Un resumen de las últimas fórmulas de cálculo de impuestos CPA. ¡Gracias a todos!

2. Deducción de impuestos indirectos = monto de deducción de artículos de deducción × tasa de impuesto de deducción (1) monto de deducción de impuesto de compra = cantidad de artículos de deducción de compra en el período actual × tasa de impuesto de deducción + fiduciario Cantidad de impuesto recaudado y pagado (2) Monto de la deducción del impuesto al consumo real El monto de la deducción = el monto de la partida de deducción del consumo real del período actual × la tasa del impuesto de deducción + el impuesto al valor agregado pagadero por el contribuyente general recaudado y pagado por el fiduciario = el impuesto repercutido. importe del periodo actual.

1. Impuesto repercutido = ventas × tasa impositiva ventas = ventas incluyendo impuestos/(1 + tasa impositiva) valor imponible = costo × (1 + tasa de ganancia de costo).

2. El importe del impuesto soportado que no se puede deducir del impuesto soportado = el impuesto soportado total del mes en curso × las ventas totales de artículos libres de impuestos y la facturación total de artículos no sujetos a impuestos / las ventas totales y el volumen de negocios del mes actual los pequeños contribuyentes El impuesto al valor agregado pagadero = ventas × tasa de recaudación = ventas con impuestos incluidos/(1 + tasa de recaudación) ventas = ingresos con impuestos incluidos (1 + tasa de recaudación del IVA) .

El impuesto al valor agregado pagadero sobre bienes importados = composición valor imponible × composición de la tasa impositiva valor imponible = precio libre de impuestos + arancel + impuesto al consumo impuesto comercial a pagar impuesto comercial = facturación × tasa impositiva valor imponible = operativo costo o costo del proyecto × [(1+tasa de ganancia de costo)/(1-tasa de impuesto comercial)] Impuesto al consumo 1, que se aplica sobre una base ad valorem.

El impuesto al consumo a pagar calculado mediante el método ad valorem = ventas × tasa impositiva (1), ventas de bienes de consumo sujetos a impuestos = ventas incluyendo IVA/(1 + tasa de IVA o tasa de gravamen) (2), composición valor impositivo = (costo + beneficio)/(1-tasa de impuesto al consumo) (3), composición. Composición del valor imponible = valor imponible en aduana + arancel + impuesto al consumo a pagar (5), composición del valor imponible = (valor imponible en aduana + arancel)/(1-tasa del impuesto al consumo).

2. Cálculo de la cantidad y la cuota específicas El impuesto al consumo a pagar calculado mediante el método de cantidad y cuota específicas = cantidad de ventas × monto de la unidad de impuesto sobre recursos = cantidad imponible × monto de la unidad de impuesto sobre la renta corporativa = ingreso imponible × tasa impositiva renta imponible = Ingreso total - Cantidad de partidas de renta imponible que se permiten deducir = Ganancia total + (-) Monto de la partida de ajuste del impuesto sobre la renta total = Ingresos totales - Costos, gastos, pérdidas.

1. La fórmula de la renta imponible de las empresas industriales es la renta imponible de las empresas industriales = beneficio total + (-) monto del elemento de ajuste fiscal Beneficio total = beneficio operativo + ingresos por inversiones + ingresos no operativos -. Gastos no operativos = ganancias por ventas de productos + otras ganancias comerciales - gastos administrativos - gastos financieros ganancias por ventas de productos = ingresos por ventas de productos - costos de ventas de productos - gastos de ventas de productos - impuestos sobre las ventas de productos y otras ganancias comerciales adicionales = otros ingresos comerciales - otros. costos comerciales - otros negocios Costo - otros impuestos sobre las ventas y costos adicionales de productos completados en el período actual = saldo inicial de productos semiacabados de fabricación propia

2. beneficio total + (-) importe de la partida de ajuste fiscal Beneficio total = beneficio operativo + ingresos por inversiones + ingresos no operativos - gastos no operativos Beneficio operativo = beneficio del negocio principal + otros beneficios del negocio - gastos administrativos - gastos financieros - pérdidas cambiarias Beneficio del negocio principal = beneficio por ventas de productos básicos + ingresos por ventas de agencias = productos básicos Ventas netas - gastos operativos - impuesto sobre las ventas de mercancías.

3. La fórmula de la renta imponible de las empresas de restauración. Ingreso imponible = beneficio total + (-) monto del elemento de ajuste fiscal = beneficio operativo + ingresos por inversiones + ingresos no operativos - gastos no operativos. beneficio operativo = beneficio operativo + ingresos de negocios auxiliares - costos de negocios auxiliares Beneficio operativo = ingresos operativos - costos operativos - impuestos y recargos comerciales = saldo de inventario de materiales y productos semiacabados en el inventario al comienzo del período.

4. Cálculo del impuesto sobre la renta a pagar (1) Impuesto sobre la renta prepago mensual o trimestral = renta imponible mensual o trimestral × tasa del impuesto sobre la renta (2) Cuando se realiza la liquidación de fin de año, impuesto sobre la renta reembolsable = año completo Ingreso imponible acumulado × tasa del impuesto sobre la renta: impuesto sobre la renta acumulado pagado este año. Impuesto sobre la renta anticipado. 1. Pagar anticipadamente el impuesto sobre la renta sobre la base de 1/2 o 1/4 de la renta imponible del año anterior. Impuesto sobre la renta pagado en un mes o un trimestre de este período = [ingreso imponible del año anterior/2 (o 4)] × tasa del impuesto sobre la renta. 2. Pagar anticipadamente el impuesto sobre la renta en función de las ganancias previstas para el período actual.

5. Cálculo del índice de reducción o exención del impuesto sobre la renta = [(tasa del impuesto sobre la renta - tasa impositiva original aprobada) / tasa del impuesto sobre la renta] × 100% del impuesto sobre la renta pagadero después de la reducción = renta imponible × tasa del impuesto sobre la renta × (1 - Proporción de reducción) = impuesto sobre la renta a pagar × proporción de reducción o exención.

6. Límite de deducción antes de impuestos del impuesto sobre la renta en el extranjero = impuesto total a pagar sobre los ingresos nacionales y extranjeros calculado de acuerdo con la ley tributaria × ingresos en el extranjero/ingresos nacionales y extranjeros totales.

7. Cálculo del impuesto sobre la renta a pagar una vez compensadas las pérdidas de años anteriores. Impuesto sobre la renta a pagar después de compensar las pérdidas = (ingreso imponible - pérdidas no compensadas en años anteriores) × tasa del impuesto sobre la renta Impuesto sobre la renta personal 1. Ingresos por salarios y salarios.

Impuesto sobre la renta personal pagadero sobre sueldos y salarios = ingreso imponible × tasa impositiva aplicable - deducción de cálculo rápido = ingreso mensual - 800 Ingreso imponible = ingreso imponible × tasa impositiva aplicable - cálculo rápido ingreso imponible = (sin impuestos) ingresos - deducción por cálculo rápido)/(tasa impositiva 1)

2. Impuesto sobre la renta pagadero por hogares industriales y comerciales individuales = ingreso imponible × tasa impositiva aplicable - deducción por cálculo rápido (1), ingreso imponible acumulado para el mes La renta imponible anual convertida del monto = la renta imponible acumulada del mes actual × 12 / los meses operativos acumulados del mes actual (2), la renta imponible anual calculada = la renta imponible anual × tasa impositiva aplicable - rápido cálculo. Calcule el impuesto sobre la renta acumulado a pagar para el mes actual = el impuesto sobre la renta total a pagar para todo el año × el número acumulado de meses operativos en el mes actual / 12 (4) Calcule el impuesto sobre la renta acumulado a pagar para el mes actual = el ingreso acumulado impuesto a pagar para el mes actual: el impuesto sobre la renta acumulado pagado.

3. El importe del impuesto sobre la renta a pagar por esta remuneración = renta imponible × 20% × (1-30%) = renta imponible × 20% × 70%.

4. Ingresos por remuneración laboral (65.438+0), impuesto sobre la renta pagadero cuando el ingreso único es inferior a 20.000 yuanes = ingreso imponible × 20% (2), si el ingreso único es menos de 20.000 yuanes ~ Impuesto sobre la renta pagadero cuando RMB 50.000 = renta imponible × 20% + renta imponible × 20% × 50% = renta imponible × (.

5. Impuesto sobre la renta pagadero por transferencia de propiedad = Renta imponible × 20% Ingreso imponible = Ingresos por transferencia de propiedad - Valor original del inmueble - Gastos razonables

6.

7. Límite de deducción del impuesto sobre la renta personal en el extranjero Límite de deducción del impuesto sobre la renta personal en el extranjero = ingresos nacionales y extranjeros calculados de acuerdo con las leyes fiscales, impuesto total a pagar × ingresos en el extranjero/ingresos nacionales y extranjeros totales

8. Calcule el pago de la tarifa de tramitación al agente de retención = impuesto sobre la renta personal retenido y pagado × 2% del impuesto sobre la renta de empresas con inversión extranjera y de sociedades extranjeras 1. Ingreso imponible de fabricación = ganancias por ventas de productos + otras ganancias comerciales + ingresos no operativos - no operativos. gastos Ganancia de ventas de productos = ventas netas de productos - costo de ventas de productos - impuesto sobre ventas de productos - gastos de ventas + gastos administrativos + gastos financieros Ventas netas de productos = ventas totales de productos - (devolución de ventas + descuento de ventas) costo de ventas de productos = costo actual del producto + Semi- productos terminados al comienzo del período, inventario de productos al final del período, productos semiacabados

2. Ingreso imponible de empresas comerciales Ingreso imponible = beneficio de ventas + otros beneficios comerciales + ingresos no operativos. - gastos no operativos Ganancia de ventas = ventas netas - costo de ventas - Impuesto sobre las ventas - (Costo de ventas + gastos administrativos + gastos financieros) Ventas netas = Ventas totales - (Devolución de ventas + Descuento de ventas) Costo de ventas = Inventario inicial + [ Compras en el período actual - (Introducción de compras + Descuentos en compras)

3. Ingresos imponibles de la industria de servicios = ingresos operativos netos + ingresos no operativos - gastos no operativos = ingresos operativos totales - ( impuesto sobre la renta empresarial + gastos operativos + gastos de gestión + gastos financieros)

4 .Ingreso imponible Impuesto sobre la renta empresarial imponible = Ingreso imponible X tasa impositiva aplicable - Impuesto sobre la renta empresarial imponible Impuesto sobre la renta local = Ingreso imponible X Impuesto sobre la renta local tasa - Impuesto sobre la renta local imponible pagado

5. Impuesto sobre la renta pagadero por negocios de transporte internacional = ingreso imponible × ingreso imponible calculado en base a la tasa impositiva = ingreso total de pasajeros y carga enviados dentro de China × 5%

6. Renta imponible con retención del impuesto sobre la renta. = La suma de ganancias, intereses, regalías de alquiler y otros ingresos obtenidos en China × tasa impositiva (20%)

7. Límite de deducción fiscal para el impuesto sobre la renta en el extranjero = calculado de acuerdo con la legislación fiscal nacional. El importe total del impuesto a pagar sobre los ingresos en el extranjero × una determinada partida de ingresos en el extranjero/el importe total de los ingresos nacionales y extranjeros.

8. Cuando los inversionistas extranjeros reinvierten las ganancias obtenidas de empresas con inversión extranjera, el monto de la devolución de ingresos e impuestos que debe reembolsarse = {monto de la reinversión/[1-(tasa del impuesto sobre la renta corporativa aplicable originalmente + local). tasa del impuesto sobre la renta)] × año × mes × día × mes × día × mes × día × mes × día × mes × día × mes × día × mes × día × mes × día × mes × día × mes × día × mes × Día×Mes×Día×Día×Mes×Día×Día×Mes×Día×Mes×Día×Mes×Día×Día×Mes×Día×Día×Mes×Día×Día×Mes×Día×Día×Día×mes × Día × Día × Mes × Día × Día × Día El impuesto sobre la renta corporativo pagadero (reembolsable) por la empresa sobre los ingresos = ingreso imponible anual × tasa del impuesto sobre la renta corporativa -1 - impuesto sobre la renta pagado por adelantado en el cuarto trimestre (2), la empresa impuesto sobre la renta pagadero por la empresa con ingresos en el extranjero = ingreso nacional e ingreso en el extranjero El monto total del impuesto a pagar sobre la renta calculado de acuerdo con las disposiciones de la ley tributaria - la deducción permitida por el impuesto sobre la renta extranjero - el monto total del impuesto sobre la renta corporativo pagado anticipadamente - el monto del impuesto al valor agregado del terreno 1. Método de cálculo general El monto total del impuesto a pagar = ∑ Monto del valor agregado del terreno en diferentes niveles × tasa impositiva aplicable para un cierto nivel Monto del valor agregado del terreno × tasa impositiva aplicable Monto del valor agregado del terreno = valor agregado del terreno × 65438+.

2. Método de cálculo de impuestos simple (1), el impuesto a pagar si el aumento del valor del terreno no excede el 50 % del monto de la deducción del proyecto = aumento del valor del terreno × 30 % (2), el impuesto a pagar si el aumento del valor del terreno excede el 50% del monto de la deducción del proyecto El monto del impuesto no excede el 100% = incremento del valor del terreno × 40% - monto del elemento de deducción × 0.05 (3), el impuesto a pagar excede el 100% pero no excede el 200% = valor del terreno incremento × 50% - monto del artículo de deducción × 0,15 (3) El impuesto pagadero cuando el incremento del valor del terreno excede el 200% del monto del proyecto = incremento del valor del terreno × 60% - monto del artículo de deducción × 0,35 impuesto sobre vehículos y embarcaciones 1. Automóviles de pasajeros, motocicletas de dos ruedas, motocicletas de tres ruedas, vehículos de tracción animal, rickshaws y bicicletas La fórmula de cálculo del impuesto anual a pagar es: impuesto anual a pagar

2. camiones es: impuesto anual a pagar = tonelaje neto del camión × monto del impuesto anual aplicable.

3. La fórmula de cálculo del impuesto a pagar sobre los vehículos de pasajeros y de carga es: impuesto anual a pagar = impuesto anual a pagar sobre la parte de pasajeros + impuesto anual a pagar sobre la parte de carga = impuesto anual a pagar sobre el vehículo de pasajeros × parte de carga 50% del impuesto anual a pagar = tonelaje neto de la mercancía × impuesto anual a pagar.

4. La fórmula para calcular el impuesto a pagar en un barco a motor es: el impuesto anual a pagar en un barco a motor = el tonelaje neto del barco a motor × el impuesto anual aplicable.

5. El monto del impuesto a pagar por los buques no motorizados = el tonelaje de peso muerto de los buques no motorizados × el monto del impuesto anual aplicable.

6. El impuesto sobre vehículos y embarcaciones se gravará sobre los vehículos de nueva adquisición en proporción a los meses restantes del periodo de compra. La fórmula de cálculo es la siguiente: Impuesto sobre vehículos y embarcaciones pagadero sobre vehículos recién comprados = Tonelaje de varios vehículos (o número de vehículos) × Número de meses restantes desde el inicio de la compra hasta el final del período de cobro / Número de meses perdidos pagos de impuestos en el período actual durante el período de recaudación = Pago atrasado La cantidad de impuestos sobre vehículos y embarcaciones (o tonelaje neto, tonelaje de peso muerto) Reembolso = reembolso de impuestos pagados incorrectamente e impuestos pagados en exceso debido a errores de cálculo = impuesto pagado en tesorería - impuesto pagadero después de la reevaluación; impuesto anual sobre bienes inmuebles a pagar = valor tasado de bienes inmuebles × tasa impositiva mensual sobre bienes inmuebles a pagar Impuesto = impuesto anual sobre bienes inmuebles a pagar/12 trimestre de impuesto sobre bienes inmuebles a pagar = impuesto anual sobre bienes inmuebles a pagar/4

Cantidad de impuesto sobre el uso de la tierra Impuesto anual a pagar Cantidad de impuesto sobre el uso de la tierra = Total de metros cuadrados de terreno × por metro cuadrado m de tierra impuesto anual a pagar = impuesto anual a pagar monto del impuesto sobre el uso de la tierra/12 (o) 4

Activo fijo Impuesto de ajuste de dirección de inversión 1. El monto de la inversión en proyectos de construcción de capital estará sujeto al impuesto de ajuste de la dirección de la inversión en activos fijos. La fórmula de cálculo es: impuesto a pagar = inversión total × inversión total con tasa impositiva aplicable = inversión total en proyectos de construcción + inversión total en compra e instalación de equipos. 2. El importe de la inversión en proyectos de renovación estará sujeto al impuesto de ajuste de la dirección de la inversión en activos fijos. La fórmula de cálculo es: impuesto a pagar = inversión total en el proyecto de construcción × tasa impositiva aplicable 3. Los proyectos de inversión más allá del plan deberían pagar el impuesto de dirección de inversión en activos fijos. La fórmula de cálculo es: impuesto a pagar por inversión sobre planificada = [(inversión realmente completada - inversión estándar provincial) × tasa impositiva aplicable] × (1 + múltiplo de penalización) = impuesto a pagar por inversión sobre planificada × (1 + múltiplo de penalización) .

Impuesto a pagar por inversión sobreplanificada = inversión sobreplanificada Monto del impuesto = ingreso operativo real × tasa impositiva regional aplicable - impuesto pagado - impuesto a pagar después de la verificación + 0.

2. Cálculo del impuesto de timbre pagadero en los contratos de diseño y estudio de proyectos de construcción = impuesto pagado × 5/10000.

3. Cálculo del impuesto de timbre a pagar por los contratos de tramitación = ingresos de la contratación de tramitación × 5/10000.

4. El impuesto de timbre calculado pagadero en un contrato de proyecto de construcción e instalación = monto del contrato × 3/10000.

5. Cálculo del impuesto de timbre a pagar en un contrato de arrendamiento de propiedad = impuesto a pagar = monto del arrendamiento × 1/1000.

6. Cálculo del impuesto de timbre pagadero en el contrato de almacenamiento = tarifa de almacenamiento × 1/1000.

7. Cálculo del impuesto de timbre pagadero en un contrato de préstamo = monto del impuesto × monto del préstamo × 0,5/10000.

8. Cálculo del impuesto de timbre a pagar en contratos de seguro de propiedad Impuesto a pagar = ingreso por prima de seguro × 1/1000

9. Cálculo del impuesto de timbre a pagar en documentos de transferencia de derechos de propiedad = monto indicado en el documento × 5/10000.

10. Cálculo del impuesto de timbre a pagar en contratos de tecnología = monto incluido en el contrato × 3/10000.

11. Cálculo del impuesto de timbre pagadero en un contrato de transporte de mercancías = costo de transporte × 5/10000.

12. Cálculo del impuesto de timbre a pagar en cuentas comerciales (1) La fórmula de cálculo para registrar el impuesto de timbre a pagar en cuentas de fondos es: impuesto a pagar = [(valor original de los activos fijos - valor original de los activos fijos con impuesto de timbre pagado en el año anterior)+(Valor original del capital de trabajo propio - capital de trabajo propio total que pagó impuesto de timbre en el año anterior)] × 5/1000(. La fórmula es: impuesto a pagar = número de licencias × 5 arancel 1, cálculo del impuesto de importación a pagar La fórmula es: impuesto a pagar = precio con derechos pagados × tasa de impuesto de importación = precio FOB + tarifa de transporte, tarifa de seguro, etc. = precio mayorista nacional / (1 + impuesto de importación). tasa + tarifas y margen de beneficio (20%)). >

2. La fórmula para calcular el monto del impuesto de exportación a pagar es: Impuesto a la exportación a pagar = Precio con derechos pagados × Tasa del impuesto a la exportación Precio con derechos pagados = Precio FOB / (1 + tasa de impuesto de exportación)