Verificación: tarjetas personales, transacciones en efectivo y extractos bancarios

Las transacciones con tarjetas personales y efectivo pueden tener importantes deficiencias de control interno. Después de estudiar las consultas y respuestas actuales, generalmente se encuentra que la rectificación se ha completado en el último período y los controles internos pertinentes están funcionando de manera efectiva. Esta situación se debe principalmente a una comprensión insuficiente de las normas financieras por parte del jefe, a la baja capacidad del financiero o a la falta de atención. Sólo después de la introducción de agencias patrocinadoras y contables la empresa empezó a darse cuenta de la gravedad del problema.

Cuando se encuentra con una situación de este tipo durante la verificación, además de resolver la tarjeta personal y otras situaciones fuera de la cuenta, muchas de ellas también implican el pago atrasado de impuestos y cargos por pagos atrasados. sobre si conduce a violaciones importantes.

1. Requisitos relevantes

(1) Verificación de transacciones en efectivo:

Las ventas o compras en efectivo que ocurren durante las actividades operativas normales de una empresa generalmente deben ser Considere si se cumplen las siguientes condiciones al mismo tiempo:

(1) La situación de las transacciones en efectivo está en línea con las características operativas o el modelo de negocio de la industria (como venta minorista comercial fuera de línea, compras a agricultores, distribución diaria gastos de compra o venta de productos, etc.);

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(2) El cliente o proveedor de la transacción en efectivo no es una parte relacionada

(3) El la transacción en efectivo es verificable y no afecta la efectividad del control interno del emisor. El contador declarante ha emitido opiniones de verificación claras sobre la efectividad de los controles internos relacionados con las transacciones en efectivo.

(4) La proporción de transacciones en efectivo; y sus cambios generalmente están dentro de un rango razonable, y cada período de los últimos tres años generalmente no excede el promedio de la industria o es similar a similar No hay diferencias importantes en la empresa (si se pueden obtener datos comparables

(5) El sistema de gestión de efectivo coincide con el modelo de negocio y se implementa de manera efectiva, como ingresos en efectivo del comercio minorista, servicios de boletos, etc. entre empresas y consumidores individuales. Por lo general, se puede pagar a la cuenta bancaria de la empresa en el mismo día o el día siguiente.

(1) La necesidad y razonabilidad de la transacción en efectivo, si es consistente con las condiciones comerciales o prácticas de la industria del emisor, y comparación con la misma industria o empresas similares

( 2) Clientes o proveedores de transacciones en efectivo, ya sean partes relacionadas del emisor;

(3) Principios y bases para el reconocimiento de ingresos y contabilidad de costos relevantes, ya sea que exista circulación extracorpórea o situaciones de negocios ficticios <; /p>

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(4) La integridad, racionalidad y eficacia del sistema de control interno relacionado con las transacciones en efectivo

(5) Si la ocurrencia de flujos de transacciones en efectivo es cierta y; consistente con la ocurrencia de negocios relacionados, si hay una distribución anormal

(6) si el controlador real y los directores, supervisores, altos directivos y otras partes relacionadas del emisor tienen transacciones financieras con clientes o proveedores;

(7) El emisor está tratando de reducir el efectivo Las medidas de mejora y el progreso adoptado por el intercambio

(8) Si el emisor ha revelado completamente las situaciones y riesgos anteriores en el; folleto.

En combinación con los requisitos anteriores, los intermediarios deben describir en detalle los métodos, procesos y evidencias de verificación para la verificabilidad de las transacciones en efectivo del emisor y la efectividad de los controles internos relacionados, y la autenticidad y racionalidad de las transacciones en efectivo del emisor. transacciones en efectivo durante el período del informe y expresar opiniones claras sobre la necesidad. Las transacciones en efectivo que cumplen con los requisitos anteriores generalmente no afectan el juicio sobre la efectividad de los controles internos.

(2) Verificación del flujo bancario:

El patrocinador y el contador declarante deben evaluar completamente el entorno operativo del emisor, el tipo de industria, el proceso comercial, el nivel de operación estándar y el nivel de datos financieros principales. y cambiar las tendencias, el entorno operativo y otros factores, determinar los procedimientos específicos y estándares anormales para la verificación del flujo de capital relevante del emisor, a fin de garantizar razonablemente que los estados financieros del emisor no tengan el riesgo de incorrección material.

Bajo la premisa de cumplir con las leyes y regulaciones pertinentes sobre consultas de cuentas bancarias, el alcance de la verificación del flujo de fondos, además del flujo de fondos de la cuenta bancaria del emisor, también puede incluir accionistas mayoritarios, controladores reales , emisores, etc. con base en la situación real del emisor. Flujos de fondos en cuentas bancarias abiertas o controladas por partes relacionadas importantes, directores, supervisores, altos ejecutivos, personal clave, etc., así como flujos de fondos en cuentas bancarias abiertas o controlados por partes relacionadas y empleados del emisor que tengan transacciones anormales con las cuentas bancarias antes mencionadas.

Durante la verificación de los flujos de capital, la institución patrocinadora y el contador declarante deben centrarse en los siguientes asuntos que ocurrieron durante el período del informe con base en el principio de materialidad y la necesidad de respaldar la conclusión de la verificación:

(1) Emisión Si existen fallas importantes en el sistema de control interno relacionado con la gestión del capital humano

(2) Si existen cuentas bancarias que no están controladas por el emisor o no lo están; reflejado plenamente en la contabilidad financiera del emisor, si existen cuentas bancarias del emisor El número de cuentas abiertas no coincide con las necesidades comerciales

(3) Si existen anomalías importantes en las grandes transacciones de capital del emisor y si; no coinciden con las actividades operativas de la empresa, compras de activos, inversiones externas, etc.

(4) Si existen transacciones financieras anormalmente grandes entre el emisor y sus accionistas mayoritarios, controladores reales, directores, supervisores, altos ejecutivos, personal clave, etc.;

(5) Si existen grandes cantidades de fondos entre el emisor y los accionistas mayoritarios, controladores reales, directores, supervisores, altos ejecutivos, personal clave, etc. no hay una explicación razonable para el monto o los frecuentes retiros de efectivo, si hay cantidades anormalmente grandes de fondos dentro y fuera de la misma cuenta o entre diferentes cuentas del emisor con montos y fechas similares, y si no hay una explicación razonable; p>

(6) Si el emisor ha comprado grandes cantidades de activos o servicios no físicos (como marcas comerciales, tecnologías patentadas, servicios de consultoría, etc.) y, en caso afirmativo, si existen dudas sobre la racionalidad comercial de las transacciones relevantes;

( 7) la cuenta personal del controlador real del emisor tiene una gran cantidad de transacciones de fondos de gran cantidad sin una explicación razonable, o se realizan depósitos y retiros de efectivo de grandes cantidades

(9) Si existen transacciones financieras anormalmente grandes entre los accionistas mayoritarios, los controladores reales, los directores, los supervisores, los altos ejecutivos y personal clave y las partes relacionadas, clientes y proveedores del emisor;

(10) Si existe alguna situación en la que las partes relacionadas cobran pagos de clientes o pagan a proveedores en nombre del emisor.

Si el emisor tiene las siguientes circunstancias durante el período sobre el que se informa, el patrocinador y el contador declarante deben considerar si es necesario ampliar el alcance de la verificación del flujo de capital:

(1) Los fondos de reserva del emisor y los pagos externos Existen importantes irregularidades en la gestión de fondos;

(2) El margen de beneficio bruto del emisor, el índice de gastos del período, el margen de beneficio de ventas netas y otros indicadores tienen grandes cambios anormales en cada período. o hay inconsistencias importantes con empresas de la misma industria;

(3) El modelo de distribución del emisor representa una proporción relativamente alta o es significativamente mayor que el de las empresas de la misma industria, y existen anomalías importantes. en el margen de beneficio bruto de distribución;

(4) El emisor transfiere algunos enlaces de producción para confiar a otras partes el procesamiento, y las tarifas de procesamiento encomendadas cambian significativamente, o el costo unitario y el margen de beneficio bruto son significativamente. diferentes de los de la misma industria;

(5) Las importaciones representan una proporción relativamente alta de las compras totales del emisor o las exportaciones representan una proporción relativamente alta de las ventas totales. La proporción es relativamente alta y hay anomalías importantes en el precio unitario de compra correspondiente, el precio unitario de venta, las calificaciones del proveedor o del cliente en el extranjero

(6) Las principales transacciones de compra y venta del emisor, inversiones externas o grandes recibos y pagos, en el ámbito comercial Hay dudas; sobre la racionalidad;

(7) Cambios significativos en los niveles salariales de directores, supervisores, altos ejecutivos y personal de puestos clave

(8) Otras circunstancias anormales;

2. Casos

Caso 1: Verificación de tarjetas personales de empleados, pagos en efectivo y extractos bancarios

Antecedentes:

1. Según a la declaración Según los materiales, durante el período del informe, el emisor utilizó 5 tarjetas personales de empleados para que la empresa pagara reembolsos y otros gastos. Las principales fuentes de fondos depositados incluyen principalmente:

(1) Después de que el personal financiero haya clasificado los documentos relevantes y los haya reembolsado a la cuenta, retirará los fondos de reembolso correspondientes de la cuenta bancaria de la empresa y luego depositarlos; (2) depósitos temporales de los empleados;

(3) reembolsos para un pequeño número de proveedores de servicios laborales debido a proyectos que no se implementaron o no se implementaron en su totalidad.

De 2017 a 2019, el total de diversos gastos no facturados relacionados con reembolsos, fondos de reserva, etc. fue de 9,7469 millones de yuanes, 4,5222 millones de yuanes y 2,4505 millones de yuanes, respectivamente.

2. Según los materiales de la solicitud, durante el período del informe, las transacciones de ventas en efectivo de la empresa ascendieron a 280.300 yuanes, 35.700 yuanes, 1.600 yuanes y 00.000 yuanes respectivamente, que fueron principalmente ingresos por la venta de accesorios. . Durante el período del informe, los montos de las transacciones de compra en efectivo de la compañía (excluidos los pagos con tarjeta personal de los empleados) fueron de 177.400 yuanes, 5.000 yuanes, 00.000 yuanes y 00.000 yuanes respectivamente, principalmente para la compra de servicios de instalación, bienes y gastos de catering. Además, en 2017 y 2018, la compañía distribuyó a los empleados en efectivo el bono de fin de año anterior y los gastos de calefacción, respectivamente.

Consulta:

1. La situación específica del uso de tarjetas bancarias de empleados para recibos y pagos, los motivos y propósitos, el procesamiento contable inicial y los resultados de la rectificación si la fuente de los fondos es la misma; emisor, si existe algún pago externo de gastos si existe relación entre el departamento al que pertenece el empleado, el empleado antes mencionado y los accionistas, directores, supervisores y altos directivos de la empresa (tarjeta personal del empleado)

2. El monto específico del bono de fin de año, si el monto del pago real es consistente con el monto acumulado y si existe una situación en la que los accionistas principales u otras partes relacionadas adelantan salarios en su nombre (transacciones en efectivo; )

3. La necesidad y racionalidad de las transacciones en efectivo, la naturaleza de las transacciones en efectivo Si el cliente o proveedor es una parte relacionada del emisor, si existe circulación extracorpórea o una situación comercial ficticia (transacción en efectivo);

4. El emisor, sus directores, supervisores, alta gerencia y controladores reales, y clientes y proveedores. Las transacciones financieras del emisor, si existen ingresos ficticios, gastos anticipados, etc. para el emisor. ; (transacción en efectivo)

5. Verifique el patrocinador y exprese una opinión clara sobre los asuntos anteriores, y explique con más detalle:

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(1) Verifique el control accionistas, controladores reales, accionistas controladores y otras empresas, emisores y sus principales partes relacionadas y directores controlados por los controladores reales durante el período del informe contra los requisitos de verificación para las cuentas bancarias de los controladores reales, supervisores, altos ejecutivos y personal de puestos clave. , etc., flujo de fondos de cuentas bancarias abiertas o controladas (incluidas las canceladas), y enumere los resultados de la verificación, incluidos, entre otros, la entidad de apertura, el propósito, el saldo final y los grandes flujos de capital, si existe una situación en la que la cuenta bancaria de la empresa se mezcla con la del controlador real y sus familiares inmediatos, directores, supervisores, altos directivos u otras partes interesadas, si hay transacciones anormales de fondos y si hay depósitos y retiros de efectivo grandes o frecuentes

(2) Cómo garantizar que la empresa no utilice tarjetas bancarias personales para realizar pagos y las medidas adoptadas

Respuesta:

Consulta 1 (tarjeta personal del empleado):

(1) Detalles del uso de tarjetas bancarias de empleados para recibos y pagos

Durante el período del informe, el uso por parte de la empresa de las tarjetas personales mencionadas anteriormente para recibos y pagos es el siguiente:

(2) Razones y propósitos

El emisor generalmente necesita completar la instalación y depuración del equipo en el sitio del proyecto. El ciclo y el período del proyecto son largos y los diferentes proyectos se encuentran geográficamente. dispersos y generalmente ubicados en ubicaciones remotas, el personal relevante necesita adelantar una gran cantidad de gastos incurridos en el sitio del proyecto, así como mano de obra temporal o gastos de adquisición para la instalación y puesta en servicio durante los viajes de negocios. Para algunos gastos, las facturas y otros comprobantes de reembolso no pueden ser pagados. obtenerse o no poder obtenerse a tiempo. Para facilitar el pago, simplificar el proceso de reembolso y acortar el ciclo de pago, la empresa toma prestadas tarjetas personales para realizar pagos relacionados, es decir, primero paga los reembolsos a los empleados en viajes de negocios a través de tarjetas personales, y luego el personal financiero los clasifica. cuenta las facturas presentadas por los empleados en viajes de negocios (para aquellos que no proporcionan facturas y otros comprobantes de reembolso al reembolsar, la empresa generalmente completa el reembolso a través de subsidios de viaje) y retira fondos de la cuenta bancaria de la empresa a la tarjeta personal para. tramitar los asuntos de reembolso. En el proceso de uso personal, también hay situaciones en las que los accionistas transfieren fondos a la tarjeta personal para realizar un pago anticipado temporal y luego los retiran cuando son suficientes.

(Personalmente, creo que definitivamente habrá un fenómeno de gasto intertemporal en esta situación)

(3) Procesamiento contable inicial y resultados de rectificación

En 2017, el emisor En el proceso de reembolso de gastos de viaje, algunos gastos no facturados se reembolsan principalmente en nombre de subsidios de viaje. Los gastos no facturados relevantes (gastos de entretenimiento comercial, honorarios de servicio posventa, gastos de material, etc.) se registran inicialmente. en las cuentas de la empresa como gastos de viaje; una pequeña cantidad de ingresos y gastos esporádicos, algunas transacciones entre la empresa y los accionistas y los ingresos de la gestión financiera no se registran en los libros de la empresa.

Al realizar ajustes financieros, se trata principalmente de reclasificar, es decir, compensar gastos de viaje, y luego agregar gastos de gestión, gastos de ventas, etc. según el uso real, además, la parte que involucra ganancias; y la pérdida se ajusta según el uso real. Anota o compensa.

En general, el impacto de los ajustes relevantes en los estados financieros se refleja principalmente en los ajustes de reclasificación entre costos operativos, gastos de ventas y gastos administrativos (incluso entre clasificaciones secundarias). El monto específico del ajuste para cada cuenta de pérdidas y ganancias y la proporción del monto de la cuenta son los siguientes:

Después de los ajustes financieros relevantes antes mencionados, los asuntos comerciales relevantes se han registrado de manera adecuada y precisa y reflejado completamente en los estados financieros declarados.

(4) Si la fuente de los fondos es el emisor, y si existe algún pago in vitro de gastos

Como se menciona en el punto (3) de esta pregunta, en 2017, durante el proceso de reembolso de gastos de viaje, el emisor La fuente de los fondos es el emisor también hay una pequeña cantidad de ingresos y gastos esporádicos, algunas transacciones entre la empresa y los accionistas e ingresos de gestión financiera que no se registran en los libros de la empresa. El origen de esta parte de los fondos son los anticipos temporales realizados por los accionistas a través de tarjetas personales.

Durante el uso de tarjetas personales, los accionistas pueden pedir prestado y retirar fondos a través de sus tarjetas personales, formando así transacciones con el emisor. Al final del período del informe, no constituye una ocupación real de los fondos del emisor por parte del controlador; el objetivo principal del emisor al utilizar la tarjeta personal es facilitar el pago, no inflar los costos y apropiarse indebidamente de los intereses del emisor a través de la tarjeta personal. ni adelantar costos y gastos externamente, aumentando falsamente las ganancias, etc. Al final de cada período de informe, el saldo de las transacciones entre el emisor y los familiares del controlador real es el siguiente:

(5) Si existe una relación entre los departamentos a los que pertenecen los empleados, los empleados antes mencionados y los accionistas, directores, supervisores y altos directivos de la empresa

No existe relación entre los empleados involucrados en la tarjeta personal y los accionistas, directores, supervisores y altos directivos de la empresa.

Consulta 2 (transacción en efectivo):

En 2017 y 2018, el emisor utilizó efectivo para distribuir el bono de fin de año y los gastos de calefacción del año anterior. El devengo y distribución de primas de fin de año y gastos de calefacción es el siguiente:

Entre ellos, el retiro de efectivo y la distribución relacionada con la parte de pago en efectivo es el siguiente:

Después del La empresa ha acumulado salarios relevantes en sus libros, lo siguiente es Los fondos se distribuyen a los empleados correspondientes mediante retiros de efectivo durante todo el año, y el monto real pagado es consistente con el monto acumulado. No existe una situación en la que los principales accionistas u otras partes relacionadas avancen. salarios en su nombre. Los fondos correspondientes se retiraron en efectivo de las cuentas bancarias del emisor y de sus filiales y se distribuyeron a los empleados de la empresa ese mes.

Emisor Históricamente, ha habido una situación en la que la bonificación de fin de año y los gastos de calefacción del año anterior se pagaban en efectivo, lo cual es una tradición formada por la empresa a lo largo de los años. La empresa hizo las rectificaciones oportunas. A partir de 2019, la empresa ya no utilizará efectivo para distribuir primas de fin de año y gastos de calefacción, sino que los distribuirá mediante transferencias bancarias.

Consulta 3 (transacciones en efectivo):

Durante el período del informe, las transacciones de ventas en efectivo de la empresa fueron de 280.300 RMB, 35.700 RMB, 1.600 RMB y 0.000 RMB, respectivamente. de las ventas de accesorios cobradas por motivos tales como la conveniencia de las transacciones del cliente. Durante el período del informe, la cantidad de cobros en efectivo disminuyó año tras año y la compañía ya no aceptará pagos en efectivo por las ventas de productos después de diciembre de 2019. Durante el período del informe, los montos de las transacciones de compra en efectivo de la compañía (excluidos los pagos con tarjeta personal de los empleados) fueron de 177.400 yuanes, 5.000 yuanes, 00.000 yuanes y 00.000 yuanes, respectivamente. Esto se debió principalmente a los hábitos comerciales del proveedor y a la conveniencia de realizar pagos esporádicos. para la compra e instalación de servicios, bienes y catering. Durante el período del informe, la empresa fortaleció gradualmente su gestión de capital y el monto de las compras en efectivo disminuyó año tras año. Después de febrero de 2018, la empresa ya no utilizó efectivo para pagar las compras. La empresa no tiene relación alguna con clientes o proveedores donde se realicen transacciones en efectivo.

La empresa no realiza circulación extracorpórea ni negocios ficticios mediante transacciones en efectivo.

Consulta 4 (transacciones en efectivo):

A excepción de las transacciones divulgadas en el prospecto, no hay transacciones de fondos sin antecedentes comerciales entre el emisor y sus principales clientes y proveedores. no existen otras transacciones financieras entre los supervisores y los controladores reales y clientes y proveedores, y no hay ningún caso de ingresos o gastos ficticios para el emisor.

Pregunta 5 (verificación del extracto bancario):

1. Explicación adicional (1)

Según la pregunta 54 de "Respuestas a varias preguntas sobre negocios de IPO" Acerca de los fondos En cuanto a los requisitos pertinentes para la verificación de flujo, la agencia patrocinadora ha realizado un trabajo relevante.

(1) Alcance de la verificación

El patrocinador evaluó factores como el tipo de industria del emisor, los procesos de negocio, el nivel de operación estandarizado, los principales niveles y tendencias de datos financieros, el entorno operativo, etc. Se mantuvo la debida prudencia profesional al determinar el alcance de la verificación y aplicar los procedimientos de verificación. La institución patrocinadora requiere que el personal relevante proporcione información completa de la cuenta bancaria de acuerdo con el principio de buena fe y coopere con la verificación del flujo de capital.

El patrocinador consideró exhaustivamente si el emisor tuvo las siguientes situaciones durante el período del informe:

(La siguiente tabla muestra los asuntos que deben considerarse para ampliar el alcance)

Patrocinador El alcance de la verificación del flujo de capital institucional incluye: el emisor y sus subsidiarias; accionistas mayoritarios y accionistas que posean más del 5% de las acciones; controladores reales y sus familiares cercanos, supervisores, altos directivos; personal; personal importante de compras Cajero; Titular de la tarjeta personal;

(2) Procedimientos de verificación

La institución patrocinadora ha implementado los siguientes procedimientos:

1) Obtener de forma independiente todos los débitos del sujeto que se está verificando desde 2017 hasta marzo 2020 Registros de transacciones bancarias de cuentas de tarjetas (incluidas cuentas canceladas). ***Se verificaron un total de 217 estados de cuentas bancarias de 31 entidades personas naturales y 14 entidades institucionales.

3) Para entidades institucionales, se obtuvo una lista de cuentas bancarias liquidadoras abiertas y la integridad de las cuentas bancarias; fue verificado;

5) Para los controladores reales y sus familiares cercanos, directores (excepto directores independientes), supervisores, altos directivos, personal de ventas importante, personal de compras importante, cajeros, conductores y aperturas de tarjetas personales de la empresa. Verifique y analice las cuentas bancarias del individuo una por una, y analice los motivos y usos de las entradas y salidas de grandes cantidades de fondos, así como los depósitos y retiros, con una cantidad única de más de 100.000 yuanes (o una cantidad acumulada de más de 100.000 yuanes para la misma cuenta el mismo día);

2. Explicación adicional (2)

De acuerdo con los requisitos pertinentes de la pregunta 54 de "Respuestas a varias preguntas sobre negocios de IPO". ", la institución patrocinadora ha realizado trabajos de verificación de flujo.

En vista de:

1. El alcance de la verificación incluye: (1) Las principales terminales de entrada de fondos de tarjetas personales en la historia (cuentas personales de familiares de controladores reales y efectivo retiros de cuentas bancarias de empresas); (2) Históricamente, los principales terminales de salida de fondos de tarjetas personales (directores, supervisores, personal de ventas importante, personal de compras importante, cajeros, etc.). A juzgar por los resultados de la verificación tanto del origen como del destino de los fondos, durante el período del informe, a excepción de las 5 tarjetas personales identificadas, no se encontraron transferencias frecuentes a una determinada tarjeta por parte del controlador real o miembros de la familia, ni se encontró que El personal comercial de la empresa recolectaba fondos con frecuencia para transferir fondos de una determinada tarjeta. Se han detenido por completo los grandes depósitos y retiros de efectivo y los reembolsos con tarjetas personales.

2. Después de la verificación, los detalles de gastos del emisor y los principales indicadores financieros muestran que no hay anomalías obvias en comparación con empresas comparables en la misma industria.

3. El contralor actual de la empresa, los directores, supervisores, altos ejecutivos y cajeros y otro personal clave del departamento financiero han emitido el siguiente compromiso: “Prometo no proporcionar cuentas bancarias a mi nombre personal al compañía para su uso en el futuro, o si usa una cuenta bancaria a nombre de otra persona designada por mí para realizar pagos o realizar otras transacciones de fondos, debe seguir estrictamente el sistema de administración de fondos de la compañía para solicitar fondos de la compañía, y seguir estrictamente El sistema de gestión de reembolsos de la empresa para solicitar el reembolso de gastos. Si viola el compromiso anterior, asumiré todas las consecuencias legales individuales y conjuntas.

”

4. Además, el Banco Popular de China ha puesto a prueba la gestión de efectivo de grandes cantidades en la provincia de Hebei desde el 1 de julio de 2020. El punto de partida para la gestión de cuentas privadas en la provincia de Hebei es 100.000 yuanes (inclusive). El punto de partida para la gestión de cuentas corporativas es de 500.000 yuanes (inclusive). Los depósitos y retiros que llegan al punto de partida de la gestión están sujetos a un sistema de reserva y registro. Se indica el propósito de los retiros y se indica el origen de los depósitos. -Se implementa el sistema de información de gestión de efectivo. Después de la implementación del sistema de gestión, el comportamiento históricamente irregular de uso de efectivo del emisor se ha vuelto objetivamente difícil de implementar.

El patrocinador cree que el método de verificación anterior puede evitar perder otros. situaciones no descubiertas de uso de tarjetas bancarias personales para recibos y pagos, se puede garantizar razonablemente la integridad de la verificación relevante

Caso 2: Verificación de tarjetas personales de empleados, pagos en efectivo y extractos bancarios

Antecedentes:

Según el informe de trabajo de patrocinio, durante el período del informe, la empresa utilizó cuentas personales para cobrar pagos de los clientes y pagar los gastos subsidiarios. Los cobros de cuentas personales fueron ingresos por ventas esporádicos e ingresos por ventas de chatarra. Las tarifas de pago se utilizaron principalmente para pagar a los empleados especiales de las subsidiarias, salarios, reembolsos y gastos operativos diarios, etc.

Consulta:

1. Las circunstancias específicas del cobro y pago de los clientes. gastos subsidiarios a través de cuentas personales y asuntos relacionados Razones y racionalidad

2. Construcción del sistema de gestión interna de la empresa y medidas relacionadas

Respuesta:

Consulta. 1 (tarjeta personal de empleado):

1. Las circunstancias específicas del cobro de pagos de clientes a través de cuentas personales, los motivos y la racionalidad de los asuntos relevantes

Al comienzo del período del informe, la subsidiaria se encontraba en la etapa de desarrollo comercial y los tipos de clientes eran principalmente pequeños clientes y empresas de pequeña escala, como hogares industriales y comerciales individuales, que compran productos de la serie de membranas de ósmosis inversa y membranas de nanofiltración de las subsidiarias. un pequeño número de clientes suele ser pequeño y la empresa no requiere que la empresa emita facturas, la empresa generalmente trata a clientes pequeños y medianos. Adopta el modelo de transacción "pagar primero, luego entregar" para que la empresa pueda entregar productos a tiempo después del pago, dichos clientes generalmente requieren que se utilicen cuentas personales para la liquidación con la empresa, de modo que puedan recibir notificaciones en tiempo real después de recibir el pago de 2017 a 2018. , los montos de compra de los clientes mencionados anteriormente de la empresa fueron 6,2476 millones de yuanes y 8,5439 millones de yuanes respectivamente, y los pagos se pagaron directamente a la cuenta personal controlada por el controlador real. De 2017 a 2019, la empresa tuvo una pequeña cantidad de ventas de chatarra y los pagos se cobraron en. efectivo y depositado a tiempo en una cuenta personal controlada por el controlador real para pagar los gastos operativos diarios de la empresa.

Durante el período del informe, la recaudación de pagos de la empresa a través de cuentas personales fue pequeña, lo que representa un. baja proporción de los ingresos operativos, y no hubo impacto en la empresa. La producción y las operaciones han tenido un impacto significativo, y desde 2020, no ha habido ningún caso de cuentas personales que cobren pagos (“Porque un pequeño número de clientes generalmente tienen pequeños ingresos únicos). compras y no obligan a la empresa a emitir facturas” no es una razón razonable, lo que hace pensar que las empresas tienen incentivos para evadir impuestos. Esta explicación es descabellada en general y tiene sentido que no vuelva a suceder en el número final. Todos son zorros desde hace miles de años, por lo que está claro cuáles son sus motivos. )

2. Las circunstancias específicas del pago a las subsidiarias, las razones y la racionalidad de los asuntos relevantes

Durante el período del informe, después de que la cuenta personal controlada por el controlador real cobró el pago en nombre de, parte del pago se utiliza para pagar directamente los gastos operativos diarios de la empresa y sus subsidiarias y otra parte se transfiere a la cuenta personal del cajero de la empresa mediante transferencia bancaria como fondo de reserva del cajero para facilitar el pago; liquidación de los gastos operativos diarios de las filiales, que no se ha utilizado en su totalidad. El fondo de reserva de caja fue devuelto en su totalidad a finales de marzo de 2020.

Durante el período del informe, los gastos operativos diarios pagados directamente desde la cuenta de control del controlador real y utilizados como fondos de reserva del cajero son los siguientes:

Transferidos a la cuenta personal del cajero de la subsidiaria como reserva fondos La razón principal es que debido a la gran cantidad de hogares que trabajan por cuenta propia en las subsidiarias locales, para facilitar el pago diario de facturas esporádicas e inalcanzables, la empresa en ocasiones utiliza la cuenta personal del cajero de la subsidiaria como método de pago auxiliar de la empresa; y utiliza la cuenta personal del cajero para pagar las operaciones diarias.

Durante el período del informe, los gastos reales pagados a las subsidiarias a través de cuentas personales fueron 2,0898 millones de RMB, 2,6395 millones de RMB y 1,9320 millones de RMB, respectivamente. La empresa ha acumulado los intereses correspondientes sobre el saldo de las cuentas personales, lo que representa. Todo el dinero y los intereses han sido devueltos a la empresa. Los detalles son los siguientes:

Durante el período del informe, los recibos y pagos de la empresa a través de cuentas personales se incluyeron en las pérdidas y ganancias actuales y se declararon y pagaron los impuestos pertinentes. Certificados de no violación de leyes y reglamentos.

Durante el período del informe, el monto de los gastos pagados por la empresa a través de cuentas personales representó una proporción baja de los gastos del período y no tuvo un impacto significativo en la producción y las operaciones de la empresa desde 2020. , no ha habido más pagos de gastos de cuentas personales.

(En realidad, las finanzas en la etapa inicial no estaban estandarizadas y había una pequeña tesorería fuera de las cuentas. Sin embargo, se procesó en las cuentas de los años correspondientes y no sucedió en el período posterior.

)

Consulta 2:

En respuesta a la situación en la que la empresa cobró y pagó dinero a través de cuentas personales durante el período del informe, la empresa estableció y mejoró el sistema de gestión interna y tomó las medidas pertinentes. Las medidas son las siguientes:

1. Durante el período del informe, la empresa controló estrictamente las cuentas personales y estableció mecanismos de control interno pertinentes para el uso de cuentas personales para negocios de ventas. una orden de venta en efectivo y confirmar que se ha cobrado el pago solo se puede organizar después de la aprobación del vicepresidente de ventas o del gerente general. El personal especial del departamento de finanzas registrará el libro de ventas de la cuenta personal en función de la orden de venta saliente. formulario de pedido y recibo del cliente para gastos de cuenta personal, el reembolsador debe completar el formulario no obtenido por separado. El formulario de reembolso de gastos de factura, con recibos y comprobantes de pago adjuntos, solo se puede pagar después de que sea firmado y aprobado conjuntamente por el jefe de la empresa. departamento de reembolso y todos los vicepresidentes Al mismo tiempo, el Departamento de Finanzas establece un libro de contabilidad separado para registrar los gastos de la cuenta personal al final de cada mes, el Departamento de Negocios y el Departamento de Finanzas verificarán el libro de ventas de la cuenta personal; y una persona dedicada del Departamento de Finanzas verificará el flujo de fondos de la cuenta personal con el libro mayor;

2. La empresa fortalece gradualmente su conocimiento de las regulaciones en 2019, a excepción de pequeños ingresos esporádicos por ventas de chatarra. no existe una situación de recaudación de ingresos por ventas de productos de series de películas a través de cuentas personales desde 2020, el emisor no ha cobrado ni pagado tarifas a través de cuentas personales, a finales de enero de 2020, todas las cuentas personales relevantes han sido canceladas; >

3. Durante el período del informe, debido a que el controlador real cobró el pago de los bienes a través de la cuenta personal que controlaba pero no transfirió el saldo que aún no se había pagado a la empresa de manera oportuna, los fondos estaban ocupados. Durante el período del informe se incurrió en un total de 1.607,90 yuanes, a los fondos anteriores se les han devengado intereses basados ​​en la tasa de interés de referencia del préstamo a un año aumentada en un 10%, es decir, una tasa de interés del 4,785% y el tiempo real ocupado. con intereses por un total de 872.400 yuanes; a finales de marzo de 2020, el controlador real ha devuelto a la empresa todos los fondos y los intereses mencionados anteriormente. El contenido anterior se incluye en el folleto, "Sección 7 Gobierno e independencia corporativos". , "9. Partes Relacionadas y Relaciones Relacionadas", "(2) Transacciones Relacionadas", "2. Relación Incidental" Divulgada en "(2) Préstamos de Fondos con Partes Relacionadas" de "Transacciones"

(Este; problema expuso graves irregularidades en el control interno de los tres comités y fondos)

4. Durante el período del informe, los recibos y pagos de la empresa a través de cuentas personales se han incluido en las pérdidas y ganancias corrientes, y se han incluido los impuestos pertinentes. Todos los salarios de los empleados pagados a través de cuentas personales en 2019 han sido declarados y pagados legalmente, y las autoridades fiscales de la empresa han emitido certificados de no violación de leyes y regulaciones, según la "Declaración de Situación" emitida por el. Oficina de Impuestos del Distrito de Shanghai Qingpu de la Administración Estatal de Impuestos el 6 de mayo de 2020, y después de consultar el sistema de gestión de impuestos Golden Tax Phase III, los ingresos fiscales de la subsidiaria desde el 1 de enero de 2017 hasta abril de 2020 El 30 de marzo, la compañía pudo declarar de acuerdo con las regulaciones, y no hubo atrasos de impuestos, y no se encontraron registros de violaciones de las leyes y regulaciones tributarias según la "Investigación de crédito relacionada con impuestos" emitida por la Oficina de Impuestos de la Administración Estatal de la Zona Franca de Shantou; de Tributación, la filial opera desde el año 2017. Desde el 1 de enero de 2020 al 31 de marzo de 2020, no hubo registro de atrasos tributarios, y no se encontró que se hubieran producido violaciones tributarias al contribuyente; 5. La empresa formuló y mejoró los "Estatutos Sociales", el "Sistema de trabajo de directores independientes", el "Sistema de gestión de fondos", la "Prevención de que los accionistas controladores y los controladores reales ocupen el sistema de gestión de fondos de la empresa" y otros sistemas relacionados para garantizar la estandarización. del uso de fondos por parte de la empresa e impedir el cobro y pago de cuentas personales en el futuro

6. La empresa ha emitido un compromiso de que desde el 1 de enero de 2020, la empresa no ha cobrado ni pagado tarifas; a través de cuentas personales; las cuentas personales relevantes han sido canceladas a partir de 2020. A fines de marzo del año, el controlador real ha devuelto todos los fondos e intereses relevantes a la empresa; ha formulado y mejorado los "Estatutos Sociales"; , "Sistema de gestión de fondos", "Sistema de gestión financiera", "Prevención de la ocupación de accionistas mayoritarios y controladores reales" Los sistemas de control interno de la empresa, como el "Sistema de gestión de fondos de la empresa", se seguirán estrictamente para garantizar que el cobro de pagos y el pago de tarifas a través de cuentas personales ya no ocurrirá;

7. El controlador real de la empresa ha emitido un compromiso, prometiendo que a partir del 2020 Desde el 1 de enero de 2020, el emisor no ha cobrado ni pagado tarifas a través de cuentas personales; las cuentas personales pertinentes han sido canceladas; a finales de marzo de 2020, he devuelto todos los fondos e intereses pertinentes al emisor desarrollado y mejorado;

Se han establecido sistemas de control interno de la empresa, como los "Estatutos Sociales", el "Sistema de gestión de fondos", el "Sistema de gestión financiera", la "Prevención de que los accionistas mayoritarios y los controladores reales ocupen el sistema de gestión de fondos de la empresa". subsidiarias a cumplir estrictamente con los sistemas pertinentes y garantizar que ya no recibirán y pagarán pagos a través de cuentas personales si el emisor es sancionado por los departamentos administrativos pertinentes debido a la situación anterior en el futuro, prometo asumir todos los gastos económicos resultantes; pérdidas y garantía de que el emisor y sus subsidiarias no sufrirán ninguna consecuencia.

8. Respecto de las transacciones de capital entre las partes relacionadas antes mencionadas durante el período de informe de la empresa, los directores independientes emitieron opiniones independientes después de la verificación: “Nos centramos en el período de tres años de la empresa (2017, 2018, 2019. Hemos realizado una revisión cuidadosa de las transacciones de capital con partes relacionadas que ocurrieron durante el año y enero-marzo de 2020), y creemos que a partir de finales de 2019 , las transacciones de capital de la empresa con partes relacionadas durante el período del informe se detuvieron y no se han vuelto a producir a partir de marzo de 2020. Al final del mes, las partes relacionadas han devuelto todos los fondos e intereses, y las tasas de interés son justas y no han infringido; sobre los derechos e intereses de la empresa y otros accionistas. En la actualidad, la empresa ha establecido un completo sistema de control interno para fortalecer la gestión interna, y los accionistas también han dejado en claro que operaciones similares no volverán a ocurrir. Todas las partes tienen conocimiento de las normas. sido formado e implementado en la práctica”.