¿Cómo pagar impuestos sobre un ingreso mensual de 10.000 yuanes?

Impuesto sobre la nómina: pague según el tipo impositivo progresivo de nueve niveles

Desde abril de 1996, el umbral del impuesto sobre la renta personal en Shenzhen se ha ajustado a 1.600 yuanes. Según el punto de partida del impuesto sobre la renta personal de Shenzhen de 1.600 yuanes, después de que los contribuyentes reciben el ingreso salarial mensual, primero deducen el seguro de pensión básico personal, el seguro médico, el seguro de desempleo y los estándares estipulados por el gobierno provincial. El fondo de previsión de vivienda pagó, menos el impuesto sobre la renta personal de Shenzhen. La deducción de gastos de 1.600 yuanes al mes es la renta imponible. La renta imponible se calcula y paga el impuesto sobre la renta personal de acuerdo con la tasa impositiva progresiva de nueve niveles.

La fórmula de cálculo es: impuesto sobre la renta personal a pagar = ingreso imponible × tasa impositiva aplicable - número de deducción rápida, donde el número de deducción rápida se refiere al monto del impuesto calculado de acuerdo con la tasa impositiva progresiva total y el monto del impuesto calculado de acuerdo con la tasa impositiva progresiva en exceso. La diferencia entre los montos de los impuestos es una constante en la tabla de tasas impositivas.

Tomando al Sr. Yu como ejemplo, el salario del Sr. Yu para ese mes es de 9.000 yuanes, y él personalmente soporta un total de 1.000 yuanes para el fondo de previsión de vivienda, seguro de pensión básico, etc. ese mes, y la deducción de gastos es de 1.600 yuanes, entonces el ingreso imponible del Sr. Yu para el mes es: 9000-1000-1600 = 6400 yuanes. El monto del impuesto sobre la renta personal a pagar = 6400 × 20% (tasa impositiva aplicable) - 375 (deducción de cálculo rápido) = 905 yuanes. (Ver tabla adjunta)

Bono de fin de año: se pagan diferentes impuestos según los diferentes salarios

Si un individuo recibe un bono único para todo el año (incluido el bono de fin de año) aumento salarial), el impuesto sobre la renta personal se calcula y paga en dos situaciones: La primera situación es que el salario y los ingresos salariales del mes en curso sean superiores (o iguales) al monto de la deducción de gastos estipulada en la ley tributaria (. El estándar de Shenzhen es de 1.600 yuanes). El método de cálculo consiste en dividir el bono único total para todo el año entre 12 meses, comparar el cociente con la tabla de tasas impositivas para los conceptos de ingresos salariales, determinar la tasa impositiva aplicable y la deducción de cálculo rápido correspondiente, y calcular el impuesto sobre la renta personal a pagar.

Fórmula de cálculo: El importe del impuesto sobre la renta personal a pagar = el bono anual único obtenido por el individuo en el mes actual × la tasa impositiva aplicable - el número de deducciones de cálculo rápido.

La segunda situación es que el salario y los ingresos salariales del individuo para el mes actual son inferiores al monto de la deducción de gastos estipulado en la ley tributaria. El método de cálculo es utilizar el bono anual único menos el “. salario, ingresos salariales y gastos del individuo para el mes actual” El saldo después de “la diferencia en deducciones” se divide por 12 meses, y el cociente se compara con la tabla de tasas impositivas para los elementos de ingresos salariales y salariales para determinar la tasa impositiva aplicable y la correspondiente deducción por cálculo rápido, y calcular y pagar el IRPF.

La fórmula de cálculo es: el monto del impuesto sobre la renta personal a pagar = (el bono anual único del individuo en el mes actual - la diferencia entre los salarios mensuales, los ingresos salariales y las deducciones de gastos del individuo) × el impuesto aplicable tasa: el número de deducciones de cálculo rápido. Dado que este método de cálculo de impuestos es un método preferencial, solo se permite utilizarlo una vez por cada persona en un año fiscal. Para las evaluaciones anuales donde las bonificaciones se distribuyen en cuotas, este método solo se puede utilizar una vez.

Tomemos al Sr. Wang como ejemplo. El Sr. Wang recibió un bono único de 14.400 yuanes durante todo el año y un salario mensual de 5.000 yuanes. Dividió directamente el monto del bono único por 12. , y el saldo fue de 1200 yuanes. La tasa impositiva aplicable fue del 10 %, la deducción por cálculo rápido es de 25 yuanes, el monto del impuesto sobre la renta personal a pagar = 14400 × 10%-25 = 1415 yuanes.

Si el salario mensual del Sr. Wang es de 1.500 yuanes. La diferencia entre la deducción de gastos de 1.600 yuanes y el salario es de 100 yuanes. El saldo después de restar esta diferencia de la bonificación es de 14.300 yuanes divididos por 12, lo que equivale a 1.191,67 yuanes. % y la deducción por cálculo rápido es de 25 yuanes, el monto del impuesto sobre la renta personal a pagar = [14400-(1600-1500)] × 10%-25 = 1405 yuanes.

Remuneración por servicios laborales: Aplica una tasa impositiva del 20%

Los ingresos por remuneraciones por servicios laborales se refieren a los ingresos que obtienen las personas físicas que se dedican al diseño, decoración, cine y televisión, publicidad. , servicios de corretaje, servicios de agencia y otros servicios laborales. Los ingresos imponibles procedentes de la remuneración laboral son: si los ingresos procedentes de la remuneración laboral son inferiores a 4.000 yuanes por vez, se deducen 800 yuanes de los ingresos; si los ingresos por remuneración laboral superan los 4.000 yuanes por vez, se deduce el 20% de los ingresos; ingreso. Los ingresos por remuneraciones laborales están sujetos a una tasa impositiva del 20%.

La fórmula de cálculo es: impuesto sobre la renta personal a pagar = ingreso imponible × 20%

Para aquellos cuyos ingresos únicos por remuneración laboral son extremadamente altos (el ingreso imponible supera los 20.000 yuanes) , es necesario implementar un método de recaudación de margen, específicamente: se calculará la parte de los ingresos por remuneración laboral única después de deducir el 20% de los ingresos (es decir, la renta imponible) que exceda de 20 000 RMB y sea inferior a 50 000 RMB. de acuerdo con las disposiciones de la ley tributaria Se aplicará un 50% adicional sobre el monto del impuesto a pagar y un 100% adicional sobre el monto que exceda los 50.000 yuanes.

Tomando como ejemplo a la Sra. Liu como traductora, la remuneración única de la Sra. Liu por su trabajo es de 40.000 yuanes, y su ingreso imponible = 40.000-40.000 × 20% = 32.000 yuanes, de los cuales más de 20.000 yuanes y menos de 50.000 yuanes La parte de yuanes es 32.000-20.000 = 12.000 yuanes. El impuesto sobre la renta personal final a pagar de la Sra. Liu = 32.000 × 20 % + (32.000-20.000) × 20 % × 50 % = 6.400 + 1.200 = 7.600 yuanes.

Se aplican normas fiscales especiales a los ingresos por remuneraciones de los autores a tiempo parcial.

Los rendimientos por remuneraciones individuales también están sujetos a un tipo impositivo proporcional del 20%, pero están exentos del 30% del impuesto. La fórmula de cálculo es: impuesto sobre la renta de las personas físicas a pagar = renta imponible × tipo impositivo aplicable × (1-30%).

Tomemos a la Sra. Sun como ejemplo. La Sra. Sun publicó un artículo en una revista y recibió una remuneración de 3000 yuanes. El impuesto sobre la renta personal que debe pagar es: (3000-800) × 20% ×. (1-30 %)=308 yuanes.

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Qué subvenciones pueden estar exentas del IRPF

1. Subsidio por hijo único, subsidio por cuidado de niños, subsidio de viaje, subsidio de alimentación, subsidio ejecutivo funcionarios públicos Los subsidios, las diferencias en las asignaciones y los subsidios para alimentos no básicos para miembros de la familia que no están incluidos en el sistema salarial no se incluyen en el salario básico total ni en los sueldos y salarios y no necesitan pagar el impuesto sobre la renta personal.

2. Subsidios y asignaciones libres de impuestos estipulados por el Consejo de Estado (actualmente existen asignaciones gubernamentales especiales y asignaciones para académicos de la Academia de Ciencias de China, tasas de asistencia social, pensiones, fondos de ayuda y tasas de transferencia de empleo); y cuotas de desmovilización pagadas de acuerdo con las regulaciones nacionales unificadas Subsidio de liquidación, indemnización por despido, pago de jubilación, pago de jubilación y subsidio de subsistencia para cuadros y empleados premios en ciencia, educación, tecnología, cultura, salud, deportes y protección del medio ambiente; emitidos por unidades inferiores a los niveles provincial, ministerial y militar, así como por organizaciones extranjeras y organizaciones internacionales, etc. Bonificaciones sobre depósitos de ahorro, intereses sobre bonos del tesoro y bonos financieros emitidos por el Estado, ingresos por compensaciones de seguros de representantes diplomáticos; , funcionarios consulares y otro personal de varios países en China que deben estar exentos de impuestos de acuerdo con las leyes y regulaciones pertinentes de nuestro país, así como los convenios internacionales en los que el gobierno chino participa y firma Ingresos que están libres de impuestos según lo estipulado en el acuerdo; ingresos que están libres de impuestos según lo aprobado por el departamento de finanzas del Consejo de Estado.

Las rentas en especie también están sujetas al Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas

Se entiende que las rentas en especie obtenidas por una persona física de la unidad con motivo de su actividad laboral, tales como vivienda, computadoras, automóviles, etc., se consideran sueldos y salarios. En cuanto a los ingresos, el impuesto sobre la renta personal debe calcularse y pagarse en función del monto real gastado en la compra de casas, computadoras y automóviles. Además, las personas que participan en viajes gratuitos organizados por sus unidades y reciben descuentos o subsidios de sus empleadores cuando suscriben acciones y otros valores también deben calcular y pagar el impuesto sobre la renta personal sobre la base de sueldos y salarios. Además de pagar sueldos y salarios normales a los empleados, algunas unidades también pagan ingresos en concepto de honorarios laborales basados ​​en el desempeño de los empleados en otras tareas especiales de la unidad. Este tipo de ingresos es en realidad un componente de los sueldos y salarios de los empleados y debe combinarse con los sueldos y salarios para calcular el impuesto sobre la renta personal.

Además, los sueldos y rentas salariales obtenidos por reempleo después de la jubilación, así como los sueldos y rentas salariales obtenidos por reempleo después de la jubilación, pertenecen a los ingresos obtenidos por las personas físicas por reempleo después de la jubilación, y debe calcularse de acuerdo con los salarios, el ingreso salarial se calcula y se paga el impuesto sobre la renta personal.