Acerca del sistema de gestión financiera del grupo

×× Sistema de gestión financiera de la empresa del grupo**** Medidas de gestión financiera de Group Co., Ltd. Capítulo 1 Principios generales 1.1** Medidas de gestión financiera de Group Co., Ltd. (en adelante, estas Medidas ) se basan en la "Ley de Contabilidad", los "Principios Generales de Finanzas Corporativas", las "Normas de Contabilidad Corporativa" y los sistemas de contabilidad de la industria, y los "Dictamenes Orientadores sobre el Desarrollo de Medidas de Gestión Financiera Interna para Empresas Industriales y de Transporte" del Ministerio de Finanzas. se formulan en base a la situación real de la empresa del grupo y se informan a las autoridades financieras y tributarias competentes para su revisión y archivo.

1.2 Estas Medidas son medidas de gestión que regulan los procedimientos contables y la gestión financiera de la empresa del grupo y sus sucursales afiliadas y subsidiarias de propiedad absoluta (las unidades mencionadas anteriormente se denominarán en lo sucesivo empresas).

1.3 Cada empresa, de acuerdo con las disposiciones de estas Medidas y en conjunto con sus propias características de producción y operación y requisitos de gestión, formulará medidas de gestión financiera específicas y detalles de implementación adecuados para la empresa, y los presentará. a la empresa del grupo para su aprobación antes de su implementación.

Capítulo 2 Organización de la gestión financiera 2.1 La empresa del grupo implementa un sistema de gestión financiera interna con liderazgo unificado y gestión jerárquica.

La empresa del grupo y sus filiales de propiedad absoluta son personas jurídicas corporativas independientes que operan de forma independiente, se desarrollan, son responsables de sus propias ganancias y pérdidas y gozan de derechos de propiedad y de personalidad jurídica. derechos civiles y asumir las responsabilidades civiles de conformidad con la ley. Las filiales formadas por su inversión implementan una contabilidad independiente, pero implementan una gestión unificada en términos de operaciones y finanzas. Las empresas con contabilidad independiente deberán crear instituciones financieras independientes.

2.2 Las sucursales de una empresa del grupo y las sucursales afiliadas a sus filiales no tienen personalidad jurídica corporativa, y sus responsabilidades civiles son soportadas por la empresa superior. Estas unidades deberían estar equipadas con personal financiero a tiempo completo.

2.3 Las principales responsabilidades de los representantes legales corporativos en la gestión contable financiera:

1. El responsable de la unidad es responsable de la autenticidad e integridad del trabajo contable y contable de la unidad. materiales;

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2. Determinar el establecimiento de la organización contable interna de la empresa y establecer y mejorar el sistema de control interno;

3. medidas de gestión financiera e implementarlas después de presentarlas para su aprobación de acuerdo con los procedimientos prescritos;

4. Organizar la producción y operación de la empresa de acuerdo con el plan presupuestario de la empresa; Aceptar la supervisión de las autoridades financieras, tributarias y de auditoría.

2.4 Las facultades y responsabilidades del financiero corporativo encargado de la gestión contable financiera son:

1. Presidir el trabajo del departamento financiero del mismo nivel, dirigir la contabilidad. personal para completar diversas tareas comerciales contables y presentar Designar o despedir personal contable;

2 Emitir e implementar indicadores financieros, de gastos, ganancias y otros indicadores de evaluación para la empresa y los departamentos financieros de cada unidad operativa; /p>

3. Participar en el desarrollo de nuevos proyectos de la empresa, realizar estudios de viabilidad sobre inversiones importantes y contratos económicos importantes, y brindar asesoramiento financiero;

4. autorización y verificación de capital;

5. Implementar políticas y regulaciones financieras nacionales relevantes, cumplir con el principio, aumentar los ingresos y reducir los gastos, y mejorar la eficiencia económica;

6. el uso de fondos, gastos y administración de propiedades, revisar estrictamente los comprobantes, estados contables y documentos originales, y eliminar la corrupción, el desperdicio y los gastos razonables inadecuados;

7. departamento financiero.

2.5.Las principales responsabilidades de la organización contable corporativa:

Ser específicamente responsable de la gestión financiera y la contabilidad económica de la empresa, incluyendo toda la contabilidad financiera y la contabilidad de la producción y operación. el proceso refleja verazmente el estado financiero de la unidad y los resultados operativos; supervisar los ingresos y gastos financieros, calcular y pagar los impuestos nacionales de acuerdo con la ley y presentar cuentas financieras finales a las partes relevantes; participar en las decisiones comerciales corporativas, asignar fondos de manera uniforme, coordinar y manejar; Los problemas que surgen en el trabajo financiero, organizan y orientan las unidades subordinadas de gestión financiera y contabilidad económica.

2.6 Las agencias contables y el personal financiero de todos los niveles de la empresa deberán implementar la supervisión contable financiera de la unidad de acuerdo con las regulaciones. Los contenidos principales son:

1. no se aceptarán comprobantes y se informará al responsable de la unidad; los comprobantes originales con registros inexactos o incompletos serán devueltos y requeridos para su corrección y complementación.

2. los registros del libro de cuentas no coinciden con los objetos físicos y los fondos, se seguirán las regulaciones pertinentes. Si no tiene derecho a manejarlo usted mismo, debe informarlo inmediatamente al líder de la unidad y solicitar conocer los motivos y manejarlo.

3. Además de los libros de contabilidad reglamentarios, no se establecerán otros libros contables.

No se permite que los fondos de la empresa se almacenen en cuentas a nombre de personas físicas;

El departamento financiero de la empresa debe realizar una revisión exhaustiva de los desembolsos y usos de la empresa en tres etapas, incluidos los gastos registrados como inversiones o transacciones comerciales. Supervisión del proceso:

1. Enlace preliminar: verifique principalmente si las bases para el uso de los fondos, como los contratos comerciales, los planes de pago y los procedimientos de aprobación, son completos y correctos; son consistentes con el contrato y el plan.

2. Durante el proceso: verifique principalmente si el dinero se envía de acuerdo con el momento y lugar especificados en el contrato e ingrese a la cuenta legal de la otra parte; verifique si se ha cambiado el propósito, etc.

3. Enlace posterior al evento: verificar principalmente si los beneficios de capital son consistentes con los objetivos del contrato; verificar el estado de recuperación o retiro de capital, etc.

2.7 Los departamentos financieros de todos los niveles deben establecer un sistema de auditoría.

Un cajero no podrá tener al mismo tiempo la función de auditar, llevar los archivos contables y registrar los ingresos, gastos y las cuentas de derechos y deudas de los acreedores.

2.8 El personal de contabilidad se esfuerza por ser estable y no ser transferido casualmente. El nombramiento del responsable del departamento de contabilidad de la empresa y del supervisor contable debe ser aprobado por la unidad superior.

El consejo de administración de la empresa del grupo podrá decidir nombrar o destituir directamente al director financiero y al jefe del departamento de contabilidad de sus sucursales y filiales íntegramente en función de la situación real.

Si el personal contable cambia de trabajo o se retira por cualquier motivo, deberá realizar los trámites de traspaso con sus reemplazantes; quienes no cumplan con los trámites de traspaso no podrán abandonar sus puestos de trabajo, ni se podrá interrumpir su labor contable; .

El personal de contabilidad de la unidad abolida o fusionada debe trabajar con el personal relevante para preparar una lista de transferencia de propiedades, fondos, reclamos y deudas y manejar los procedimientos de transferencia.

La entrega incluye comprobantes contables, extractos, cuentas, fondos, sellos oficiales, objetos físicos y materias inconclusas administradas por el transmitente. La entrega debe ser supervisada. El traspaso del personal de contabilidad general de una empresa lo realizará el líder de la unidad de la empresa junto con el gerente del departamento de finanzas; el traspaso del gerente del departamento de finanzas será realizado por el gerente del departamento de finanzas de; la empresa del grupo junto con el líder de la unidad; el traspaso del director del departamento financiero de la empresa del grupo será supervisado por el director general.

2.9 Sistema de educación de seguimiento para el personal contable:

1. El tiempo de educación de seguimiento para el personal contable será no menor a 68 horas. 2. La empresa del grupo organizará, al menos, 3 días hábiles de formación empresarial, contratando expertos pertinentes para impartir la formación sobre el negocio y los nuevos conocimientos contables que deberá resolver el personal contable corporativo.

3. Las entidades financieras corporativas afiliadas a la empresa del grupo deberán organizar la formación en el puesto de trabajo del personal financiero de sus propias unidades.

Capítulo 3 Principios de Contabilidad 3.1 Las empresas implementan la "Ley de Contabilidad", las "Normas de Contabilidad para Empresas Comerciales" y los sistemas de contabilidad específicos de la industria, y otras leyes y regulaciones sobre principios generales de contabilidad, comprobantes contables y contabilidad. libros, Disposiciones en materias tales como auditorías internas e inventarios de bienes. Deben someterse a trámites contables y realizar cálculos contables las siguientes materias:

1 Recepción y pago de valores;

2 Recepción, aumento, disminución y uso de bienes;

3. La ocurrencia y liquidación de reclamaciones y deudas;

4. Los aumentos y disminuciones de capital y fondos, así como los ingresos y gastos de fondos;

5. Cálculo de ingresos, costos y gastos;

6. Cálculo y procesamiento de resultados financieros, etc.

3.2 El método contable será siempre el deudor y acreedor, y el principio contable será el devengado.

3.3 La empresa se adhiere a los principios de determinación del capital, enriquecimiento del capital y preservación del capital para el capital de la empresa.

3.4 El método de tratamiento contable adoptado por la empresa debe ser consistente en cada período, y nadie podrá modificarlo a su antojo sin la aprobación del consejo de administración de la empresa del grupo.

3.5 Cualquier empresa que coopere con una empresa deberá invertir capital dentro del período especificado de acuerdo con el capital total, la proporción de inversión y el método de inversión estipulados en el contrato. Los detalles son los siguientes:

(1) Si se invierte en efectivo, la fecha y el monto recibido o depositado en el banco que abre la cuenta se utilizarán como base contable

(2; ) En caso de inversión en planta y equipo Para inversiones físicas como materias primas y materias primas, la lista física y el monto se estipularán en el contrato y se verificarán mediante inspección, y la fecha de recepción de los objetos físicos se utilizará como Si los activos relevantes deben pasar por los procedimientos de transferencia de propiedad, los procedimientos de derechos de propiedad también se completarán;

(3) Las inversiones en activos intangibles, como tecnología patentada y derechos de patente, se basarán en la base. monto y fecha especificados en el contrato; (4) El monto del aporte de capital entregado por cada parte será aprobado por el gobierno después de que la firma de contabilidad verifique y emita un informe de verificación de capital, se emitirá un certificado de aporte de capital en consecuencia.

6. Los fondos invertidos por una empresa en otras unidades deben contabilizarse de acuerdo con la cantidad entregada en el momento de la inversión, y las ganancias y pérdidas incurridas deben reflejarse en la cuenta de ingresos de la inversión.

7. Los pagos de intereses sobre préstamos a largo plazo deben reconocerse como atribuibles al interés en función del tiempo que la unidad utiliza el dinero.

8. Al final del año se deberá realizar una provisión para insolvencias del 5‰ en función del saldo de las cuentas por cobrar.

Capítulo 4 Gestión de fondos monetarios y fondos de liquidación 1. Gestión del efectivo disponible

① Los cajeros deben liquidar las cuentas diarias y mensuales, y contar el efectivo disponible en cualquier momento. No está permitido malversar efectivo ni utilizar pagarés para ingresar a la tesorería. Los líderes del departamento de finanzas y el personal relevante deben realizar controles aleatorios del efectivo en existencia de manera regular o irregular para garantizar que las cuentas sean consistentes.

② Cuando un cajero va al banco a retirar efectivo, deben ir dos personas al mismo tiempo.

③ Cualquier cantidad que pueda pagarse con cheque no podrá pagarse en efectivo.

④Los desembolsos en efectivo deben ser firmados por el director (gerente) del departamento de finanzas antes de que puedan ser pagados. Si el director (gerente) del departamento de finanzas deja el cargo temporalmente, el pago debe ser firmado por el. persona autorizada por el director (gerente) del departamento de finanzas por escrito.

⑤ Alcance del pago en efectivo: salarios, asignaciones diversas y bonificaciones a los empleados; gastos de viaje para viajeros de negocios; precios para la compra de productos agrícolas y secundarios y otros gastos esporádicos por debajo del punto de partida del acuerdo, etc. .

⑥Para pedir prestado para gastos de viaje de negocios, el viajero de negocios debe completar un formulario de solicitud de préstamo, indicando la hora, el lugar y el monto de la solicitud [calcule la solicitud de préstamo en función de "viaje + (alojamiento + subsidio de manutención) × número de días de viaje de negocios" importe]. Después de la aprobación de acuerdo con los procedimientos de aprobación del préstamo y la aprobación y firma del director (gerente) del Departamento de Finanzas, el préstamo se puede tomar prestado de acuerdo con las regulaciones de la empresa del grupo. Los viajeros de negocios deben reembolsar y liquidar sus cuentas dentro de una semana después de regresar a la empresa. Si no reembolsan, el personal financiero lo deducirá de su salario.

Para otros préstamos, el prestatario debe completar un formulario de solicitud y hacerlo firmar por el nivel gerente de la empresa o superior, y el firmante será responsable de la devolución del dinero si el préstamo no puede ser devuelto. a tiempo o hay una pérdida, el firmante será totalmente responsable.

⑦ Todas las transacciones en efectivo deben tener comprobante de recibo y pago, y está estrictamente prohibido basarse en evidencia verbal. Las transferencias de efectivo y los pagos de grandes cantidades (más de 10.000 yuanes) en efectivo corriente o comercial en nombre de una organización o un particular están estrictamente prohibidos.

2. Gestión de depósitos bancarios

1) Las cuentas bancarias deben abrirse y usarse de acuerdo con las regulaciones nacionales. Las cuentas bancarias solo se utilizan para la liquidación de ingresos y gastos comerciales de la empresa. El préstamo de cuentas está estrictamente prohibido. Es para uso de unidades o individuos externos. Está estrictamente prohibido cobrar, pagar o transferir dinero para unidades o individuos externos.

2) El número de cuenta bancaria debe mantenerse confidencial y no se permite su filtración excepto para necesidades comerciales. En principio, los departamentos administrativos de la empresa del grupo no pueden abrir cuentas bancarias. Si realmente se necesita una cuenta para trabajar, se debe informar al departamento financiero de la empresa del grupo para su aprobación. volver a presentarse ante el departamento financiero de la empresa del grupo.

3) El uso de sellos de cuentas bancarias está sujeto a un sistema de gestión conjunta de tres capítulos; es decir, el sello financiero lo guarda el contador y los otros dos nadie. la persona puede conservarlos y utilizarlos juntos. Cuando el custodio del sello se encuentre en viaje temporal de negocios, deberá encomendar a otra persona el cuidado del sello.

4) Normativa sobre el uso de cheques bancarios:

a. Cuando el personal empresarial acuda a la institución contable a cobrar cheques bancarios, deberá presentar el formulario de aprobación de pago y estar firmado por. el supervisor y la persona a cargo indican el propósito, el monto y la fecha;

b. Solo después de que el contador emite la factura, el cajero puede emitir el cheque bancario. debe firmar en el libro de uso de cheques bancarios y registrar el número de cheque bancario, el monto y la persona del recibo;

c. , etc. deben completarse según sea necesario. No se permite la emisión de cheques en blanco o sin fondos. Si es necesario emitir un cheque en blanco en circunstancias especiales, se debe escribir "￥" en la moneda correspondiente en la columna de monto en minúscula.

d. Si el cheque se utiliza para transferencia, se deben dibujar dos barras en la esquina superior izquierda del cheque;

e. Cuando el personal de la empresa reciba el cheque, debe ir. a la institución contable para realizar los procedimientos de entrada. Generalmente, el pago debe confirmarse antes de que se proporcione el envío o el servicio.

f. Después de prestar un cheque, éste debe ser reembolsado dentro de los diez días y no puede prestarse a otros. Si por motivos especiales la cuenta no puede declararse dentro del plazo prescrito, el contador debe acudir al Departamento de Finanzas para explicar los motivos y fijar un plazo para el reembolso. De lo contrario, la cuenta frontal no quedará clara y la cuenta trasera. no será prestado.

g. El reembolso del cheque debe ir acompañado de facturas y recibos de almacén. Para los pagos a plazos, se deben emitir facturas por el monto de cada pago antes de que se pueda realizar el reembolso.

5) Los ingresos por ventas (ingresos operativos) de cada filial de propiedad total de la empresa del grupo se registran de acuerdo con la cuenta designada por la empresa del grupo.

6) Cuando el personal de contabilidad maneja pagos mediante carta, transferencia bancaria, giro, pago por transferencia, etc., todos deben manejarlo con el formulario de aprobación de pago. El formulario de aprobación de pago deberá adjuntarse al comprobante de pago para efectos contables.

El director del proyecto es responsable de gestionar el formulario de aprobación del pago.

El mismo proyecto (incluido el mismo negocio) debe presentarse para aprobación según el monto total del contrato, y no se permiten presentaciones separadas para aprobación y pago para evitar la aprobación. Para pagos que violen las disposiciones anteriores, el personal financiero tiene derecho a rechazar el pago.

7) Según el contrato aprobado, el pago se realizará estrictamente dentro del plazo estipulado en el contrato, no se permitirá el pago anticipado ni el pago atrasado, y no se modificará el método ni el propósito del pago sin ello. autorización formal por escrito por parte de la unidad receptora, y no se permite cambiar la unidad de pago.

8). Está estrictamente prohibido violar las regulaciones nacionales y recaudar fondos ilegalmente.

9). Estrictos procedimientos de aprobación del uso de los fondos. Los contadores tienen el derecho y deben negarse a manejar cualquier asunto de uso de fondos que tenga procedimientos de aprobación incompletos.

10) Respecto a la aprobación del uso de fondos, si el oficial aprobador se encuentra en viaje de negocios, su agente designado será responsable de la aprobación. El documento de aprobación debe adjuntarse a las facturas y documentos pertinentes y registrarse en la cuenta para referencia futura.

3. Gestión de cuentas a cobrar

1) Las cuentas detalladas de cuentas a cobrar y cuentas prepagas deben basarse en el contrato de proyecto verificado y el contrato de compraventa (con albarán adjunto) y Contabilidad. se basa en remesas (comprobantes de pago) y los detalles deben establecerse según diferentes cuentas por cobrar o nombres de unidades de suministro.

2) La reducción en la cuenta detallada de cuentas por cobrar debe ser aprobada por escrito por el líder a cargo.

3) Establecer un sistema interno de informes de gestión de cuentas por cobrar.

① El personal financiero a cargo de las cuentas por cobrar deberá limpiar las cuentas por cobrar en la cuenta del mes anterior antes del día 20 de cada mes y realizar las cuentas por cobrar de acuerdo con el contrato del proyecto (compra y venta) y la empresa. regulaciones de cuentas por cobrar análisis de antigüedad de las cuentas cobradas, elaboración de una lista de atrasos en los pagos (contrato de proyecto por más de 2 meses, contrato de compra y venta por más de 1 mes) sin demora, y clasificación de posibles cuentas canceladas al supervisor. , y la unidad firmante del contrato propondrá soluciones, implementadas después de la aprobación del supervisor.

② El personal financiero a cargo de otras cuentas por cobrar deberá, antes del día 10 de cada mes, limpiar las cuentas por cobrar en las cuentas por cobrar de unidades e individuos que hayan pagado préstamos al final del mes anterior en De acuerdo con la normativa de la empresa del grupo, y pagar las cuentas por cobrar a tiempo si no cumplen con la normativa. El salario del mes en curso se deducirá de la persona que realizó el pago, y los líderes de departamento correspondientes. notificado para cobrar el pago de manera oportuna por pagos vencidos