Al final del mes, calcule las entradas que arrastran el IVA impago de este mes.

1, asiento de arrastre

Débito: Impuesto a pagar - IVA a pagar (transferir IVA)

Crédito: Impuestos a pagar - IVA a pagar (impuesto soportado)

2. Arrastrar salida

Débito: Impuestos a pagar - IVA a pagar (impuesto repercutido)

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Préstamo: Impuesto por pagar - IVA por pagar (IVA no pagado transferido)

3. Arrastrar el IVA por pagar (es decir, diferencia de precio de compra y venta):

Débito: Impuestos por pagar - IVA por pagar (transferencia) IVA no pagado)

Préstamo: Impuestos por pagar-IVA no pagado

4. Cuándo realmente se paga

Débito: impuestos por pagar-IVA no pagado

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Préstamo: depósito bancario

Datos ampliados:

Tratamiento contable del Impuesto sobre el valor añadido no pagado

1. contabiliza el IVA no pagado transferido desde la cuenta detallada de "IVA por pagar" por los contribuyentes generales al final del mes. Al final del mes, el IVA pagado en exceso transferido desde la cuenta detallada "IVA por pagar" también se registra en la cuenta detallada "IVA no pagado".

2. Cuando una empresa paga el impuesto al valor agregado no pagado durante el mes, debe contabilizarse en la cuenta detallada de "impuesto al valor agregado no pagado". El tratamiento contable es el siguiente: al pagar, débito "impuesto por pagar - impuesto al valor agregado no pagado" cuenta "Impuestos", crédito "Depósito bancario" y otras cuentas relacionadas.

3. Al final del período, la cuenta detallada “IVA no pagado” podrá no tener saldo, el cual podrá ser un saldo acreedor o un saldo deudor.

4. Si el saldo deudor de la cuenta detallada "IVA no pagado" al final del período refleja el pago excesivo de IVA por parte de la empresa.

Documentos relacionados con este tema:

1. “Aviso del Ministerio de Hacienda sobre Disposiciones Complementarias sobre el Tratamiento Contable del Impuesto al Valor Agregado” (Cai Kuai Zi [1995] No. 22 );

2. Artículo 380 de la Orden No. 62 del Ministerio de Finanzas de la República Popular China (2011): decisión del Ministerio de Finanzas de publicar el catálogo de regulaciones y normas financieras abolidas e invalidadas documentos (el undécimo lote).

Materiales de referencia:

Enciclopedia Baidu - IVA no pagado