36. La partida “beneficios no distribuidos” refleja los beneficios no distribuidos de la empresa. Este ítem debe completarse con base en el saldo de las cuentas "Utilidad del Ejercicio" y "Distribución de Utilidades". Las pérdidas no compensadas se reflejan en esta partida con un signo "-".

Estado de pérdidas y ganancias

1. Esta tabla refleja las ganancias (pérdidas) obtenidas por la empresa durante el mes y año en curso.

2. La columna "número de este mes" en esta tabla refleja el número real de proyectos que ocurrieron este mes. Al preparar el informe anual, la columna de "número de este mes" se cambia a. columna de "número acumulado del año anterior", y Complete el número real acumulado de ocurrencias en el año anterior. Si los nombres y contenidos de los elementos en el estado de resultados del año anterior son inconsistentes con los del año actual, los nombres y cifras de los elementos en el informe del año anterior deben ajustarse de acuerdo con las regulaciones de este año y completarse en el campo "Acumulado". "Números del año anterior" de esta tabla.

La columna "Número acumulado del año" de esta tabla refleja el número real acumulado de cada artículo desde el comienzo del año hasta el final de este mes.

Tres. Contenido de este formulario y forma de cumplimentarlo:

1. La partida "ingresos de explotación" refleja los ingresos totales por transferencia, venta, liquidación, arrendamiento y desarrollo de productos que obtiene la empresa de su actividad principal. . Este rubro debe completarse con base en el análisis del monto de la cuenta "ingresos no operacionales".

2. La partida "coste operativo" refleja los costos reales del negocio principal de la empresa, como transferencia, venta, liquidación, arrendamiento y desarrollo de productos. Este ítem debe completarse con base en el monto analizado de la cuenta "costos operativos".

3. El rubro “Gastos de Ventas” refleja los gastos de ventas incurridos por la empresa durante sus principales actividades comerciales tales como transferencia, venta, liquidación y arrendamiento de productos. Este rubro deberá ser llenado con base en el análisis del monto de la cuenta “Gastos de Ventas”.

4. El rubro “Impuestos y Recargos Empresariales” refleja el impuesto empresarial, el impuesto de mantenimiento y construcción urbana y los recargos educativos que deben soportar el negocio principal de la empresa como son la transferencia, venta, liquidación y arrendamiento. de productos desarrollados. Este rubro debe ser llenado con base en el análisis del monto de la cuenta "Impuesto Comercial y Adicionales".

5. La partida "Otros beneficios empresariales" refleja los ingresos netos de la empresa una vez deducidos los costes, gastos e impuestos de otros negocios procedentes de la transferencia, venta, liquidación y arrendamiento de productos de desarrollo distintos de su negocio principal ( Si se trata de gasto neto se deberá rellenar con un signo "-"). Esta partida debe completarse en función de los montos de "otros ingresos comerciales" y "otros gastos comerciales". Si la empresa agrega cuentas relevantes para contabilizar otros ingresos y gastos comerciales, sus ganancias realizadas también se reflejarán en esta partida.

6. La partida "gastos de gestión" refleja los gastos de gestión incurridos por la empresa. Este rubro deberá ser llenado con base en el análisis del monto de la cuenta “Gastos Administrativos”.

7. El rubro "Gastos financieros" refleja los gastos financieros incurridos por la empresa. Este rubro deberá ser llenado con base en el análisis del monto de la cuenta “Gastos Financieros”.

8. La partida "Ingresos por Inversiones" refleja los ingresos obtenidos de la inversión externa de la empresa, incluidos dividendos, ingresos por intereses y ganancias, así como los ingresos generados cuando se recupera la inversión. Este ítem debe completarse con base en el monto analizado de la cuenta "Ingresos por Inversiones". Si existe pérdida de inversión, este rubro se completará con un signo "-".

9. Las partidas "Ingresos no operativos" y "Gastos no operativos" reflejan los ingresos y gastos distintos de las operaciones comerciales de la empresa. Estas dos partidas se completan en función del monto transferido de "ingresos no operativos" y "gastos no operativos" al "beneficio del año" al final del período.

10. La partida "Beneficio total" refleja los beneficios obtenidos por la empresa. Si se trata de una pérdida, complete este elemento con un signo "-".

Estado de cambios en la situación financiera

1. Esta tabla refleja la fuente y el uso del capital de trabajo de la empresa para el año y el aumento o disminución de diversos capitales de trabajo.

2. El lado izquierdo de esta tabla refleja las fuentes y usos del capital de trabajo; el lado derecho refleja el aumento o disminución de los activos corrientes y los pasivos corrientes. La diferencia entre las fuentes totales de capital de trabajo a la izquierda y el número total de capital de trabajo utilizado, y la diferencia entre el aumento o disminución neto de los activos corrientes y el aumento o disminución neto de los pasivos corrientes a la derecha, reflejan el aumento neto. o disminución de los activos corrientes, que deberían ser iguales.

Tres. El contenido y el método de llenado de "fuentes y usos de los activos circulantes" en esta tabla:

1. El elemento "beneficio del año" refleja el beneficio obtenido por la empresa este año (las pérdidas se completan con "-"), Las columnas deben completarse con base en las cifras de la columna "Monto acumulado del año" de la partida "Beneficio total" del estado de resultados.

2. La "Depreciación de activos fijos" refleja la depreciación acumulada de la empresa este año. Este ítem debe completarse con base en el análisis del monto del crédito de la cuenta "depreciación acumulada".

3. "Amortización de activos intangibles y activos diferidos" refleja el valor de los activos intangibles y diferidos acumulados por la empresa durante este año. Este rubro deberá completarse con base en el análisis y cálculo del saldo acreedor de los “activos intangibles” y los “activos diferidos”.

4. La partida "pérdida de activos fijos (menos ganancias)" refleja la pérdida neta de la empresa después de que la pérdida de activos fijos menos las ganancias se incluye en los gastos no operativos aprobados. Esta partida debe completarse en función de la diferencia entre las ganancias y pérdidas de los activos fijos en las cuentas detalladas correspondientes de "gastos no operativos" e "ingresos no operativos".

5. La partida “Pérdida por liquidación de inmovilizado (menos ingresos)” refleja las pérdidas netas sufridas por la empresa por la venta de inmovilizado y el desguace o deterioro de inmovilizado durante ese año. Esta partida debe completarse en función de la diferencia entre las pérdidas por liquidación de activos fijos y los ingresos por liquidación de activos fijos en las cuentas detalladas pertinentes de "ingresos no operativos" y "gastos no operativos".

6. El rubro “Otros gastos y pérdidas que no reducen el capital de trabajo” refleja otros gastos y pérdidas que no reducen el activo de trabajo distintos de los rubros anteriores. Esta partida debe completarse con base en el análisis de las cuentas detalladas relevantes de la cuenta "gastos no operativos".

7. La partida "Ingresos por limpieza de activos fijos (menos gastos de limpieza)" refleja los ingresos por limpieza de activos fijos, los ingresos por venta de activos fijos y la recuperación del infractor o compañía de seguros debido a la pérdida de activos fijos después de deducir los gastos de limpieza. Este ítem deberá completarse con base en el análisis de la cuenta "liquidación de activos fijos".

8. La partida "Recuperación de inversiones a largo plazo" refleja el monto acumulado de inversiones a largo plazo recuperadas por la empresa este año. Este ítem debe completarse con base en el análisis del saldo acreedor de la cuenta "inversión a largo plazo". La inversión a largo plazo aumentada por la empresa durante el año debe reflejarse por separado en la partida "aumento de la inversión a largo plazo" de este cuadro y no se deducirá de la cifra de esta partida.

9. Las partidas de "aumento de los préstamos a largo plazo", "emisión de bonos" y "aumento de las cuentas por pagar a largo plazo" reflejan respectivamente el aumento acumulado de los préstamos a largo plazo de la empresa, la emisión de bonos y cuentas por pagar a largo plazo este año. Esta partida debe analizarse y completarse en función del monto del crédito de "préstamos a largo plazo", "bonos por pagar" y "cuentas por pagar a largo plazo". El pago de préstamos a largo plazo, la recuperación de bonos y el pago de cuentas por pagar a largo plazo por parte de la empresa este año se enumerarán por separado en las partidas "Reembolso de pasivos a largo plazo", "Recuperación de bonos por pagar" y "Pago de obligaciones a largo plazo". término Cuentas por Pagar" en esta tabla y no se deducirán de las cifras de este rubro.

Las inversiones en bonos a largo plazo con vencimiento dentro de un año deben reflejarse en una partida separada en el "aumento del activo circulante este año". Al completar el elemento "aumento de la inversión a largo plazo", debe completarse en función del monto después de deducir las inversiones en bonos a largo plazo con vencimiento dentro de un año.

10. Las partidas “Inversión en Activo Fijo Transferida” e “Inversión en Activo Intangible Transferida” reflejan el monto acumulado de inversión externa en activo fijo y activo intangible este año respectivamente. Estos dos elementos deben completarse con base en las cifras relacionadas con el monto del crédito de los activos fijos y activos intangibles y el monto del débito de la depreciación acumulada y la inversión a largo plazo.

11. La partida "aumento neto de capital" refleja el aumento de capital acumulado de la empresa durante el año. Este rubro se completa con base en la diferencia total entre el saldo de fin de año y el saldo inicial de capital pagado, reservas de capital y reservas excedentes.

12. La partida "impuesto sobre la renta a pagar" refleja el impuesto sobre la renta a pagar por la empresa durante el año en curso. Este rubro deberá ser llenado con base en el monto del débito de la cuenta de detalle “Impuesto a la Renta por Pagar” a la que pertenece la cuenta “Distribución de Utilidades”.

13. La partida "Fondos especiales pagaderos a finanzas" refleja los fondos especiales pagaderos a finanzas por la empresa durante el año. Este rubro deberá completarse con base en el monto del débito de la cuenta detallada de "Fondos Financieros Especiales a Pagar" bajo la cuenta "Distribución de Utilidades".

14. La partida "Retiro de Reservas Excedentes" refleja las reservas excedentes retiradas por la empresa durante el año. Este rubro deberá ser llenado con base en el monto del débito de la cuenta de detalle “Retiro de Reservas Excedentes” a la que pertenece “Distribución de Utilidades”. Las pérdidas cubiertas por las reservas excedentes corporativas se completan con un "-" en esta partida.

15. La partida “beneficio a pagar” refleja la distribución de beneficios a pagar a los inversores corporativos este año. Este rubro deberá ser llenado con base en el monto del débito de la cuenta de detalle “Utilidades por Pagar” a la que pertenece la cuenta “Distribución de Utilidades”.

Los conceptos de distribución de beneficios anteriores no incluyen cifras de distribución de beneficios ajustadas por aumentos o disminuciones de beneficios del año anterior.

16. El rubro "aumento de activos fijos" refleja el aumento en el valor neto de los activos fijos de la empresa durante el año, incluida la recuperación del valor neto de los activos fijos incrementados por inversiones a largo plazo. (El excedente de activo fijo no se incluye en este rubro). Este rubro deberá ser llenado con base en los registros de “activo fijo” y “depreciación acumulada”.

17. El rubro "Aumento en los gastos de compra y construcción de activos fijos" refleja los diversos gastos de la empresa en la compra y construcción de activos fijos este año, y se completa con base en el análisis del monto del débito de la cuenta "Gastos de construcción y compra de activos fijos este año".

18. La partida “Incremento de activos intangibles, activos diferidos y otros activos” refleja el incremento acumulado de los activos intangibles, activos diferidos y otros activos de la compañía durante el año. Este rubro deberá ser llenado con base en los registros de “activos intangibles”, “activos diferidos” y otras cuentas relacionadas.

19. El elemento "aumento de la inversión a largo plazo" refleja el aumento de la inversión a largo plazo de la empresa este año.

Según la cuenta de "inversión a largo plazo", analice y complete el monto del débito de esta cuenta.

20. "Reembolso de préstamos a largo plazo", "recuperación de bonos por pagar" y "pago de cuentas por pagar a largo plazo" reflejan respectivamente el reembolso de los préstamos a largo plazo, la recuperación de bonos por pagar y pago de cuentas por pagar a largo plazo este año. Con base en el análisis de los saldos deudores de las cuentas "préstamos a largo plazo", "bonos por pagar" y "cuentas por pagar a largo plazo" de este año, complételos.

IV. Las partidas de capital corriente en esta tabla reflejan el aumento o disminución de los activos y pasivos corrientes, y deben completarse directamente con base en la diferencia entre los montos de apertura y cierre de los activos y pasivos corrientes. en el "Balance". Si el número al final del año es mayor que el número al comienzo del año, increméntelo e ingrese un número positivo en la tabla si el número al final del año es menor que el número al comienzo del año; el año, disminúyelo y completa la tabla con un signo "-".

5. Para reflejar completamente los motivos de los cambios en el capital de trabajo de la empresa y facilitar el análisis financiero, también se agregan a esta tabla algunos elementos que no afectan directamente el aumento o disminución del capital de trabajo para una mayor comprensión. reflexión para reflejar fielmente las fuentes, usos, aumentos y disminuciones del capital de trabajo de la empresa, las empresas pueden aumentar o disminuir los elementos necesarios en esta tabla según las condiciones reales.

Estado de distribución de beneficios

1. Esta tabla refleja la situación de distribución de beneficios de la empresa y el saldo de beneficios no distribuidos al final del año.

2. Los siguientes elementos en la columna "Real del año" de esta tabla deben completarse con base en el análisis de registros de las cuentas "Utilidad del año" y "Distribución de ganancias" y sus correspondientes. cuentas detalladas de este año.

1. La partida "Beneficio total" refleja el beneficio obtenido por la empresa a lo largo del año. Si se trata de una pérdida, complete este elemento con un signo "-". El número de esta partida debe ser coherente con el número de la partida "Beneficio total" en la columna "Monto acumulado del año" en el "Estado de resultados".

2. El rubro "Impuesto sobre la renta a pagar" refleja el impuesto sobre la renta a pagar por la empresa este año.

3. La partida "Fondos especiales pagaderos a las finanzas" refleja los fondos clave para la construcción de energía y transporte y los fondos de ajuste presupuestario que las empresas deben pagar a las finanzas.

4. La partida “Utilidades no distribuidas al inicio del año” refleja las ganancias no distribuidas de la empresa al cierre del año anterior. Si se trata de una pérdida no compensada, complete este ítem con un signo "-". Las cifras de esta partida deben ser coherentes con las cifras de la partida "Utilidad no distribuida" en la columna "Real del año" de esta tabla el año pasado.

5. El elemento "Ajuste de ganancias del año anterior" refleja el monto del aumento o disminución de las ganancias del año anterior debido a la necesidad de la empresa de ajustar las ganancias del año anterior (o años anteriores). ) por alguna razón. El signo menos está representado por el signo "-". Este rubro deberá ser llenado con base en el análisis de registros de la cuenta “Distribución de utilidades” y de la cuenta de detalle “Utilidad no distribuida”.

7. El rubro “Ajuste del Impuesto sobre la Renta del Año Anterior” refleja el aumento o disminución de la base imponible debido al ajuste de la utilidad del año anterior. Los ajustes y reducciones del impuesto sobre la renta a pagar se rellenan con un signo "-".

8. La partida "Reservas excedentes para compensar pérdidas" refleja el importe de las reservas excedentes de la empresa para compensar pérdidas.

9. La partida "Retiro de Reservas Excedentes" refleja la reserva excedente retirada por la empresa.

10. La partida "Beneficio a pagar" refleja el beneficio a pagar por la empresa a los inversores.

3. Los elementos de la columna "Real del año anterior" de esta tabla deben completarse en función del número de elementos de la columna "Real del año actual" de la tabla del año anterior. Si los nombres de los proyectos y el contenido de la tabla del año pasado no son consistentes con la tabla de este año, los nombres de los proyectos y las cifras reportadas el año pasado deben ajustarse de acuerdo con las regulaciones de este año, y las cifras ajustadas deben completarse en la columna "real del año pasado" de esta mesa.

Si por algún motivo se ajustan las ganancias y los impuestos sobre la renta de años anteriores, los elementos "Beneficio total" e "Impuesto sobre la renta por pagar" en la columna "Beneficio de años anteriores" deben completarse después de lo siguiente ajustes:

1. El elemento "Beneficio total" debe basarse en la cifra de "Beneficio total" en la columna "Año real" de esta tabla el año pasado, más el "Ajuste de beneficio del año anterior" en la columna "Beneficio total". Columna "Año real" de esta tabla "Complete los números".

2. El elemento "Impuesto sobre la renta por pagar" se completa con base en el número de "Impuesto sobre la renta por pagar" en la columna "Año real de ocurrencia" de esta tabla el año pasado, más el número de "Ingresos por pagar". "Ajuste de impuestos en el año anterior" de la tabla de este año. Lista.

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