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El impuesto soportado generalmente no se estima al estimar el inventario. Las Normas de Contabilidad para Empresas Comerciales no mencionan si se requiere una estimación del impuesto al valor agregado. Esto se debe a que una empresa puede obtener el derecho a deducir el IVA soportado únicamente mediante la obtención de una factura especial con IVA. Si los derechos no se obtienen antes, las obligaciones de la empresa ciertamente no estarán sujetas a esta parte del impuesto al valor agregado. Sin embargo, la desventaja de esto es que la cuenta de cuentas por pagar no refleja con precisión el monto adeudado.
Tratamiento contable general del ingreso de inventario estimado cuando la mercancía final ha llegado pero aún no ha llegado la factura:
1. inventario, pero la factura aún no ha llegado. El departamento de almacén completa un recibo tentativo basado en la orden de entrega o el precio del contrato de la otra parte, y el departamento financiero realiza el procesamiento contable como un archivo adjunto: débito de "materias primas, etc." y acreditar “Cuentas por Pagar – Cuentas por Pagar Estimadas”.
Nota: El departamento de almacén debe registrar la cuenta de almacén con el documento de recibo de material o el documento de recibo y transferir la contabilidad financiera al departamento financiero para su entrada. Las entradas estimadas no incluyen el impuesto soportado; -estimación provisional" El saldo de la cuenta de "Cuentas por Pagar" no es exactamente igual al monto a pagar a proveedores, sino que es sólo una cuenta transitoria para la estimación temporal de materiales.
2. A principios del mes siguiente, volvió a aparecer en rojo. A finales del mes pasado, el recibo de almacenamiento provisional emitido por el departamento de almacenamiento se cambió a rojo como archivo adjunto a la contabilidad. proceso: "materias primas, etc. (rojo)" débito "cuentas por pagar" Crédito - Cuentas por pagar estimadas (rojo)".
Nota: Algunas empresas encuentran los trámites engorrosos y no hacen estimaciones a principios de mes para revertir los asientos contables, o realizan asientos en la contabilidad, pero no hay ningún recibo con letra roja como archivo adjunto. Y las cuentas contables no se comunican con el almacén. Las cuentas de gestión se procesan simultáneamente, y mucho menos las cuentas son consistentes, y existen riesgos relacionados con los impuestos.
3. Al recibir la factura oficial, utilice la factura y el recibo oficial emitido por el departamento de almacenamiento como anexos para el procesamiento contable: débito "materias primas", "impuesto a pagar - impuesto al valor agregado a pagar (entrada) impuesto) )" acreditado a "Cuentas por pagar - Cliente X".
Nota: No confunda "Cuentas por Pagar - Cliente X" y "Cuentas por Pagar - Cuentas por Pagar Estimadas".
4. Si la factura oficial no ha llegado durante varios meses consecutivos, pero el inventario se ha recolectado o vendido, el departamento de almacenamiento y el departamento financiero aún realizarán el procesamiento de almacenamiento tentativo. Al recuperar el inventario, el departamento de almacenamiento emitirá un albarán de entrega basado en la valoración tentativa, y el departamento financiero lo utilizará como archivo adjunto para el procesamiento contable: débito "costo de producción, etc." y acreditar "materias primas, etc."
¿Cómo se contabilizan las estimaciones de costes?
1. Almacenamiento estimado
Débito: Materias primas (cantidad estimada)
Crédito: Cuentas por pagar - estimación tentativa/sin factura (proveedor XX) (estimación provisional) cantidad)
Segundo, reacción estimada
1. La letra roja invierte la estimación provisional y la almacena.
Débito: Materias primas (cantidad estimada original, rojo)
Crédito: Cuentas por pagar - proveedor XX estimado/no facturado (cantidad estimada original, rojo)
2 Después de recibir la factura, debe almacenarse inmediatamente:
Préstamo: materias primas (excluyendo factura de impuestos)
Impuesto a pagar - impuesto al valor agregado a pagar (impuesto de entrada). (importe del impuesto)
Crédito: Cuentas por pagar - Proveedor XX (incluido el impuesto de factura)
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