Agencia de Contabilidad Qujing: ¿Es esto lo que debemos hacer este año para la liquidación y la liquidación? ¡Escuche lo que tiene que decir el famoso profesor de contabilidad!

Han pasado más de tres meses desde el acuerdo final y el acuerdo. Comenzamos desde explicar los plazos, objetos y precauciones para el acuerdo final en enero hasta aclarar los problemas comunes que. Se pueden encontrar en la operación de liquidación, evitar desvíos y completar la liquidación y liquidación lo antes posible. En marzo les explicaré la diferencia entre hacer y no hacer el acuerdo final, qué beneficios puede traer a la empresa y los puntos clave, dificultades y malentendidos del acuerdo final, cómo hacerlo y otros temas relacionados. a la mayoría de las empresas. Si quieres consultarlo, haz clic aquí:

Con base en estos contenidos, te explicaremos los procesos y operaciones prácticas a las que debes prestar atención en este momento en materia de liquidación y liquidación.

Video del Salón de Servicios Empresariales de Mande

Tema de este número

El proceso y ejemplos de liquidación y liquidación corporativa

Qué es. ¿Liquidación y liquidación del impuesto sobre la renta?

2. ¿Cuáles son los pasos específicos para la liquidación y liquidación?

3. Análisis de ejemplo, fácil de dominar

Entonces, ¿qué es la liquidación y liquidación del impuesto sobre la renta?

En pocas palabras, en realidad se trata de un proceso de liquidación del impuesto sobre la renta del año anterior. Existe un formulario de cálculo especial de acuerdo con las normas contables y las regulaciones tributarias, el aumento del ajuste se aumenta y la disminución se reduce, y luego se compara con el monto del impuesto sobre la renta corporativo pagado por adelantado mensual o trimestralmente para ver si la empresa debe pagar impuestos. o reembolso.

Solo hay tres puntos clave en este proceso a los que debemos prestar atención:

Reconocimiento de ingresos: Las empresas deben reconocer los ingresos a su valor razonable (es decir, la transacción justa y equitativa). precio en el mercado).

Deducción de gastos: Deben estar relacionados con el negocio, permitiéndose deducir sólo gastos razonables dentro de un rango limitado. (No se trata solo de cuántas facturas hay y de que se contabilizan todas; la ley tributaria tiene un límite prescrito, y si los gastos razonables exceden el límite, se debe pagar un aumento en el impuesto sobre la renta)

Ajuste tributario: Existen diferencias entre el sistema contable y la ley tributaria. El beneficio total que figura en los estados contables se calcula según el sistema contable de la República Popular China. La renta imponible no es igual al beneficio total, sino que debe ajustarse de acuerdo con las disposiciones de la ley fiscal. (Por ejemplo, en términos contables, el período de depreciación de los activos fijos se basa en una depreciación acelerada de 5 años, y las regulaciones fiscales exigen una depreciación basada en el método de vida promedio de 10 años. La diferencia resultante requiere que el exceso de depreciación se incluya en el renta imponible e impuesto sobre la renta pagado)

La razón para prestar especial atención a estos tres puntos es que una vez reconocida la renta, los gastos anteriores se pueden deducir a tiempo antes del 31 de mayo, y el ajuste fiscal por Este año se puede hacer para evitar el pago excesivo de impuestos o el pago repetido de impuestos.

¿Cuáles son los pasos para la liquidación definitiva?

Paso uno: Revisa las cuentas

Consulta principalmente el balance de cuentas de enero a diciembre de 2016, el balance de cuentas al 31 de diciembre de 2016, la cuenta de resultados de enero a diciembre de 2016, y la tabla de flujo de efectivo de enero a diciembre de 2016 (preste atención a 3 dificultades)

1. Los salarios retenidos por la empresa en 2016 solo se pueden deducir si se "pagan realmente" en ese año. Después de la emisión del Anuncio N° 34 de la Administración Estatal de Impuestos en 2015, se estipuló uniformemente que las empresas que realmente pagan remesas anuales de sueldos y salarios a los empleados antes del final de la liquidación anual pueden deducirlos de acuerdo con las regulaciones en el año de la remesa.

2. Determinar los gastos salariales razonables: debido a la continua profundización de la cooperación entre los impuestos estatales y locales, se realizará el intercambio de información fiscal nacional y local comparándola con la. declaración del impuesto sobre la renta personal, puede ver si la declaración del impuesto sobre la renta personal es consistente con los gastos de sueldos y salarios en el mismo período. Si no hay coincidencia, corrija la declaración primero y luego realice el pago final.

3. Los costos y gastos reales incurridos por la empresa no pueden obtener comprobantes válidos a tiempo y se estiman y registran temporalmente en la cuenta: cuando la empresa paga por adelantado el impuesto sobre la renta trimestral, se puede calcular temporalmente de acuerdo con el monto del libro; cuando sea necesario, se deben proporcionar comprobantes válidos para los costos y gastos. Si no se pueden proporcionar comprobantes válidos, no se permitirán deducciones antes de impuestos.

Paso 2: Configurar y guardar los formularios de declaración anual que deben cumplimentar

Los contribuyentes ingresan al sistema de declaración y seleccionan los formularios que deben cumplimentar según las condiciones propias de la empresa durante el mantenimiento del informe, incluidos los campos obligatorios Portada, formulario de información básica de la empresa, formulario de informe, formulario principal de declaración anual y formulario detallado de ingresos y costos, así como un formulario detallado de exención de impuestos opcional y varios formularios de ajuste.

En términos generales, básicamente puede consultar la siguiente tabla. Esta tabla es la interfaz que ve al ingresar a la administración de informes después del mantenimiento del informe. Si desea cambiar el formulario, vaya a Mi informe de mantenimiento en la parte superior izquierda. esquina Puedes cambiar la configuración

Paso 3: Completa y verifica la correlación entre cada formulario

No solo verifica la correlación entre la tabla principal y la tabla detallada de los ingresos anuales. declaración de impuestos, pero también los activos y pasivos La relación entre el estado financiero, el estado de resultados, el estado de flujo de efectivo y el estado de patrimonio del propietario. Si la declaración se realiza a través de un sistema electrónico, el sistema puede verificarla automáticamente. Si la sala declara por separado, debe verificar la correlación por sí misma. En términos generales, si las cuentas son precisas, los estados financieros exportados por el software financiero básicamente se pueden completar directamente y también se puede verificar un poco, por ejemplo, si la diferencia entre el saldo final del balance y el saldo inicial es igual a; el importe acumulado de la cuenta de resultados del año.

Paso 4: Rellenar el informe relacionado

Porque cualquier unidad tiene al menos una parte relacionada, como por ejemplo un inversor. Por lo tanto, deberá cumplimentar al menos el formulario de relación relacionado. Se requieren un formulario de información empresarial, un formulario de informe y un formulario de resumen anual de transacciones comerciales relacionadas. No es necesario cumplimentar otros informes que no estén relacionados con el negocio.

Las opciones de mantenimiento del informe son las que se muestran a continuación:

Ejemplo de análisis

Si la empresa determina que las cuentas son correctas, puede emitir un balance, balance hoja y declaración de ingresos Estos tres formularios se utilizan como base para completar el formulario de declaración y el informe financiero anual.

Omita la portada de la declaración anual y los informes relacionados, y complete aquí el formulario de información básica de la empresa, porque básicamente el sistema muestra automáticamente los datos y completa las casillas de verificación del formulario de informe.

Nuestra tabla de información básica empresarial, la tabla principal del formulario de declaración, la mayor parte se recupera automáticamente, solo la parte blanca se completa manualmente, los datos grises o de posición de dividendos se toman de cada tabla detallada. por lo que primero debe completar el formulario de detalles.

Tabla de información básica empresarial

Tabla principal del formulario de declaración

Por cierto, cada tabla tiene instrucciones de llenado para cada posición de los datos reportados If If. Si no comprende el significado de los elementos del formulario, puede hacer clic para ver las instrucciones para completar el formulario.

Tabla detallada de ingresos generales de la empresa: complete de acuerdo con las partidas de ingresos en el balance de la empresa. Por ejemplo, si los ingresos operativos de la empresa AB son solo los ingresos por la venta de bienes, entonces solo los ingresos. por la venta de bienes se completará, y si no hay ingresos no operativos, no se completará.

Tabla detallada de ingresos generales de la empresa

Tabla detallada de costos generales de la empresa: correspondiente a la tabla detallada de ingresos, complete las partidas de costos de acuerdo con el balance general de la empresa, por ejemplo, el costo operativo. de la empresa AB es solo Para el costo de los bienes vendidos, solo se ingresa el costo de los bienes vendidos. Si existen gastos no operativos, complételos según las partidas del balance.

Declaración detallada de costos generales de la empresa

Declaración detallada de impuestos sobre el salario de los empleados

Declaración detallada de gastos de promoción empresarial de publicidad

Declaración detallada de gastos de promoción empresarial de publicidad : El ratio límite es del 15% de los ingresos del año en curso, y el exceso se trasladará y deducirá antes de impuestos en los próximos cinco años.

Nota al completar el informe: Cuando una empresa calcula el límite de deducción para gastos de entretenimiento comercial, gastos de publicidad, gastos de promoción comercial y otros gastos, sus ingresos por ventas (comerciales) deben incluir el Reglamento 25 sobre la Implementación. de la Ley del Impuesto sobre la Renta de Empresas El importe de los ingresos por ventas (negocios) estimados estipulados en el artículo 1.

Ingresos por ventas (negocios) que deben reconocerse para el impuesto sobre la renta de sociedades = Ingresos del negocio principal a efectos contables Otros ingresos del negocio a efectos contables se considera considerado a efectos del impuesto sobre la renta empresarial Igual que los ingresos por ventas

Lista detallada de depreciación y amortización de activos

Lista detallada de elementos de ajuste fiscal

El La lista de elementos de ajuste de impuestos se toma de cada lista detallada de ajustes de gastos. Por ejemplo, la columna de salario de los empleados de los elementos de ajuste de deducciones se toma de la tabla detallada de ajustes de salario de los empleados.

Complete el valor del balance general para el monto registrado de los gastos de entretenimiento comercial y complete el monto del impuesto (el que sea menor entre el 60% del monto registrado y el 0,5 del ingreso operativo). El monto del impuesto es el monto del ajuste.

Tabla de compensación de pérdidas del Impuesto sobre la Renta

Tabla detallada de reducciones y exenciones del Impuesto sobre la Renta

Tabla detallada de reducciones y exenciones del Impuesto sobre la Renta: De conformidad con lo establecido en el Ley del Impuesto sobre la Renta de las Empresas y sus reglamentos de aplicación, empresas dedicadas a industrias nacionales sin fines de lucro Restringidas y prohibidas, la renta imponible anual no supera los 300.000 yuanes, el número de empleados no supera los 100, los activos totales no superan los 30 millones de yuanes. y la renta imponible anual no supera los 300.000 yuanes, el número de empleados no supera los 80. Otras empresas con activos totales que no superen los 10 millones de yuanes y que califiquen como empresas pequeñas y de baja rentabilidad pueden disfrutar de un impuesto sobre la renta empresarial preferencial. Desde el 1 de octubre de 2015 hasta el 31 de diciembre de 2017, para las empresas pequeñas y de bajos beneficios con una renta imponible anual inferior a 300.000 yuanes (incluidos 300.000 yuanes), se incluirá una tasa reducida del 50% en la renta imponible, y una La tasa del 20% se incluirá en la base imponible. El impuesto sobre la renta de las sociedades se paga al tipo impositivo.

Por lo tanto, la Compañía AB califica para la reducción de impuestos del 50% para pequeñas y micro empresas. Según la renta imponible (ingreso) 191332.97*50*20=19133.29, entonces la exención de impuestos es (ingreso) 191332.97*. 25-19133.29=28699.95 Esto se calcula automáticamente. Después de completar, regrese al formulario principal del formulario de declaración y calcule automáticamente

Tabla de relaciones de asociación

Tabla de relaciones de asociación: el tipo de relación de asociación es opcional. Las siguientes relaciones deben ser. completado. No hay carta de cita, complete la fecha en la licencia comercial para las fechas de inicio y finalización.

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