¿Debería la agencia de contabilidad de Qujing hacer esto para las cuentas finales de este año? ¡Escuche lo que un contador famoso tiene que decir!
Con base en estos contenidos, explicaremos las cosas a las que se debe prestar atención actualmente, así como los procesos y operaciones prácticas a las que se debe prestar atención. atención en el acuerdo final.
Video del Salón de Servicios Corporativos de Mande
Tema de esta edición
Proceso y ejemplos de liquidación y pago corporativo
¿Qué es el impuesto sobre la renta? ¿asentamiento?
2. ¿Cuáles son los pasos específicos para la liquidación definitiva?
3. Análisis de ejemplo, fácil de dominar
Entonces, ¿qué es la liquidación y liquidación del impuesto sobre la renta?
En términos generales, en realidad se trata de un proceso de liquidación del impuesto a la renta del año anterior. Existe una forma especial de transferencia de dinero. De acuerdo con las normas contables y las regulaciones tributarias, el monto del aumento ajustado y el monto de la disminución ajustada se comparan con el monto del impuesto sobre la renta corporativo pagado por adelantado mensual o trimestralmente para ver si la empresa debe pagar impuestos o recibir un reembolso de impuestos.
Solo hay tres puntos clave en este proceso, a los que debemos prestar atención:
Reconocimiento de ingresos: las empresas deben reconocer los ingresos a su valor razonable (es decir, un precio de transacción justo y equitativo). en el mercado).
Deducción de gastos: Deben estar relacionados con el negocio, y se permite deducir gastos razonables dentro de un rango limitado. (No hay tantas facturas como hay, pero sí tantas facturas como hay; la ley tributaria estipula un límite. Si los gastos razonables exceden el límite, se debe aumentar el impuesto sobre la renta).
Ajuste fiscal : entre el sistema contable y la legislación tributaria existen diferencias. El beneficio total que figura en los estados contables se calcula según el nuevo sistema contable. La renta imponible no es igual al beneficio total y debe ajustarse según las disposiciones de la ley tributaria. (Por ejemplo, la vida de depreciación de los activos fijos en contabilidad se basa en una depreciación acelerada de 5 años, mientras que las regulaciones fiscales se basan en el método de vida promedio de 10 años, por lo que la diferencia resultante debe incluirse en la renta imponible y en el impuesto sobre la renta pagado. .)
La razón por la que debemos prestar especial atención a estos tres puntos es que una vez reconocidos los ingresos, los gastos anteriores se pueden deducir a tiempo antes del 31 de mayo, y el ajuste fiscal para este año puede debe hacerse para evitar el pago excesivo de impuestos o el pago repetido de impuestos.
¿Cuáles son los pasos para la liquidación definitiva?
Paso uno: Revisa las cuentas.
Consulta principalmente el estado de cuenta 2016.1-12.31, el balance y la cuenta de resultados 2016.1+12.
1. Los salarios devengados por la empresa en 2016 sólo podrán deducirse cuando sean efectivamente pagados en ese año. Después de la emisión del Anuncio No. 2015 de la Administración Estatal de Impuestos de la República Popular China, se estipula uniformemente que los sueldos y salarios realmente pagados por las empresas a sus empleados antes del final de la liquidación y liquidación anual pueden ser deducidos en el año de liquidación y liquidación conforme reglamentariamente.
2. Determinar gastos razonables en sueldos y salarios: a medida que se profundice la cooperación fiscal estatal y local, se compartirá información fiscal estatal y local. Al compararlo con la declaración del impuesto sobre la renta personal, podemos ver si la declaración del impuesto sobre la renta personal está relacionada con los gastos salariales en el mismo período. Si no coincide, corregir primero la declaración y luego realizar la liquidación final.
3. Los costos y gastos reales incurridos por la empresa no pueden obtener comprobantes válidos a tiempo, estimarlos y registrarlos en la cuenta: cuando la empresa paga por adelantado el impuesto sobre la renta trimestral, se puede calcular temporalmente con base en el libro. monto, sin embargo, en la liquidación final se deberán complementar los comprobantes vigentes de costas y gastos; Si no se pueden complementar los vales válidos, no se realizarán deducciones antes de impuestos.
Paso 2: Configure y guarde el informe anual que debe completarse.
Los contribuyentes ingresan al sistema de declaración y seleccionan los formularios que deben completarse de acuerdo con las condiciones propias de la empresa durante el mantenimiento del informe, incluidas portadas, formularios de información básica de la empresa, formularios para completar, formularios principales de declaración anual. , listas de ingresos y costos, y Lista opcional de exenciones de impuestos y tablas de ajuste varias.
En términos generales, básicamente puede ver la siguiente tabla, que se ingresa en la interfaz de administración de informes después del mantenimiento del informe. Si desea cambiar el formulario, puede cambiar la configuración en Mi informe de mantenimiento en la esquina superior izquierda.
Paso 3: Complete y marque la relación de casillas de verificación entre los formularios.
Es necesario comprobar no sólo la comparación entre el estado principal y el estado detallado de la declaración anual del Impuesto sobre la Renta, sino también la comparación entre el balance, la cuenta de resultados, el estado de flujo de efectivo y el estado de patrimonio neto. .
Si se declara a través de un sistema electrónico, el sistema puede verificarlo automáticamente. Si la sala declara por separado, debe verificar usted mismo la relación de verificación cruzada. En términos generales, si las cuentas son precisas, los estados financieros exportados por el software financiero básicamente se pueden informar directamente. También se puede verificar un poco, por ejemplo, si la diferencia entre el saldo final y el saldo inicial del balance es igual a; el importe acumulado de la cuenta de resultados de este año.
Paso 4: Rellena el informe correspondiente.
Porque cualquier unidad tiene al menos una parte vinculada, como por ejemplo un inversor. Así que al menos opta por rellenar el formulario de asociación. Se requieren el formulario de información empresarial, el formulario completo y el formulario de resumen anual de transacciones comerciales relacionadas. Otros informes que no tengan negocios asociados se pueden dejar en blanco.
Seleccione el mantenimiento del informe, como se muestra en la siguiente figura:
Análisis de caso
Después de que la empresa confirme que las cuentas son correctas, puede emitir un balance general. Formulario de balance y declaración de resultados, que sirve de base para la presentación de declaraciones y estados financieros anuales.
Aquí se omite la portada del formulario de declaración anual y los informes relacionados y la cumplimentación del formulario de información básica de la empresa, porque el sistema básicamente saca los datos de forma automática y comprueba los formularios cumplimentados.
La mayor parte de nuestra tabla de información básica corporativa, que es la tabla principal del formulario de declaración, se recupera automáticamente. Solo las partes blancas se completan manualmente y los datos grises o de posición de dividendos provienen de varios archivos adjuntos. Es obligatorio, por lo que primero se debe rellenar el archivo adjunto.
Formulario de información empresarial básica
Formulario de declaración de aduanas Formulario maestro
Por cierto, hay instrucciones para completar cada ubicación de datos en cada formulario. Si no comprende el significado de cada elemento del formulario, puede hacer clic para ver las instrucciones para completar el formulario.
Cuenta de resultados general de la empresa: se cumplimenta en función de las partidas de ingresos del balance empresarial. Por ejemplo, si los ingresos operativos de Enterprise AB son solo ingresos por ventas, complete solo ingresos por ventas y déjelo en blanco si no hay ingresos no operativos.
Lista general de ingresos de la empresa
Programa general de costos de la empresa: correspondiente al programa de ingresos, se completa de acuerdo con las partidas de costos en el balance de la empresa. Por ejemplo, el costo operativo de la empresa AB es solo el costo de los bienes vendidos, por lo que solo se completa el costo de los bienes vendidos. Los gastos no operativos se enumeran según las partidas del balance.
Plan de costos empresariales generales
Lista detallada de impuestos sobre el salario de los empleados
Lista de gastos de publicidad empresarial
Detalles de gastos de publicidad: el ratio límite es 65438 +05% de los ingresos del año en curso, el exceso se trasladará y deducirá antes de impuestos durante 5 años.
Nota al completar el formulario: Al calcular el límite de deducción por gastos de entretenimiento comercial, gastos de publicidad y gastos de promoción comercial, los ingresos por ventas (negocios) de la empresa deben incluir los gastos estimados estipulados en el artículo 25 del Reglamento de Aplicación de la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Empresas. Igual que los ingresos por ventas (explotación).
Ingresos por ventas (operativos) que deben reconocerse para el impuesto sobre la renta corporativo = ingresos del negocio principal para contabilidad + otros ingresos comerciales para contabilidad + ingresos por ventas atribuidos que deben reconocerse para el impuesto sobre la renta corporativo.
Lista de depreciación y amortización de activos
Lista de elementos de ajuste de impuestos
La lista de elementos de ajuste de impuestos se toma de la lista de ajuste de gastos, como los salarios de los empleados deduciendo los elementos de ajuste Una columna, extraída del calendario de ajuste salarial de los empleados. Los gastos de entretenimiento empresarial se ingresan en el balance y el monto del impuesto (60% del monto en la cuenta, 0,5% de los ingresos operativos es menor). La diferencia entre el monto en la cuenta y el monto del impuesto es el aumento.
Declaración del Impuesto sobre la Renta de Sociedades para compensación de pérdidas
Relación de exenciones y exenciones del Impuesto sobre la Renta preferencial
Relación de exenciones y exenciones del Impuesto sobre la Renta preferencial: Según el Ley del Impuesto sobre la Renta de las Empresas y sus reglamentos de aplicación, aquellas que se dedican a industrias nacionales sin restricciones o prohibidas, empresas industriales con ingresos imponibles anuales que no excedan los 300.000 yuanes, no más de 100 empleados, activos totales que no excedan los 30 millones de yuanes e ingresos imponibles anuales. no superior a 300.000 yuanes, no más de 80 empleados. Otras empresas con activos totales no superiores a 100.000 yuanes pueden ser identificadas como empresas pequeñas y de bajo beneficio. Desde el 1 de octubre de 2015 hasta el 31 de diciembre de 2017, las empresas pequeñas y de bajo beneficio con una renta imponible anual inferior a 300.000 yuanes (incluidos 300.000 yuanes) se incluirán en la renta imponible a una tasa impositiva reducida del 50%, y deberán Se incluirá en la renta imponible a una tasa del 20% % del tipo impositivo que se paga.
Por lo tanto, AB Company tiene derecho a reducir a la mitad el impuesto para las pequeñas y microempresas. Con base en la renta imponible (ingreso) 191332,97 * 50% * 20% = 19133,29, el monto de la reducción de impuestos es (ingreso) 191332. Después de completarlo, regrese al formulario de declaración principal para el cálculo automático.
Tabla de clúster
Tabla de asociación: el tipo de asociación es opcional y se deben completar las siguientes relaciones.
Si no hay una carta de cita, la fecha de la licencia comercial debe completarse como fecha de inicio y finalización.
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