¿Qué documentos contables se utilizan principalmente a final de mes?

¿Qué comprobantes contables se realizan principalmente a fin de mes y qué comprobantes de arrastre, amortización y provisión se realizan a fin de mes? Negocios que se trasladarán contablemente a final de mes:

1. Provisión para beneficios de empleados, educación de empleados y fondos sindicales.

1. Las cuotas de bienestar de los empleados se deducen del 14% del salario total.

Préstamo: gastos de gestión - cuotas de asistencia social

Préstamo: cuotas de asistencia social a pagar

2. Retirar las cuotas de educación de los empleados basándose en el 1,5 del salario total.

Préstamo: gastos de gestión - gastos de educación de los empleados

Préstamo: otras cuentas por pagar - gastos de educación de los empleados

3. .

Préstamo: Gastos de gestión - fondos sindicales

Préstamo: Otras cuentas por pagar - fondos sindicales

En segundo lugar, depreciación de activos fijos

Préstamo: Gastos administrativos - gastos de depreciación

Crédito: Depreciación acumulada

En tercer lugar, gastos de amortización

Débito: gastos administrativos (o gastos de operación, etc.)

Préstamo: Gastos prepagos (o gastos prepagos a largo plazo)

4. Provisión de tributación

Débito: principales impuestos y recargos empresariales

Préstamo: impuestos a pagar - impuesto empresarial

Préstamo: impuestos a pagar - impuesto de construcción urbana

Préstamo: otras cuentas por pagar - recargo por la tasa de educación

verbo (abreviatura de verbo) trasladar varios ingresos

1, trasladar los ingresos principales del negocio

Débito: ingresos del negocio principal

Préstamo: beneficio del año

2. Arrastrar otros ingresos del negocio

Débito: otros ingresos del negocio

Préstamo: Beneficio del año

3. Arrastrar ingresos no operacionales

Débito: Ingresos no operacionales

Préstamo: Beneficio del año

VI.Costos, tasas e impuestos de arrastre

1.Costos de arrastre

Débito: Resultado del ejercicio

Préstamo: Principales costos operativos

2. Arrastrar otros gastos comerciales

Débito: beneficio del año

Préstamo: otros gastos comerciales

3 . Arrastrar gastos no operativos

Débito: Beneficio del año

Préstamo: Gastos no operativos

4. p>Débito: Beneficio del año

Préstamo: principales impuestos y recargos del negocio

1. Arrastrar comisiones de gestión

Débito: beneficio del ejercicio

Préstamo: comisiones de gestión

Débito: Beneficio del año

Préstamo: Gastos financieros

3. Arrastrar gastos operativos

Débito: Beneficio del año

Préstamo: gastos de explotación

8. Impuesto sobre la renta trimestral.

1. Al retirar

Débito: impuesto sobre la renta

Préstamo: impuesto a pagar - impuesto sobre la renta

2. /p> p>

Débito: Utilidad del año

Crédito: Impuesto sobre la renta

3. Pago del impuesto sobre la renta

Débito: Impuesto a pagar - impuesto sobre la renta

Préstamo: depósito bancario o efectivo.

¿Podemos hacer comprobantes contables juntos a final de mes? No, porque los comprobantes relacionados con el efectivo deben presentarse el día del recibo y pago del efectivo. Si no se realiza el mismo día, se deberá fijar la fecha del día más tarde para facilitar la gestión del efectivo.

¿Cómo llevarlo adelante a final de mes? ¿Qué partidas deben registrarse en los comprobantes contables? Las cuentas de pérdidas y ganancias al final del mes deben trasladarse a las cuentas de pérdidas y ganancias del año en curso. Generalmente, no hay saldo en las cuentas de pérdidas y ganancias al final del mes, por ejemplo: ingresos del negocio principal; principales costos comerciales, principales impuestos y recargos comerciales, gastos administrativos, gastos operativos, gastos financieros, gastos operativos No ingresos, gastos no operativos, impuesto a la renta, etc.

¿Qué comprobantes de arrastre, amortización y acumulación se deben hacer a final de mes? Generalmente, los comprobantes de provisión al final del mes son principalmente para la depreciación de activos fijos, los comprobantes de amortización son principalmente para la amortización de activos intangibles y la amortización de gastos diferidos a largo plazo, y los comprobantes de arrastre se llevan principalmente desde todas las cuentas de pérdidas y ganancias a las cuentas de pérdidas y ganancias del año en curso.

Antes de cerrar las cuentas a final de mes, comprobé que los comprobantes contables cumplimentados eran correctos. Al registrar los libros de cuentas con base en los comprobantes contables, se encontró que los comprobantes contables diligenciados antes del cierre de mes eran correctos. Al registrar los libros de cuentas basándose en los comprobantes contables, 1.568 yuanes se registraron erróneamente como 1.586 yuanes. De acuerdo con las regulaciones pertinentes, se debe utilizar el método de corrección de errores al realizar correcciones.

El método de corrección de subrayado se refiere al método de usar una línea roja para cancelar el registro de error original y luego escribir el registro correcto encima del registro de error. En contabilidad, método para cancelar el registro original aplicando una línea para corregir un error.

Campos de la aplicación

No existen errores en los comprobantes contables elaborados, pero se cometieron errores al registrar los libros de cuentas, lo que generó errores en los registros del libro de cuentas. Método de modificación: utilice una línea roja para borrar errores tipográficos o números, pero la escritura original aún debe ser legible, luego complete las palabras o números correctos sobre la línea horizontal y el contable sellará la corrección. Todos los números incorrectos deben corregirse con líneas rojas, no sólo los números incorrectos. En caso de errores tipográficos, simplemente tache la parte incorrecta.

1. Se encontró un error administrativo en palabras o números en el comprobante contable antes de la contabilidad.

2 Lo que se descubrió antes del cierre fue puramente un error administrativo en palabras o números durante la contabilidad. (no hubo ningún error en el comprobante contable).

Método de corrección

Primero dibuje una línea roja en la palabra o número incorrecto para indicar la cancelación, y luego escriba la palabra o número correcto en azul encima de la palabra o número cancelado. El corrector. sellará la corrección.

Cosas a tener en cuenta

Para errores numéricos, al corregir, debe borrar todas las cantidades incorrectas en lugar de simplemente borrar y corregir uno de los otros números, tachar líneas y caracteres borrados; Los números deben permanecer legibles en su escritura original como referencia.

¿Cómo se vinculan los comprobantes contables de fin de mes? Los comprobantes contables deben doblarse cuidadosamente en secuencia numerada junto con los comprobantes originales adjuntos o la tabla de resumen de comprobantes original, encuadernarse en un volumen según lo previsto y sellarse con una cubierta.

Para la vinculación de comprobantes contables, de acuerdo a lo establecido en el artículo 55 de las “Normas Básicas de Trabajo Contable”, los requisitos son los siguientes:

Artículo 55 Instituciones contables y personal contable Llevará los documentos contables adecuadamente.

(1) Los comprobantes contables deben entregarse oportunamente y no deben acumularse.

(2) Después del registro, los comprobantes contables deben mantenerse ordenados por número de clasificación y no deben perderse.

(3) Los comprobantes contables deben estar cuidadosamente doblados en secuencia numerada junto con los comprobantes originales adjuntos o la tabla resumen de comprobantes originales, encuadernados en un volumen según lo previsto, con una cubierta que indique el nombre de la unidad, año. , mes, fechas de inicio y finalización, El tipo de comprobante y los números de inicio y finalización deben estar firmados o sellados por el encuadernador fuera de la línea de encuadernación.

Para un gran número de comprobantes originales, se pueden encuadernar por separado, pudiéndose anotar en la portada la fecha, número y tipo de comprobantes contables. Al mismo tiempo, indique "Adjunto a pedir por separado" y el nombre y número del comprobante original en el comprobante contable.

Los comprobantes originales importantes, como diversos contratos económicos, comprobantes de depósito, documentos relacionados con el extranjero, etc., deben catalogarse, registrarse y conservarse por separado. Los comprobantes contables pertinentes y los comprobantes originales deben marcarse con fechas y números.

(4) No se permite el préstamo de vales originales. Si otras unidades necesitan utilizar los comprobantes originales por razones especiales, podrán ser copiados con la aprobación del responsable del departamento de contabilidad y supervisor contable de la unidad. Las copias de los comprobantes originales proporcionados por unidades externas deben inscribirse en un registro especial y estar firmadas o selladas por el proveedor y el destinatario.

(5) Si se pierde el bono original obtenido de otras unidades, se debe obtener un certificado estampado con el sello oficial de la unidad emisora original, y se debe registrar el número, monto y contenido del bono original. indicado. Solo se puede utilizar como comprobante original después de ser aprobado por el responsable del departamento de contabilidad, el supervisor de contabilidad y el líder de la unidad de manipulación. Si efectivamente fuera imposible obtener bonos de tren, barco, avión, etc., los interesados anotarán los datos y, previa aprobación del responsable del departamento de contabilidad de la unidad manipuladora, del supervisor contable y de la unidad. líder, se utilizarán como los vales originales.

¿Cuáles son los principales aspectos que se deben revisar a la hora de auditar documentos contables?

1. Revisar la legalidad y racionalidad lógica del negocio. 2. Revisar la integridad de la factura de comprobantes contables originales. 3. Compruebe si los asientos contables son correctos. 4. Revise si el monto del préstamo está equilibrado. 5. Verificar si los procedimientos de aprobación del proyecto de ley son legales y completos.

¿Qué se debe hacer para registrar los comprobantes contables y las cuentas por cobrar y por pagar al final de cada mes? 1. Registre los libros de contabilidad detallados y los libros de contabilidad generales pertinentes basados en los comprobantes contables existentes;

2. Verifique la integridad y exactitud de cada negocio de recibos y pagos bancarios según los extractos bancarios para garantizar que el saldo del depósito bancario sea correcto y preparar el estado de conciliación bancaria (no es necesario ajustar el coeficiente de diferencia temporal

3. Verificar el efectivo en existencia y confirmar la exactitud del saldo del libro de caja); inventariar materiales, mercancías y productos, y confirmar que los datos de la cuenta sean consistentes;

5. Verificar las cuentas corrientes, confirmar que los datos estén completos y que las cuentas sean precisas; Después de confirmar que todos los negocios ocurridos han sido registrados, transfiera los costos, ingresos y pérdidas, liquide cuentas corrientes, prepare estados financieros y realice análisis de informes financieros.

7. Para conocer el método de preparación específico del balance, consulte las normas contables. En pocas palabras, la cuenta corriente se completa en la columna correspondiente del informe según el análisis detallado del saldo, y otros elementos se completan según el saldo de la cuenta del libro mayor.

上篇: El periodo de transferencias del fútbol europeo finalizará cuando expire 下篇: ¿A qué distancia está Hangzhou Yinyue Shangting del Hospital Infantil de Binjiang?