¿Cómo calcular el gasto por impuesto a la renta este mes?
Ingreso imponible de este mes = ingreso de este mes - exención de impuestos de este mes - deducciones especiales de este mes - otras deducciones de este mes.
Entre ellos, los ingresos de este mes se refieren a la cantidad total de varios tipos de ingresos recibidos por un individuo durante este mes. La asignación se refiere a la parte de los ingresos que está exenta del impuesto sobre la renta personal según la normativa nacional. Las deducciones especiales se refieren a determinados gastos que pueden deducirse de acuerdo con la normativa nacional, como la educación de los hijos, los intereses de los préstamos para la vivienda, etc. Otras deducciones se refieren a otros gastos que pueden deducirse de acuerdo con la normativa nacional, como el apoyo a las personas mayores.
Tenga en cuenta que los cálculos del impuesto sobre la renta personal también deben considerar las tasas impositivas y las deducciones de cálculo rápido. Se pueden encontrar tipos impositivos específicos y deducciones de cálculo rápido de acuerdo con la última normativa del impuesto sobre la renta de las personas físicas.
El impuesto sobre la renta final se puede calcular en función de la renta imponible de este mes y la tasa impositiva correspondiente. Si se requieren cálculos específicos, puede consultar a un profesional de impuestos para realizar cálculos específicos después de proporcionar ingresos y deducciones detalladas.
El alcance de las partidas de deducción antes del impuesto sobre la renta es el siguiente:
1. Los gastos por intereses incurridos por los contribuyentes sobre préstamos de instituciones financieras durante el período de producción y operación se deducirán de acuerdo con los hechos. Los gastos por intereses sobre préstamos de instituciones no financieras no serán superiores al monto calculado sobre la base de la tasa de interés del préstamo de instituciones financieras similares; instituciones durante el mismo período, y podrán ser deducidos;
2. Deducciones de los salarios gravables. Las regulaciones estipulan que los sueldos y salarios razonables de las empresas deben deducirse de acuerdo con los hechos, lo que significa que el cálculo de impuestos y el sistema salarial para las empresas de capital nacional que se ha implementado durante muchos años ha sido cancelado, reduciendo efectivamente la carga sobre las empresas nacionales. empresas financiadas. Sin embargo, los sueldos y salarios que se permiten deducir deben ser "razonables". No se deducirán sueldos y salarios que sean obviamente irrazonables;
3. fondos de educación de los empleados, la implementación de Las regulaciones continúan manteniendo los estándares de deducción anteriores (las tasas de retiro son del 14%, 2% y 2,5% respectivamente), pero ajustan "salarios totales imponibles" a "sueldos y salarios totales", y la deducción la cantidad aumenta en consecuencia. En términos de fondos para la educación de los empleados, con el fin de alentar a las empresas a fortalecer su inversión en la educación de los empleados, las regulaciones de implementación estipulan que, a menos que las autoridades financieras y tributarias del Consejo de Estado especifiquen lo contrario, los fondos para la educación de los empleados incurridos por las empresas no excederán 2,5% del total de sueldos y salarios, y se permitirá la deducción del excedente; las deducciones se podrán trasladar al siguiente ejercicio fiscal;
4. Se permite deducir las donaciones de ayuda y bienestar público de los contribuyentes si están dentro del 3% de los ingresos imponibles. No se deducirá la cantidad que exceda del 3%;
5. Deducción de gastos de representación empresarial. Los gastos de entretenimiento empresarial se refieren a los gastos de entretenimiento social incurridos por los contribuyentes para las necesidades razonables de producción y operación;
6. Deducir los fondos de pensiones de los empleados y los fondos del seguro de desempleo. Se permite deducir los fondos de pensiones de los empleados y los fondos del seguro de desempleo al calcular la renta imponible dentro de la proporción y base aprobadas por las autoridades tributarias provinciales;
7. Los fondos de seguridad por discapacidad pagados por los contribuyentes de acuerdo con las regulaciones del gobierno local pueden deducirse al calcular los ingresos imponibles;
8. Propiedad pagada por los contribuyentes. Las primas del seguro de transporte son deducibles de impuestos. Sin embargo, el trato preferencial otorgado gratuitamente a los contribuyentes por las compañías de seguros debe incluirse en la renta imponible de la empresa. 9. Deducción de las tarifas de arrendamiento de activos fijos. Los gastos de arrendamiento de activos fijos alquilados por los contribuyentes en forma de arrendamientos operativos pueden deducirse directamente antes de impuestos; los gastos de arrendamiento de activos fijos alquilados por los contribuyentes en forma de arrendamientos financieros no pueden deducirse directamente antes de impuestos, excepto los gastos por intereses en los honorarios de arrendamiento. La tarifa de tramitación se puede deducir directamente en el momento del pago;
10. Hacer provisiones para deudas incobrables y deducir provisiones para deudas incobrables y provisiones para descuentos de productos básicos. La provisión para insolvencias y la provisión para insolvencias constituidas por los contribuyentes pueden deducirse al calcular la renta imponible. Las normas de retiro se implementan temporalmente según el sistema financiero. Las reservas de descuento en productos básicos retiradas por los contribuyentes pueden deducirse al calcular los impuestos.
Base jurídica:
Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas de la República Popular China
Artículo 6
Cálculo de la renta imponible:
(1) Para el ingreso integral de personas físicas residentes, el ingreso imponible será el saldo después de deducir 60.000 RMB en gastos, deducciones adicionales especiales y otras deducciones determinadas de conformidad con la ley de los ingresos en cada año fiscal.
(2) Para sueldos y salarios de personas físicas no residentes, la renta imponible será el saldo después de deducir 5.000 RMB de los ingresos mensuales por remuneración por servicios, los ingresos por remuneración de autor y los ingresos por remuneración por servicios; Regalías, se deben pagar impuestos.
(3) Para los ingresos de operación, el ingreso gravable será el saldo después de deducir los costos, gastos y pérdidas del total de ingresos en cada año fiscal.
(4) Si los ingresos por alquiler de la propiedad no superan los 4000 yuanes cada vez, se deducirán 800 yuanes de gastos; si los ingresos superan los 4000 yuanes, se deducirá el 20% de los gastos y el saldo; será la renta imponible.
(5) Para los ingresos por transferencia de propiedad, el saldo de los ingresos por transferencia de propiedad menos el valor original de la propiedad y los gastos razonables será el ingreso sujeto a impuestos.
(6) Los intereses, dividendos, ingresos por bonificaciones e ingresos incidentales se limitan al monto de la renta imponible en cada momento.
Los ingresos por remuneraciones laborales, remuneraciones de autor y regalías son el saldo después de deducir los gastos. El importe de las regalías recibidas debería reducirse en un 70%.
Las personas que donan sus ingresos a organizaciones benéficas de bienestar público, como educación, alivio de la pobreza y alivio de la pobreza, y el monto de la donación no excede el 30% de los ingresos imponibles declarados del contribuyente, pueden ser deducidos de sus ingresos imponibles. Si el Consejo de Estado estipula que las donaciones a causas benéficas deben deducirse en su totalidad antes de impuestos, dichas disposiciones prevalecerán.
Las deducciones especiales especificadas en el apartado 1 del apartado 1 de este artículo incluyen el seguro de pensión básico, el seguro médico básico, el seguro de desempleo, el fondo de previsión de vivienda y otras primas de seguro social pagadas por residentes individuales de acuerdo con el alcance y normas prescritas por el estado; las deducciones adicionales incluyen la educación de los niños, la educación continua, el tratamiento médico de enfermedades graves, los intereses de los préstamos para la vivienda o el alquiler de la vivienda, el cuidado de las personas mayores y otros gastos. El alcance, las normas y los pasos de implementación específicos los determina el Consejo de Estado. informado al Comité Permanente de la APN del Congreso Nacional del Pueblo para su presentación.